税金の種類
税金には、直接税と間接税という 2 つの異なる種類があります。違いは、これらの税金の実施方法にあります。恐ろしい所得税、富裕税、法人税などはあなたが直接支払うものもあれば、付加価値税、サービス税、売上税などの間接税もあります。.
1. 直接税
2. 間接税
しかし、これら2つの従来の税金の他に、 その他の税金 中央政府が特定の目的を達成するために導入した政策. ‘その他の税金は、最近導入されたスワッチ・バーラト・セス税、クリシ・カリヤン・セス税、インフラ・セス税など、直接税と間接税の両方で課税されます。.
1. 直接税
直接税は、前述のように、あなたが直接支払う税金です。. これらの税金は法人または個人に直接課税され、他の誰かに転嫁することはできません。. これらの直接税を監視する機関の一つは 中央直接税委員会 (CBDT) 国税局の一部である. 直接税のさまざまな側面を規定するさまざまな法律によって、その任務を遂行する上で支援されている。.
これらの行為の一部は、:
· 所得税法:
これは 1961 年の IT 法としても知られており、インドの所得税を管理する規則を定めています。. この法律で課税される所得は、事業、住宅や不動産の所有、投資や給与から得た利益など、あらゆる源泉から得られます。. 定期預金や生命保険料に対する節税額を定める法律です。. また、投資を通じて収入のどれくらいを貯蓄できるか、また所得税の額がいくらになるかを決定する行為でもあります。.
· 富裕税法:
富裕税法は1951年に制定され、個人、企業、ヒンドゥー統一家族の純資産に関連する課税を担当しています。. 富裕税の最も単純な計算は、純資産が30万ルピーを超える場合、30万ルピーを超えた金額の1％が税金として支払われるというものでした。. 2015年に発表された予算で廃止された. その後、年間1千万ルピー以上の収入がある個人には12％の追加料金が課せられるようになった。. 年間1億ルピー以上の収益がある企業にも適用されます。. 新しいガイドラインは、富裕税を通じて政府が徴収する金額とは対照的に、税金として政府が徴収する金額を大幅に増加させた。.
・G税法の場合:
贈与税法は 1958 年に制定され、個人が贈り物、金銭または貴重品を贈与として受け取った場合、その贈与に対して税金が支払われることになっていると規定しました。. このような贈与に対する税金は 30% に維持されましたが、1998 年に廃止されました。. 当初、贈り物が贈られた場合、それが不動産、宝石、株式などの場合は課税対象でした。. 新しい規則によると、兄弟、姉妹、両親、配偶者、叔父叔母などの家族から贈られた贈り物は非課税となります。. 地方自治体から贈られた贈り物であっても、この税金は免除されます. 現在の税金の仕組みは、免除対象事業体以外の誰かがあなたに 1 億ルピーを超えるものを贈与した場合に課せられるというものです。 50,000 の場合、贈与額全額が課税対象となります.
· 支出税法:
これは 1987 年に制定された法律で、個人がホテルやレストランのサービスを利用する際に発生する可能性のある費用を対象としています。ジャンムー・カシミールを除くインド全土に適用されます。この法律では、特定の費用が 1 億ルピーを超えた場合に請求されると記載されています。ホテルの場合 3,000、レストランで発生した諸費用.
· 利子税法:
1974 年の利子税法は、特定の状況で得られた利子に対して支払われる税金を扱っています。この法律の前回の改正では、この法律は 2000 年 3 月以降に得られた利子には適用されないと述べられていました。.
以下に、さまざまな種類の直接税の例をいくつか示します。:
直接税の例
これらはあなたが支払う直接税の一部です
a) 所得税:
これは最もよく知られているものの、あまり理解されていない税金の 1 つです. 会計年度の収入に対して課される税金です. 所得税には、税額表、課税所得、源泉徴収税（TDS）、課税所得の減額など、多くの側面があります。. 税金は個人と法人の両方に適用されます. 個人の場合、支払わなければならない税金は、どの税区分に該当するかによって異なります。. このブラケットまたはスラブは、被査定者の年収に基づいて支払う税金を決定し、無税から高所得層の 30% の税金までの範囲になります。.
政府は、さまざまな個人グループ、つまり一般納税者、高齢者 (60 歳から 80 歳までの人々)、超高齢者 (80 歳以上の人々) に対して異なる税額を定めています。.
b) キャピタルゲイン税:
多額のお金を受け取ったときに必ず支払われる税金です。それは投資や不動産の売却によるものかもしれません。通常、36 か月未満の投資から得られる短期キャピタルゲインと、36 か月より長く保有された投資からの長期キャピタルゲインの 2 種類があります。短期利益に対する税金は該当する所得階層に基づいて計算され、長期利益に対する税金は 20% であるため、それぞれに適用される税金も大きく異なります。この税金の興味深い点は、利益が必ずしも金銭の形である必要はないということです。現物交換の場合もあり、その場合交換の価値が課税の対象となります。.
c) 有価証券取引税:
株式市場での適切な取引方法や有価証券の取引方法を知っていれば、多額のお金を稼げることは周知の事実です。これも収入源ですが、証券取引税として知られる独自の税金がかかります。この税金の徴収方法は、株式の価格に税金を加算することによって行われます。つまり、株式を売買するたびにこの税金を支払うことになります。インドの証券取引所で取引されるすべての有価証券にはこの税金が課せられます。.
d) 特別税:
特典とは、雇用主が従業員に与えることができるすべての特典または特権です。これらの特典には、会社が提供する住宅や、会社から与えられる使用用の車が含まれる場合があります。これらの特典は、車や住宅などの高額な補償に限定されるものではなく、燃料費や電話代の補償なども含まれる場合があります。この税金がどのように課税されるかは、その特典が会社によってどのように取得されたか、または従業員によってどのように使用されたかを把握することによって決まります。車の場合、会社が支給し、私用と公用の両方に使用される車は課税対象となるが、公用のみに使用される車は課税対象外となる場合があります。.
e) 法人税:
法人税は、企業が得た収入から納める所得税です。この税金には、企業が支払うべき税金を決定する独自のスラブも付属しています。たとえば、収益が 1 億ルピー未満の国内企業の場合です。年間10億ルピーを超える収入がある場合、この税金を支払う必要はありません。年間10億円がこの税金を支払わなければなりません。これは追加料金とも呼ばれ、収入階層によって異なります。また、国際企業の場合は異なり、企業の収益が 1 億ルピー未満の場合、法人税は 41.2% となる場合があります。 1000万など.
法人税には4種類あります. 彼らです:
· 最低代替税:
最低代替税（MAT）は基本的に、所得税局が企業に最低税（現在18.5％）を支払わせるための手段です。. この形式の税は、所得税法第 115 条 JA の導入によって施行されました。. ただし、インフラおよび電力セクターに関与する企業は MAT の支払いが免除されます。.
企業がMATを支払うと、一定の条件に従って、その支払いを繰り越し、その後5年間支払うべき通常の税金と相殺（調整）することができます。.
· 付加給付税:
付加給付税 (FBT) は、雇用主が従業員に提供するほぼすべての付加給付に適用される税でした。この税では、さまざまな側面がカバーされています。そのうちのいくつかは次のとおりです:
i) 雇用主の旅費 (LTA)、福利厚生、宿泊費、娯楽費.
ii) 雇用主が提供する定期的な通勤費または通勤関連の費用.
iii) 認定退職基金への雇用主の拠出.
iv) 雇用主ストック・オプション・プラン (ESOP).
FBTは2005年4月1日からインド政府の管理下で開始された。しかし、この税はその後2009年に当時の財務大臣プラナーブ・ムケルジーによって2009年の連邦予算会議中に廃止された。.
· 配当分配税:
配当分配税は、2007 年の組合予算終了後に導入されました。基本的には、企業が投資家に支払う配当に基づいて企業に課される税金です。この税は、投資家が投資から受け取る総利益または純利益に適用されます。現在のDDT率は15%です.
· 銀行現金取引税:
銀行現金取引税はインド政府によって廃止されたもう一つの税制である。. この課税形態は2005年から2009年まで運用されていたが、当時の財務大臣プラナブ・ムカジーがこれを廃止した。. この税は、すべての銀行取引（借方または貸方）に0.1％の税率が課されることを示唆している。.
2. 間接税:
定義上、間接税とは商品やサービスに課される税金である。. 直接税とは異なり、政府に直接支払う人に課税されるのではなく、商品に課税され、商品を販売する仲介者によって徴収される。. 間接税の最も一般的な例間接税は VAT（付加価値税）、輸入品に対する税金、売上税など. これらの税金はサービスや製品の価格に上乗せされて課税されるため、製品のコストが上昇する傾向がある。.
間接税の例:
これらは、あなたが支払う一般的な間接税の一部です.
1つの) 消費税:
消費税はその名のとおり、商品の販売に対して課される税金です。この製品はインドで生産されたものでも輸入されたものでもよく、提供されたサービスもカバーすることができます。この税は商品の販売者に課され、販売者はその商品の価格に消費税を加えてその商品を購入する人に譲渡します。この税の制限は、特定の製品に対してのみ課税できることです。つまり、その製品が二度販売される場合、その製品には消費税が適用されません。.
基本的に、国内のすべての州は独自の売上税法に従い、州固有の割合を課します。これに加えて、いくつかの州では売上税、仕入税、工事取引税などの追加料金も課しています。これは、売上税がさまざまな州政府にとって最大の歳入源の 1 つである理由でもあります。また、この税は中央と州の両方の法律に基づいて課税されます。.
b) サービス税:
インドで販売される商品の価格に売上税が加算されるのと同様に、インドで提供されるサービスにはサービス税が加算されます。. 2015年予算案の朗読で、サービス税が12.36%から14%に引き上げられることが発表された。. これは商品には適用されず、サービスを提供する企業に適用され、サービスの提供方法に基づいて毎月または四半期に一度徴収されます。. 施設が個人のサービスプロバイダーである場合、サービス税は顧客が請求書を支払ったときにのみ支払われますが、企業の場合、サービス税は顧客が請求書を支払っているかどうかに関係なく、請求書が発行された瞬間に支払われます。.
覚えておくべき重要なことは、レストランでのサービスは料理、ウェイター、店内そのものの組み合わせであるため、何がサービス税の対象となるかを正確に特定するのは難しいということです。この点に関して、曖昧さをなくすために、レストランでのサービス税は請求総額の 40% のみに課されることが発表されました。.
- GST - 物品サービス税:
物品サービス税 (GST) は、約 25 年前に市場が開放され始めて以来、インドの間接税構造における最大の改革です。 GST は消費が行われる場所に適用されるため、消費ベースの税です。 GST は、サプライチェーンの消費の各段階で付加価値のある商品やサービスに課税されます。商品およびサービスの調達時に支払われる GST は、商品およびサービスの供給時に支払われる GST と相殺することができます。販売者は該当する GST 税率を支払いますが、税額控除メカニズムを通じて返金を請求することができます。.
ｃ) 付加価値税:
商業税としても知られる VAT は、ゼロ評価の商品 (食品や必須医薬品など) または輸出に該当する商品には適用されません。この税は、メーカー、ディーラー、流通業者からエンドユーザーに至るまで、サプライチェーンのすべての段階で課税されます。.
付加価値税は州政府の裁量で課される税であり、最初に発表された時点ですべての州が導入していたわけではありません。税金は州内で販売されるさまざまな商品に課され、税額は州自体が決定します。たとえば、グジャラート州では、政府はすべての良いものをスケジュールと呼ばれるさまざまなカテゴリに分割しました。 3 つのスケジュールがあり、各スケジュールには独自の VAT パーセンテージがあります。スケジュール 3 の場合、VAT は 1%、スケジュール 2 の場合、VAT は 5% になります。どのカテゴリーにも分類されていない商品には 15% の VAT がかかります.
d) 関税とオクトロイ:
他国から輸入する必要があるものを購入すると、関税がかかります。これは、陸、海、空を通じて輸入されるすべての製品に適用されます。他国で購入した商品をインドに持ち込む場合でも関税がかかる場合があります。関税の目的は、国に入国するすべての商品に確実に課税し、支払いを行うことです。関税が他国向けの商品に確実に課税されるのと同じように、オクトロイはインド国内で州境を越える商品に適切に課税されることを保証することを目的としています。州政府によって課され、関税とほぼ同じように機能します。.
e) 消費税:
これは、インドで製造または生産されたすべての商品に課される税です。これはインドで生産されたものにのみ適用されるため関税とは異なり、中央付加価値税または CENVAT とも呼ばれます。この税金は政府が商品の製造業者から徴収します。また、製造された商品を受け取り、製造業者から商品を自社に輸送するために人員を雇用している事業体からも収集することができます。.
中央政府が定めた中央物品税規則は、「物品税」を生産または製造するすべての人、またはそのような商品を倉庫に保管するすべての人が、その商品に適用される関税を支払わなければならないことを示唆しています。この規則の下では、物品税は課されません。関税の支払いが必要な商品は、生産または製造された場所を問わず、関税を支払うことなく移動することが許可されます。.
