1. L'Angel Tax est une taxe sur les anges (ou investisseurs)
MYTHE
Angel Tax est un terme inventé. Il n'existe pas de définition juridique pour cela. Cela en est venu à signifier un taxe sur les startups pour lever des fonds à une valeur supérieure à la juste valeur marchande, les considérant ainsi comme un revenu (plutôt qu'un investissement). Ceci est couvert par l'article 56 de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961.
2. L'Angel Tax est un impôt sur les bénéfices
MYTHE
La taxe sur les anges est prélevé sur l'investissement reçu d'investisseurs providentiels. La rentabilité de la startup n’est pas liée à cela. Si la startup subit des pertes, ou si la totalité du montant est destinée à la consommation de trésorerie, ce montant peut de toute façon être compensé et aucun impôt n'est payable dans ces cas-là.
3. La taxe sur les anges implique l'interrogatoire des investisseurs
En partie MYTHE
Le Département des impôts sur le revenu interroge la source des fonds pour s'assurer qu'il n'y a pas de blanchiment d'argent. Ceci est prévu à l'article 68 de la Loi de l'impôt sur le revenu. Cela n'a que peu de rapport avec la juste valeur marchande, le démarrage, l'évaluation ou le montant. Il s'agit d'un pouvoir du Département de l'impôt sur le revenu de déterminer la source des fonds. Les investisseurs providentiels remplissent scrupuleusement leurs déclarations ITR. Prouver la source des fonds peut parfois être aussi simple que de fournir la déclaration de revenus des entreprises.
4. Les startups reçoivent des avis
En partie MYTHE
L'ensemble actuel d'avis envoyés par le Département de l'impôt sur le revenu concerne les transactions effectuées en 2013-15 Le programme Startup India a été lancé en 2016 Jusqu'à présent, aucun avis n'a été envoyé à une entité ayant obtenu une exemption du Département de la politique industrielle et de la promotion. Aucune entité qui était une startup au moment de la transaction n'a reçu d'avis. Tout avis reçu par les startups est si elles sont devenues certifiées DIPP APRÈS la transaction. Ils n'étaient pas des startups au moment de la transaction. De plus, le Département des impôts sur le revenu n'identifie pas une startup au moment de l'envoi d'un avis d'examen d'un dossier.
5. Les demandes au titre de l'article 56 ne sont pas traitées
MYTHE
Le nombre total de candidatures reçues par le DIPP d'ici 1St Octobre 2018 était UN. Oui! Une seule personne avait effectivement demandé l'exonération de la taxe sur les anges. Le formulaire est disponible en ligne et est gratuit. Il n'y a aucun coût supplémentaire et malgré cela, une seule startup a rempli le formulaire. La fureur dans les médias est hilarante. Il existe des pétitions sur change.org et d'autres sites concernant l'exemption, mais personne n'a fait de demande.
6. Les startups sont exonérées d'impôt pendant les trois premières années
MYTHE
L'exonération fiscale est disponible pour les startups pour une période de trois ans sur une période de sept ans. Parmi sept, la startup peut choisir quel ensemble de trois années doit être exonéré d'impôt. Les trois années doivent être définies, mais cela reste à la discrétion de la startup.[1]
(Mon préféré) Exemple pour comprendre le problème.
Startup de bonne foi
« True dot AI » lève 100 millions INR pour une valorisation de 500 millions INR (participation de 20% %)
Caractéristiques de l'entreprise
o Domaine déclaré : Intelligence Artificielle
o Actifs au bilan : Néant
o 3 salariés autres que les fondateurs
o Aucun revenu prévu pour les 18 prochains mois
o Âge de l'entreprise : 8 mois depuis la constitution
o Certificat de banquier d'affaires : Approuvé sur la base d'hypothèses
Démarrage Malafide
Pratham doit 100 millions INR à Aditya pour une transaction immobilière illégale. Si Pratham paie Aditya, Aditya devra payer 30% % d'impôt sur ce montant.
Aditya crée une société : « False dot AI » et vend 20% % des actions à Pratham pour 100 millions INR.
Caractéristiques de l'entreprise
o Domaine déclaré : Intelligence Artificielle
o 3 salariés autres que les fondateurs
o Actifs au bilan : Néant
o Aucun revenu prévu pour les 18 prochains mois
o Âge de l'entreprise : 8 mois depuis la constitution
o Certificat de banquier d'affaires : Approuvé sur la base d'hypothèses
Les deux transactions semblent très similaires de l'extérieur. Dans le deuxième cas, l'impôt est éludé en déguisant le paiement en investissement. Le service des impôts[2] souhaiterait taxer tous les cas comme le deuxième. La communauté des startups ne voudrait pas que le premier cas ait des démêlés avec la réglementation.
[1] Bien que cela ne soit pas lié, certains articles de presse mentionnent cela comme un échec politique. Je n’ai pas pu résister.
[2] Cela se fait par le biais d'une sélection de contrôle assistée par ordinateur (CASS) qui réduit l'intervention manuelle.