Kotimaisten startup-yritysten yhtiöverorakenteen ymmärtäminen

Talouden hidastumiseen puuttumiseksi valtiovarainministeri ilmoitti hiljattain toimenpiteistä. Näitä ovat kotimaisten yhtiöiden ja uusien tuotantoyhtiöiden verokantojen alentaminen. Verotuslaki (muutos) 2019 on annettu 20.9.2019. Asetuksella muutetaan vuoden 1961 tuloverolakia ja vuoden 2019 rahoituslakia (nro 2). Asetus antaa kotimaisille yrityksille mahdollisuuden valita alhaisemmat verokannat, jos ne eivät vaadi tiettyjä vähennyksiä. Sillä muutetaan myös tiettyjä säännöksiä, jotka koskevat myyntivoitoista saatavien tulojen lisämaksua.

Yritysten verokantaa on tarkistettu seuraavasti:

++: Lisämaksu plus Ass

• Lisä: Tuloveron määrään lisätään lisämaksu, jonka suuruus on 7% % tällaisesta verosta, jos kokonaistulo ylittää yhden miljoonan rupiaa, mutta enintään kymmenen miljoonaa rupiaa, ja 12% %:lla tällaisesta verosta, jos kokonaistulo ylittää kymmenen miljoonaa rupiaa. Jos yhtiö valitsee verovelvollisuuden 115BAA §:n tai 115BAB:n §:n nojalla, lisämaksu on kuitenkin 10% prosenttia kokonaistulon määrästä riippumatta. Lisämaksuun sovelletaan marginaalia, joka on kuten alla:

i. Jos tulot ylittävät 1 miljardin INR, mutta eivät ylitä 10 miljardia, tuloverona ja lisämaksuna maksettava kokonaismäärä ei saa ylittää 1 miljoonan INR:n kokonaistuloista tuloverona maksettavan kokonaismäärän enempää kuin tulojen määrä, joka ylittää 1 miljardin INR

ii. Jos tulot ylittävät 10 INR, tuloverona ja lisämaksuna maksettava kokonaismäärä ei saa ylittää 10 biljoonan INR:n kokonaistuloista tuloverona maksettavaa kokonaismäärää enempää kuin tulojen määrä, joka ylittää 10 miljardia INR

• Terveys- ja koulutusvero: Tuloveron ja sovellettavan lisämaksun määrään lisätään edelleen terveys- ja koulutusvero, joka lasketaan neljän prosentin verran kyseisestä tuloverosta ja lisämaksusta

*      Määrätty tapa kokonaistulon määrittämiseksi 115BAA §:ssä tai 115BAB:ssä:

Yrityksen kokonaistulot on laskettava:

• Vaatimatta vähennystä seuraavien ehtojen mukaisesti:

a. Erityistalousvyöhykkeille perustettuja yksiköitä koskevan lain 10AA §

b. Lain 32 §:n 1 momentin iia alakohdan mukainen lisäpoisto

c. Lain 32AD pykälä – Vähennys investoinneista uusiin laitoksiin ja koneisiin ilmoitetuilla takapajuisilla alueilla tietyissä valtioissa

d. Lain 33AB § – teen/kahvin/kumin kehitystili

e. Lain 33ABA pykälä – Alueen ennallistamisrahasto

f. Lain 35 §:n 1 momentin (ii), (iia), (iii) ja 35 (2AA), (2AB) - tietyt tieteellisen tutkimuksen menot

g. Lain 35AD § – Vähennys tietyn liiketoiminnan kuluista

h. Lain 35 CCC § – Maatalouden laajennushankkeen menot

i. Lain 35 § § – Taitojen kehittämishankkeen menot

j. Muun VIA luvun C osan kuin lain 80JJAA §:n mukainen vähennys (vähennys uusien työntekijöiden työllistämisestä)

• Ilman aiemmalta vuodelta siirrettyjen tappioiden kuittausta siltä osin kuin tällainen tappio johtuu jostain edellä mainituista vähennyksistä
• Vaatimalla 32 §:n mukaista muuta poistoa kuin lain 32 §:n 1 momentin iia alakohdan mukaista lisäpoistoa, joka määräytyy säädetyllä tavalla

Mitä se tarkoittaa startupeille?

• Startup Company, joka harjoittaa valmistusta/tuotantoa ja käyttöönottoa ja rekisteröity 1.3.2016 tai sen jälkeen:

a. Maksa 25% %:n perusvero, kun olet käyttänyt yllä olevassa osiossa määriteltyjä vapautuksia tai vähennyksiä. MAT, jonka peruskorko on 15% %, sovelletaan

b. Maksa 22% prosentin perusvero ilman vapautuksia tai vähennyksiä. MAT ei ole käytettävissä

• Startup Manufacturing Firm perustettu 1.10.2019 jälkeen ja aloittaa toimintansa ennen 31.3.2023

a. Tämä ei vapauta tai kannusta maksamaan 15% prosentin perusveroa. MAT ei ole käytettävissä

b. Tämä vapauttaa tai kannustaa maksamaan 25% prosentin perusveron. MAT, jonka peruskorko on 15% %, sovelletaan

• Muilla kuin yllä mainituilla aloitusyrityksillä on kaksi vaihtoehtoa:

a. Maksa 22% prosentin perusvero ilman vapautuksia tai vähennyksiä. MAT ei ole voimassa

b. Maksa 25% %:n perusvero, kun olet käyttänyt yllä olevassa osiossa määriteltyjä vapautuksia tai vähennyksiä. MAT, jonka peruskorko on 15% %, sovelletaan

Makrotason vaikutus

Uusien teollisuusyritysten perustamiseen tarjottu merkittävä veronkevennys toimii keskeisenä kannustimena maan valmistussektorin laajentumiselle ja kasvulle, mikä edistää Makea Intiassa. Se kannustaisi myös ulkomaisia yrityksiä perustamaan tuotantoyksiköitä maahan, koska niiden Intiassa olevat yksiköt luokitellaan kotimaisiksi yrityksiksi verotuksen kannalta ja voivat siten hyötyä alhaisemmista veroprosenteista.

Verohelpotus kannustaa yksityisiä yrityksiä edelleen ohjaamaan säästettyjen verojen säästöjä investointiin, liiketoiminnan laajentamiseen ja osinkojen jakamiseen korkeampien voittomarginaalien kautta tai siirtämään hyödyt takaisin kuluttajalle kysynnän palauttamiseksi.

Ilmoitettu yhtiöverokannan alennus ja muut helpotukset aiheuttavat hallitukselle 1.45,<n2> lakh Crorea tulonmenetyksen.