Types d'impôts

Les impôts sont de deux types distincts, les impôts directs et indirects. La différence réside dans la manière dont ces taxes sont mises en œuvre. Certains sont payés directement par vous, comme le redoutable impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, l'impôt sur les sociétés, etc., tandis que d'autres sont des impôts indirects, comme la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe sur les services, la taxe sur les ventes, etc.

1. Impôts directs

2. Impôts indirects

Mais, outre ces deux taxes conventionnelles, il existe également d'autres taxes qui ont été mises en place par le gouvernement central pour servir un programme particulier. Les « autres taxes » sont prélevées sur les impôts directs et indirects tels que la taxe Swachh Bharat Cess récemment introduite, la taxe Krishi Kalyan Cess et la taxe sur les infrastructures, entre autres.

1. Impôt direct

L'impôt direct, comme indiqué précédemment, correspond aux impôts que vous payez directement. Ces taxes sont prélevées directement sur une entité ou un individu et ne peuvent être transférées à personne d'autre. L'un des organismes qui supervise ces impôts directs est le Central Board of Direct Taxes (CBDT), qui fait partie du ministère du Revenu. Elle dispose, pour l'aider dans ses fonctions, de l'appui de diverses lois qui régissent divers aspects des impôts directs.

Certains de ces actes sont:

· Loi de l'impôt sur le revenu:

Il s'agit également de la loi IT Act de 1961, qui définit les règles régissant l'impôt sur le revenu en Inde. Les revenus imposés par cette loi peuvent provenir de n'importe quelle source, comme une entreprise, la possession d'une maison ou d'une propriété, les gains reçus d'investissements et de salaires, etc. Il s’agit de la loi qui définit le montant de l’avantage fiscal sur un dépôt à terme ou une prime d’assurance-vie. C'est également l'acte qui détermine quelle part de vos revenus vous pouvez épargner grâce à des investissements et quelle sera la tranche d'imposition sur le revenu.

· Loi sur l'impôt sur la fortune:

La loi sur l'impôt sur la fortune a été promulguée en 1951 et est responsable de l'imposition liée à la richesse nette d'un particulier, d'une entreprise ou d'une famille hindoue unifiée. Le calcul le plus simple de l'impôt sur la fortune était que si la richesse nette dépassait 30 lakhs de roupies, alors 1% % du montant dépassant 30 lakhs de roupies était payable à titre d'impôt. Elle a été supprimée dans le budget annoncé en 2015 Elle a depuis été remplacée par une surtaxe de 12% % sur les personnes qui gagnent plus de 1 crore de roupies par an. Elle s’applique également aux entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 10 crores de roupies par an. Les nouvelles directives ont considérablement augmenté le montant que le gouvernement percevrait en impôts par rapport au montant qu'il percevrait par le biais de l'impôt sur la fortune.

· GLoi sur l'impôt sur le revenu:

La loi sur l'impôt sur les donations est entrée en vigueur en 1958 et stipulait que si une personne recevait des cadeaux, en espèces ou en objets de valeur, un impôt devait être payé sur ces cadeaux. L'impôt sur ces dons a été maintenu à 30% mais il a été supprimé en 1998. Au départ, si un cadeau était offert, et qu'il s'agissait de quelque chose comme des biens, des bijoux, des actions, etc., il était imposable. Selon les nouvelles règles, les cadeaux offerts par les membres de la famille comme les frères, les sœurs, les parents, le conjoint, les tantes et les oncles ne sont pas imposables. Même les cadeaux qui vous sont offerts par les autorités locales sont exonérés de cette taxe. Le fonctionnement actuel de l'impôt est le suivant : si quelqu'un, autre que les entités exonérées, vous fait un don d'une valeur supérieure à 50 000 roupies, le montant total du don est imposable.

· Loi sur l'impôt sur les dépenses:

Il s'agit d'une loi qui a vu le jour en 1987 et qui traite des dépenses que vous, en tant que particulier, pouvez encourir lorsque vous utilisez les services d'un hôtel ou d'un restaurant. Elle s'applique à l'ensemble de l'Inde, à l'exception du Jammu-et-Cachemire.. Il stipule que certaines dépenses sont imputables en vertu de cette loi si elles dépassent 3 000 roupies dans le cas d'un hôtel et toutes les dépenses encourues dans un restaurant.

· Loi sur l'impôt sur les intérêts:

La loi sur l'impôt sur les intérêts de 1974 traite de l'impôt payable sur les intérêts gagnés dans certaines situations spécifiques. Dans le dernier amendement à la loi, il a été stipulé que la loi ne s'applique pas aux intérêts gagnés après mars 2000.

Vous trouverez ci-dessous quelques exemples de tous les différents types d’impôts directs:

Exemples d'impôts directs

Voici quelques-uns des impôts directs que vous payez

a) Impôt sur le revenu:

C'est l'une des taxes les plus connues et les moins comprises. Il s'agit de l'impôt prélevé sur vos revenus au cours d'un exercice financier. L'impôt sur le revenu comporte de nombreuses facettes, telles que les tranches d'imposition, le revenu imposable, l'impôt retenu à la source (TDS), la réduction du revenu imposable, etc. La taxe s'applique aussi bien aux particuliers qu'aux entreprises. Pour les particuliers, l’impôt qu’ils doivent payer dépend de la tranche d’imposition dans laquelle ils se situent. Cette tranche ou tranche détermine l'impôt à payer en fonction du revenu annuel du contribuable et varie de zéro impôt à 30% % d'impôt pour les groupes à revenu élevé.

Le gouvernement a fixé différentes tranches d'impôts pour différents groupes de personnes, à savoir les contribuables généraux, les personnes âgées (personnes âgées de 60 à 80 ans) et les personnes très âgées (personnes âgées de plus de 80 ans).

b) Impôt sur les plus-values:

Il s’agit d’un impôt payable chaque fois que vous recevez une somme d’argent importante. Cela peut provenir d'un investissement ou de la vente d'un bien immobilier. Il s'agit généralement de deux types de gains en capital : les gains en capital à court terme provenant d'investissements détenus pendant moins de 36 mois et les gains en capital à long terme provenant d'investissements détenus pendant plus de 36 mois. L'impôt applicable à chacun est également très différent puisque l'impôt sur les gains à court terme est calculé en fonction de la tranche de revenu dans laquelle vous vous trouvez et l'impôt sur les gains à long terme est de 20% %. L’intérêt de cette taxe est que le gain ne doit pas toujours être sous forme d’argent. Il pourrait également s'agir d'un échange en nature, auquel cas la valeur de l'échange sera prise en compte pour l'imposition.

c) Taxe sur les transactions sur valeurs mobilières:

Ce n’est un secret pour personne que si vous savez comment négocier correctement en bourse et négocier des titres, vous pouvez gagner une somme d’argent substantielle. Il s'agit également d'une source de revenus, mais elle est soumise à sa propre taxe, connue sous le nom de taxe sur les transactions de valeurs mobilières . Cette taxe est prélevée en l'ajoutant au prix de l'action. Cela signifie que chaque fois que vous achetez ou vendez des actions, vous payez cette taxe. Tous les titres négociés à la bourse indienne sont assujettis à cette taxe.

d) Impôt sur les avantages indirects:

Les avantages indirects sont tous les avantages ou privilèges que les employeurs peuvent accorder aux employés. Ces privilèges peuvent inclure une maison fournie par l'entreprise ou une voiture à votre disposition, mise à votre disposition par l'entreprise. Ces avantages ne se limitent pas à de grosses compensations comme des voitures et des maisons, ils peuvent même inclure des choses comme une compensation pour les factures de carburant ou de téléphone. La manière dont cet impôt est prélevé consiste à déterminer comment cet avantage a été acquis par l'entreprise ou utilisé par l'employé. Dans le cas des voitures, il se peut qu'une voiture fournie par l'entreprise et utilisée à la fois à des fins personnelles et officielles soit éligible à l'impôt, tandis qu'une voiture utilisée uniquement à des fins officielles ne l'est pas.

e) Impôt sur les sociétés:

L'impôt sur les sociétés est l'impôt sur le revenu payé par les entreprises sur les revenus qu'elles réalisent. Cette taxe est également assortie d'une tranche qui lui est propre et qui détermine le montant de l'impôt que l'entreprise doit payer. Par exemple, une entreprise nationale dont le chiffre d’affaires est inférieur à 1 crore de roupies par an n’aura pas à payer cet impôt, mais une entreprise dont le chiffre d’affaires est supérieur à 1 crore de roupies par an devra payer cet impôt. On l'appelle également surtaxe et son montant varie selon les tranches de revenus. Il en va de même pour les sociétés internationales où l'impôt sur les sociétés peut être de 41.2%,10 % si la société a un chiffre d'affaires inférieur à <n5> millions de roupies, etc.

Il existe quatre types différents d'impôt sur les sociétés. Ils sont:

· Impôt minimum alternatif:

L'impôt minimum alternatif, ou MAT, est essentiellement un moyen pour le ministère de l'impôt sur le revenu d'obliger les entreprises à payer un impôt minimum, qui s'élève actuellement à 18,5 %. Cette forme d'impôt a été mise en vigueur par l'introduction de l'article 115JA de la Loi de l'impôt sur le revenu. Toutefois, les entreprises impliquées dans les secteurs des infrastructures et de l’énergie sont exemptées du paiement de la MAT.

Une fois qu'une entreprise a payé le MAT, elle peut reporter le paiement et le compenser (l'ajuster) avec l'impôt ordinaire payable au cours de la période de cinq ans suivante, sous réserve de certaines conditions.

· Impôt sur les avantages sociaux:

La taxe sur les avantages sociaux, ou FBT, était une taxe qui s'appliquait à presque tous les avantages sociaux qu'un employeur fournissait à ses employés. Dans cette taxe, un certain nombre d’aspects ont été couverts. Certains d'entre eux incluent:

i) Frais de déplacement de l'employeur (LTA), bien-être des employés, hébergement et divertissement.

ii) Toute dépense régulière de déplacement ou de déplacement liée au déplacement fournie par un employeur.

iii) Cotisation de l’employeur à un fonds de retraite agréé.

iv) Plans d'options d'achat d'actions des employeurs (ESOP).

La FBT a été mise en place sous la direction du gouvernement indien le 1er avril 2005.. Toutefois, cette taxe a été supprimée en 2009 par le ministre des finances de l'époque, Pranab Mukherjee, lors de la session du budget de l'Union de 2009.

· Impôt sur la distribution de dividendes:

L'impôt sur la distribution des dividendes a été introduit après la fin du budget de l'Union de 2007 Il s’agit essentiellement d’un impôt prélevé sur les entreprises en fonction des dividendes qu’elles versent à leurs investisseurs. Cette taxe s'applique sur le revenu brut ou net qu'un investisseur reçoit de son investissement. Actuellement, le taux de DDT est de 15% %.

· Taxe sur les transactions bancaires en espèces:

La taxe sur les transactions bancaires en espèces est une autre forme de taxe qui a été abandonnée par le gouvernement indien. Cette forme d'imposition a été appliquée de 2005 à 2009 jusqu'à ce que le ministre des Finances de l'époque, Pranab Mukherjee, annule la taxe. Cette taxe suggérait que chaque transaction bancaire (débit ou crédit) serait taxée à un taux de 0,1 %.

2. Impôt indirect:

Par définition, les impôts indirects sont les impôts prélevés sur les biens ou les services. Ils diffèrent des impôts directs car ils ne sont pas prélevés sur une personne qui les paie directement au gouvernement, ils sont plutôt prélevés sur les produits et sont collectés par un intermédiaire, la personne qui vend le produit. Les exemples les plus courants de taxes indirectes peuvent être la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), les taxes sur les biens importés, la taxe de vente, etc. Ces taxes sont prélevées en les ajoutant au prix du service ou du produit, ce qui tend à faire grimper le coût du produit.

Exemples d'impôts indirects:

Voici quelques-unes des taxes indirectes courantes que vous payez.

a) Taxe de vente :

Comme son nom l'indique, la taxe de vente est une taxe prélevée sur la vente d'un produit. Ce produit peut être quelque chose qui a été fabriqué en Inde ou importé et peut même couvrir des services rendus. Cette taxe est prélevée sur le vendeur du produit qui la transfère ensuite à la personne qui achète ledit produit avec la taxe de vente ajoutée au prix du produit. La limitation de cette taxe est qu'elle ne peut être prélevée que pour un produit particulier, ce qui signifie que si le produit est vendu une deuxième fois, la taxe de vente ne peut pas lui être appliquée.

Fondamentalement, tous les États du pays suivent leur propre loi sur la taxe de vente et facturent un pourcentage qui leur est propre. En outre, quelques États prélèvent également d’autres taxes supplémentaires telles que la taxe sur le chiffre d’affaires, la taxe sur les achats, la taxe sur les transactions de travaux, etc. C’est également la raison pour laquelle la taxe de vente est l’une des plus grandes sources de revenus pour les différents gouvernements des États. En outre, cette taxe est prélevée en vertu des législations centrales et étatiques.

b) Taxe sur les services :

Tout comme la taxe de vente est ajoutée au prix des biens vendus en Inde, la taxe sur les services est également ajoutée aux services fournis en Inde. Lors de la lecture du budget 2015, il a été annoncé que la taxe sur les services sera augmentée de 12.36%,14% à <n4> Elle ne s'applique pas aux biens mais aux entreprises qui fournissent des services et est collectée chaque mois ou une fois par trimestre en fonction de la manière dont les services sont fournis. Si l'établissement est un prestataire de services individuel, la taxe sur les services n'est payée qu'une fois que le client a réglé les factures. Cependant, pour les entreprises, la taxe sur les services est payable au moment où la facture est émise, indépendamment du fait que le client paie la facture.

Il est important de se rappeler que, puisque le service dans un restaurant est une combinaison de la nourriture, du serveur et des locaux eux-mêmes, il est difficile de déterminer avec précision ce qui est admissible à la taxe sur les services. Pour lever toute ambiguïté à cet égard, il a été annoncé que la taxe de service dans les restaurants ne sera prélevée que sur 40% % de la facture totale.

•  TPS - Taxe sur les produits et services:

La taxe sur les biens et services (GST) est la plus grande réforme de la structure fiscale indirecte de l'Inde depuis que le marché a commencé à s'ouvrir il y a environ 25 ans. La TPS est une taxe basée sur la consommation, car elle est applicable là où la consommation a lieu. La TPS est prélevée sur les biens et services à valeur ajoutée à chaque étape de la consommation dans la chaîne d'approvisionnement. La TPS payable sur l'achat de biens et de services peut être compensée par la TPS payable sur la fourniture de biens et de services, le commerçant paiera le taux de TPS applicable mais pourra le récupérer par le biais du mécanisme de crédit d'impôt.

c) Taxe sur la valeur ajoutée :

La TVA, également connue sous le nom de taxe commerciale, ne s'applique pas aux produits à taux zéro (par exemple. (aliments et médicaments essentiels) ou ceux qui relèvent des exportations. Cette taxe est prélevée à toutes les étapes de la chaîne d'approvisionnement, depuis les fabricants, les revendeurs et les distributeurs jusqu'à l'utilisateur final.

La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe prélevée à la discrétion du gouvernement de l'État et tous les États ne l'ont pas mise en œuvre lorsqu'elle a été annoncée pour la première fois. La taxe est prélevée sur divers biens vendus dans l'État et le montant de la taxe est décidé par l'État lui-même. Par exemple, au Gujarat, le gouvernement a divisé tous les biens en différentes catégories appelées programmes. Il existe 3 barèmes et chaque barème a son propre pourcentage de TVA. Pour l'annexe 3, la TVA est de 1% %, pour l'annexe 2, la TVA est de 5% %, et ainsi de suite. Les marchandises qui n'ont été classées dans aucune catégorie ont une TVA de 15% %.

d) Droits de douane et octroi :

Lorsque vous achetez quelque chose qui doit être importé d'un autre pays, des frais sont appliqués sur celui-ci : les droits de douane. Elle s’applique à tous les produits qui arrivent par voie terrestre, maritime ou aérienne. Même si vous importez en Inde des produits achetés dans un autre pays, des droits de douane peuvent être perçus sur ceux-ci. Le but des droits de douane est de garantir que toutes les marchandises entrant dans le pays sont taxées et payées. Tout comme les droits de douane garantissent que les marchandises destinées à d’autres pays sont taxées, l’octroi vise à garantir que les marchandises traversant les frontières des États en Inde sont taxées de manière appropriée. Il est prélevé par le gouvernement de l’État et fonctionne de la même manière que les droits de douane.

e) Droits d'accise :

Il s'agit d'une taxe prélevée sur tous les biens fabriqués ou produits en Inde. Elle diffère des droits de douane car elle s'applique uniquement aux produits fabriqués en Inde et est également connue sous le nom de taxe centrale sur la valeur ajoutée ou CENVAT. Cette taxe est collectée par le gouvernement auprès du fabricant des biens. Elle peut également être collectée auprès des entités qui reçoivent des produits manufacturés et emploient des personnes pour transporter les marchandises du fabricant jusqu'à elles-mêmes.

La règle centrale sur les accises établie par le gouvernement central prévoit que toute personne qui produit ou fabrique des « produits soumis à accises », ou qui stocke ces produits dans un entrepôt, devra payer les droits applicables sur ces produits. En vertu de cette règle, aucun produit soumis à accises, sur lequel des droits sont payables, ne sera autorisé à circuler sans paiement de droits depuis n'importe quel endroit où il est produit ou fabriqué.