محصولات کی قسمیں

ٹیکس دو الگ اقسام، براہ راست اور بالواسطہ ٹیکس میں سے ہیں. فرق ان ٹیکس کو لاگو کیا جاتا ہے جس طرح میں آتا ہے. کچھ آپ کی طرف سے براہ راست ادائیگی کی جاتی ہے، جیسے خوفناک آمدنی ٹیکس، دولت ٹیکس، کارپوریٹ ٹیکس وغیرہ. جبکہ دوسروں بالواسطہ ٹیکس ہیں، جیسے قدر شامل ٹیکس، سروس ٹیکس، سیلز ٹیکس، وغیرہ.

1 براہ راست ٹیکس

2 بلواسطہ محصول

لیکن, ان دو روایتی ٹیکس کے علاوہ, بھی ہیں دیگر ٹیکس مرکزی حکومت کی طرف سے اثر میں لایا گیا ہے کہ ایک خاص ایجنڈے کی خدمت کرنے کے لئے. 'دوسرے ٹیکس' براہ راست اور بالواسطہ ٹیکس جیسے حال ہی میں سواچھ بھارت سیس ٹیکس متعارف کرایا جاتا ہے, کرشی کلیان سیس ٹیکس, اور دوسروں کے درمیان بنیادی ڈھانچے سیس ٹیکس, اور بنیادی ڈھانچے سیس ٹیکس.

1 براہ راست محصول

براہ راست ٹیکس، جیسا کہ پہلے بیان کیا گیا ہے، ٹیکس ہیں جو براہ راست آپ کی طرف سے ادا کیے جاتے ہیں. یہ ٹیکس ایک ادارے یا ایک فرد پر براہ راست لگائے جاتے ہیں اور کسی اور پر منتقل نہیں کیا جا سکتا. ان براہ راست ٹیکس کو نظر انداز کرتا ہے کہ لاشوں میں سے ایک ہے براہ راست ٹیکس کے مرکزی بورڈ (CBDT) جو آمدنی کے محکمہ کا ایک حصہ ہے. اس کے فرائض کے ساتھ اس کی مدد کرنا ہے، مختلف اعمال کی حمایت جو براہ راست ٹیکس کے مختلف پہلوؤں کو حکومت کرتے ہیں.

ان میں سے کچھ ایکٹس ہیں:

· انکم ٹیکس ایکٹ:

اس کو 1961 کے آئی ٹی ایکٹ کے طور پر بھی جانا جاتا ہے اور ایسے اصول قائم کرتا ہے جو ہندوستان میں انکم ٹیکس کی نگرانی کرتا ہے. وہ آمدنی جس پر یہ ایکٹ ٹیکس عائد کرتا ہے وہ تجارت، اپنا گھر یا ملکیت خریدنے سرمایہ کاری اور تنخواہوں، وغیرہ سے حاصل کردہ فوائد جیسے کسی بھی ذریعہ سے ہوسکتی ہے. یہ وہ ایکٹ ہے جو واضح کرتا ہے کہ فکسڈ ڈپازت یا لائف انشورنس پریمیم پر کتنا ٹیکس لگے گا. اس کیلئے بھی یہاں ایک اکٹ ہے جو فیصلہ کرتا ہےکہ آپ سرمایہ کاری کے ذریعہ اپنی آمدنی کا کتناحصہ بچاسکتے ہیں اور انکم ٹیکس کا سلیب کیا ہوگا.

· ویلتھ ٹیکس ایکٹ:

The Wealth Tax Act was enacted in 1951 and is responsible for the taxation related to the net wealth of an individual, a company or a Hindu Unified Family. The simplest calculation of wealth tax was that if the net wealth exceeded Rs. 30 lakhs, then 1% of the amount that exceeded Rs. 30 lakhs was payable as tax. It was abolished in the budget announced in 2015. It has since been replaced with a surcharge of 12% on individuals that earn more than Rs. 1 crore per annum. It is also applicable to companies that have a revenue of over Rs. 10 crores per annum. The new guidelines drastically increased the amount the government would collect in taxes as opposed the amount they would collect through the wealth tax.

· جیآئی ایف ٹی ٹیکس ایکٹ:

گفٹ ٹیکس ایکٹ 1958 میں وجود میں آیا اور کہا گیا کہ اگر کوئی منفرد شخص تحائف، رقم یا قیمتی چیز بطور تحفہ وصول کرتا ہے تو اس طرح کے تحائف پر ٹیکس دینا ہوگا. اس طرح کے تحائف پر ٹیکس 30%پر برقرار رکھا گیا تھا لیکن 1998 میں کلعدم قرار دے دیا گیا تھا. پہلے اگر تحفہ دیا جاتا تھا اور یہ ملکیت، زیور،شیئرز وغیرہ ہوتا تھا تو یہ قابل محصول تھا. نئے قانون کے مطابق اگر تحفہ اہل خانہ کے ارکان جیسے بھائیوں، بہنوں، والدین، میاں/بیوی، پھوپھی اور چچا کی طرف سے دیا گیا ہو تو وہ قابل محصول نہیں ہے. یہاں تک کہ مقامی حکام کے ذریعہ آپ کو دیے گئے تحائف بھی ٹیکس سے مستثنی ہیں. اب ٹیکس اس طرح لگتا ہے کہ اگر مستثنی ہستیوں کے علاوہ آپ کو50,000 سے زیادہ قیمت کا کوئی تحفہ دیتا ہے تو تحفہ کی پوری رقم قابل محصول ہوگی.

· اخراجات ٹیکس ایکٹ:

یہ ایک ایسا ایکٹ ہے جو 1987 میں وجود میں آیا اور آپ کے اخراجات کے ساتھ سودے, ایک فرد کے طور پر, ایک ہوٹل یا ایک ریستوران کی خدمات دستیاب ہو سکتا ہے. یہ جموں اور کشمیر کے علاوہ بھارت کے تمام پر لاگو ہوتا ہے. یہ بعض اخراجات وہ rs سے زیادہ تو اس ایکٹ کے تحت چارج ہیں کہ بیان کرتا ہے. 3,000 ایک ہوٹل کے معاملے میں اور ایک ریستوران میں واقع تمام اخراجات.

· انٹریسٹ ٹیکس ایکٹ:

1974 ٹیکس کی دلچسپی ٹیکس ایکٹ کے ساتھ سودا کرتا ہے جو کچھ مخصوص حالات میں کمایا گیا دلچسپی پر قابل ادائیگی تھی. اس عمل کو آخری ترمیم میں یہ بیان کیا گیا تھا کہ عمل مارچ کے بعد کمایا گیا تھا کہ دلچسپی پر لاگو نہیں ہوتا 2000.

نیچے براہ راست محصولات کے مختلف قسموں کی چند مثالیں دی گئی ہیں:

براہ راست محصولات کی مثالیں

یہ کچھ راست محصولات ہیں جو آپ ادا کرتے ہیں

a) انکم ٹیکس:

یہ سب سے معروف اور کمترین سمجھے جانے والے ٹیکس میں سے ایک ہے. یہ ٹیکس آپ کی کمائی پر مالی سال میں عائد کیا جاتا ہے. انکم ٹیکس کے کئی پہلو ہیں، جیسے کہ ٹیکس سلیب، قابل محصول آمدنی، سورس پر ٹیکس کٹوتی (ٹی ڈی ایس)، قابل ٹیکس انکم میں کٹوتی، وغیرہ. یہ ٹیکس منفرد اشخاص اور کمپنیوں دونوں پر قابل اطلاق ہے. وہ منفرد اشخاص جنہیں ٹیکس ادا کرنا ہے اس کا انحصار اس پر ہوتا ہے کہ وہ کس زمرہ میں آتے ہیں. یہ حد اور سلیب مشخص الیہ کے سالانکہ آمدنی کی بنیاد پر ادا کیے جانے والے ٹیکس کا تعین کرے گا اور اس کا دائرہ کوئی ٹیکس نہیں سے زیادہ آمدنی والے گروپ کیلئے 30% ٹیکس تک ہے.

حکومت نے مختلف اقسام کے لوگوں کیلئے مختلف ٹیکس سلیب مقرر کر رکھے ہیں، جن کے نام ہیں عام ٹیکس ادا کنندگان، بزرگ شہری ( وہ لوگ جن کی عمر 60 تا 80 کے درمیان ہے، اور انتہائی بزرگ (وہ لوگ جن کی عمر 80 سے اوپر ہے).

b) سرمایہ جاتی فوائد محصول:

This is a tax that is payable whenever you receive a sizable amount of money. It could be from an investment or from the sale of a property. It is usually of two types, short term capital gains from investments held for less than 36 months and long term capital gains from investments held for longer than 36 months. The tax applicable for each is also very different since the tax on short term gains is calculated based in the income bracket that you fall in and the tax on long term gains is 20%. The interest thing about this tax is that the gain doesn’t always have to be in the form of money. It could also be an exchange in kind in which case the value of the exchange will be considered for taxation.

c) سیکورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس:

یہ کوئی راز نہیں ہے کہ اگر آپ جانتے ہیں کہ اسٹاک مارکیٹ پر مناسب طریقے سے تجارت کیسے کریں، اور سیکورٹیز میں تجارت کریں، تو آپ پیسے کی کافی رقم بنانے کے لئے کھڑے ہیں. یہ بھی آمدنی کا ایک ذریعہ ہے لیکن یہ اس کے اپنے ٹیکس ہے جو سیکورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس کے طور پر جانا جاتا ہے. اس ٹیکس کو حصص کی قیمت میں ٹیکس شامل کرنے سے کس طرح فائدہ اٹھایا جاتا ہے. اس کا مطلب یہ ہے کہ ہر بار جب آپ حصص خریدتے ہیں یا فروخت کرتے ہیں، تو آپ اس ٹیکس ادا کرتے ہیں. بھارتی اسٹاک ایکسچینج پر ٹریڈ کردہ تمام سیکورٹیز نے اس ٹیکس کو ان سے م.

d) آمدنی ٹیکس:

Perquisites are all the perks or privileges that employers may extend to employees. These privileges may include a house provided by the company or a car for your use, given to you by the company. These perks are not just limited to big compensation like cars and houses, they can even include things like compensation for fuel or phone bills. How this tax is levied is by figuring out how that perk has been acquired by the company or used by the employee. In the case of cars, it may be so that a car provided by the company and used for both personal and official purposes is eligible for tax whereas a car used only for official purposes is not.

e) کارپوریٹ ٹیکس:

Corporate tax is the income tax that is paid by companies from the revenue they earn. This tax also comes with a slab of its own that decides how much tax the company has to pay. For example a domestic company, which has a revenue of less than Rs. 1 crore per annum, won’t have to pay this tax but one that has a revenue of more than Rs. 1 crore per annum will have to pay this tax. It is also referred to as a surcharge and is different for different revenue brackets. It is also different for international companies where the corporate tax may be 41.2% if the company has a revenue of less than Rs. 10 million and so on.

کارپوریٹ ٹیکس کی چار مختلف اقسام ہیں. وہ ہیں:

· اقل ترین متبادل ٹیکس:

کم از کم متبادل ٹیکس، یا چٹائی، کم از کم ٹیکس ادا کرنے کے لئے کمپنیوں کو حاصل کرنے کے لئے آمدنی ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے لئے بنیادی طور پر ایک طریقہ ہے، جو فی الحال 18.5%. میں کھڑا ہے ٹیکس کی یہ شکل آمدنی ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 115JA کے تعارف کے ذریعے اثر میں لایا گیا تھا. تاہم، بنیادی ڈھانچے اور طاقت کے شعبوں میں ملوث کمپنیوں چٹائی ادا کرنے سے مستثنی ہیں.

ایک دفعہ جب کمپنی ایم اے ٹی(MAT) ادا کرتی ہے، یہ ادائیگی آگے بڑھا سکتا ہے اور بعد میں پانچ سال کی مدت کے دوران مستقل ٹیکس ادائیگی کے عوض کچھ شرطوں کے ساتھ ترک (ایڈجسٹ) کرسکتے ہیں.

· فرینج بینیفٹ ٹیکس:

فرنج فائدہ ٹیکس، یا ایف بی ٹی، ایک ٹیکس تھا جس نے تقریبا ہر فرنج کے فائدے کو اپنے ملازمین کو فراہم کیا. اس ٹیکس میں، پہلوؤں کی ایک بڑی تعداد کا احاطہ کیا گیا تھا. ان میں سے کچھ شامل ہیں:

i) سفر، ملازمین کی فلاح وبہبود، رہائش اور تفریح پر آجر کا ہونے والا خرچ.

ii) باقاعدگی سے سامانوں کی ادلا بدلی یا آجر کے ذریعہ آنے جانے سے متعلق اخراجات فراہم کی ہو.

iii) مستند سبکدوشی فنڈ میں آجر کا تعاون.

iv) امپلائر اسٹاک آپشن پلان (ESOPs).

ایف بی ٹی اپریل سے بھارتی حکومت کی اسٹیورڈشپ کے تحت شروع کیا گیا تھا 1، 2005. تاہم، ٹیکس بعد میں 2009 میں ختم کیا گیا تھا 2009 یونین بجٹ سیشن کے دوران وزیر خزانہ پرناب مکھرجی.

· ڈویڈنٹ ڈسٹری بیوشن ٹیکس:

منقسمہ تقسیم ٹیکس 2007 یونین بجٹ کے اختتام کے بعد متعارف کرایا گیا تھا. یہ بنیادی طور پر کمپنیوں پر ایک ٹیکس ہے جو وہ اپنے سرمایہ کاروں کو ادا کرتے ہیں منقسمہ پر مبنی ہے. یہ ٹیکس مجموعی یا خالص آمدنی پر لاگو ہوتا ہے ایک سرمایہ کار ان کی سرمایہ کاری سے حاصل ہوتا ہے. فی الحال، ڈی ڈی ٹی کی شرح 15% پر کھڑا ہے.

· بینکنگ کیش ٹرانزیکشن ٹیکس:

بینکنگ کیش ٹرانزیکشن ٹیکس ابھی تک بھارتی حکومت کی طرف سے ترک کر دیا گیا ہے کہ ٹیکس کی ایک اور شکل ہے. ٹیکس کی اس شکل سے آپریشن تھا 2005-2009 اس وقت تک ایف ایم پرناب مکھرجی ٹیکس نالیفائی کی. اس ٹیکس نے تجویز کیا کہ ہر بینک ٹرانزیکشن (ڈیبٹ یا کریڈٹ) کی شرح پر ٹیکس کیا جائے گا 0.1%.

2 بلواسطہ محصول:

تعریف کی طرف سے، بالواسطہ ٹیکس ان ٹیکس ہیں جو سامان یا خدمات پر فائدہ اٹھاتے ہیں. وہ براہ راست ٹیکس سے مختلف ہیں کیونکہ وہ ایک شخص پر براہ راست حکومت کو ادا کرتا ہے جو انہیں براہ راست حکومت پر ادا نہیں کر رہے ہیں، وہ اس کی بجائے مصنوعات پر لگائے جاتے ہیں اور ایک بین الاقوامی کی طرف سے جمع کر رہے ہیں، اس شخص کی مصنوعات کی فروخت. بالواسطہ ٹیکس بالواسطہ ٹیکس کی سب سے زیادہ عام مثالیں ہو سکتی ہیں VAT (قیمت شامل ٹیکس)، درآمد شدہ سامان، فروخت ٹیکس، وغیرہ پر ٹیکس. یہ ٹیکس انہیں سروس یا مصنوعات کی قیمت میں شامل کرکے بحال کر رہے ہیں جو مصنوعات کی قیمت کو دھکا دیتا ہے.

بلاواسطہ ٹیکس کی مثالیں:

یہ چند بلواسطہ عام محصولات ہیں جو آپ ادا کرتے ہیں.

اے) سیلز ٹیکس:

جیسا کہ نام سے پتہ چلتا ہے، سیلز ٹیکس ایک ٹیکس ہے جو ایک مصنوعات کی فروخت پر لگایا جاتا ہے. اس کی مصنوعات کو کچھ ہوسکتا ہے جو بھارت میں یا درآمد کیا گیا تھا اور یہاں تک کہ احاطہ کرتا ہے. اس ٹیکس کی مصنوعات کی قیمت میں شامل کردہ فروخت ٹیکس کے ساتھ مصنوعات کو خریدنے والے شخص پر منتقل کرنے والے مصنوعات کی بیچنے والے پر لگایا جاتا ہے. اس ٹیکس کی حد یہ ہے کہ یہ صرف ایک مخصوص مصنوعات کے لئے لگایا جا سکتا ہے، جس کا مطلب یہ ہے کہ اگر مصنوعات کو دوسری بار فروخت کیا جاتا ہے، فروخت ٹیکس اس پر لاگو نہیں کیا جا سکتا ہے.

بنیادی طور پر، ملک میں تمام ریاستوں کو ان کے اپنے فروخت ٹیکس ایکٹ کی پیروی کرتے ہیں اور خود کو ایک فی صد دیسی چارج کرتے ہیں. اس کے علاوہ، چند ریاستوں کو ٹرن اوور ٹیکس، خریداری ٹیکس، کام کرتا ہے ٹرانزیکشن ٹیکس، اور اس طرح کی طرح دیگر اضافی چارجز بھی لیوی ہے. یہ بھی وجہ ہے کہ فروخت ٹیکس مختلف ریاستی حکومتوں کے لئے سب سے بڑی آمدنی جنریٹرز میں سے ایک ہے. اس کے علاوہ، یہ ٹیکس مرکزی اور ریاستی قانون سازی کے تحت لگایا جاتا ہے.

بی) سروس ٹیکس:

Like sales tax is added to the price of goods sold in India, so is service tax added to services provided in India. In the reading of the budget 2015, it was announced that the service tax will be raised from 12.36% to 14%. It is not applicable on goods but on companies that provide services and is collected every month or once every quarter based on how the services are provided. If the establishment is an individual service provider then the service tax is paid only once the customer pays the bills however, for companies the service tax is payable the moment the invoice is raised, irrespective of the customer paying the bill.

یاد رکھنے کے لئے ایک اہم بات یہ ہے کہ ایک ریستوران میں سروس کے بعد سے کھانے، ویٹر اور احاطے خود کا ایک مجموعہ ہے، یہ پن پوائنٹ کرنا مشکل ہے کہ سروس ٹیکس کے لئے کوالیفائی کیا ہے. اس سلسلے میں، یہ اعلان کیا گیا ہے کہ ریستورانوں میں سروس ٹیکس صرف کل بل کے 40% پر لگایا جائے گا کہ اعلان کیا گیا ہے.

•  جی ایس ٹی - گُڈس اور سروس ٹیکس:

The Goods and Services Tax (GST) is the largest reform in India’s indirect tax structure since the market started opening up about 25 years ago. The GST is a consumption-based tax, as it is applicable where consumption takes place. The GST is levied on value-added goods and services at each stage of consumption in the supply chain. The GST payable on the procurement of goods and services can be set off against the GST payable on the supply of goods and services, the merchant will pay the applicable GST rate but can claim it back through the tax credit mechanism.

سی) قدر شامل ٹیکس:

ویٹ جسے کمرشیل ٹیکس کے طور پر بھی جانا جاتا ہے وہ بھی ایسے اجناس پر قابل اطلاق نہیں ہوگا جس کی درجہ بندی صفر ہو (جیسے. فوڈ اور ضروری ادویات) یا وہ جو برآمدات کے زمرے میں آتے ہیں. یہ ٹیکس صنعتکاری سے لے کر ڈیلرز اور ڈسٹری بیوٹرز سے صارفین تک سپلائی چین کے تمام مراحل پر عائد ہوتا ہے.

ویلو ایڈیڈ ٹیکس وہ محصول ہے جو ریاستی حکومت کی صوابدیدی پرعائد کیا جاتا ہے اور پہلی دفعہ جب اس کا اعلان کیا گیا تھا تو سبھی ریاستوں نے اس کو نافذ نہیں کیا تھا. ٹیکس ریاست میں بیچی جانے والی اشیاء پر لگایا جاتا ہے اور ٹیکس کی مقدار کا فیصلہ بذات خود ریاست کے ذریعہ فیصلہ کیا جاتا ہے. مثال کے طور پر گجرات حکومت نے تمام سامانوں کو متعدد زمرے میں بانٹ دیا ہے جسے شیڈول کہا جاتا ہے. یہاں 3 شیڈول ہیں اور ہر ایک شیڈول میں ویٹ کا اپنا فیصد ہوتا ہے. شیڈولکیلئے 3 ویٹ ہے 1%, برائے شیڈول 2 ویٹ ہے 5% اور اسی طرح سے. وہ سامان جو کسی بھی قسم کے زمرہ میں درجہ بندی نہیں کی گئی ہے ان میں 15% کا ویٹ ہوتا ہے.

ڈی) اپنی مرضی کے مطابق ڈیوٹی اور Octroi:

جب بھی آپ کوئی ایسی چیز خریدتے ہیں جسے دوسرے ملک سے درآمد کرنے کی ضرورت ہوتی ہے تو اس پر ایک چارج لاگو ہوتا ہے اور یہی کسٹم ڈیوٹی ہے. اس کا اطلاق ان سبھی مصنوعات پر ہوتا ہے جو زمین، سمدر یا ہوائی راستے سے آتا ہے. یہاں تک کہ اگر آپ دوسرے ملک میں خرید کر کوئی سامان ہندوستان لاتے ہیں تو کسٹم ڈیوٹی اس پر عائد کی جاتی ہے. کسٹم ڈیوٹی کا مقصد یہ یقینی بنانا ہے کہ ملک میں آنے والے تمام سامانوں پر ٹیکس عائد کیا گیا ہے اور اس کی ادائیگی ہوچکی ہے. جیسا کہ کسٹم ڈیوٹی یقینی بناتی ہےکہ دیگر ممالک کیلئے اشیاء پر ٹیکس لگے گا، اوکٹرائے کا مطلب یہ یقینی بنانا ہے کہ ہندوستان کے اندر ریاستی حدود پار کرنے والے سامانوں پر مناسب ٹیکس لگےگا. یہ ریاستی حکومت کے ذریعہ عائد کیا جاتا ہے اور اس کا عمل بھی کسٹم ڈیوٹی کی طرح ہی کام کرنا ہوتا ہے.

ای) ایکسائز ڈیوٹی:

یہ ٹیکس ہندوستان میں تیار یا پیدا کی جانے والی ہر اشیاء پر عائد کیا جاتا ہے. یہ کسٹم ڈیوٹی سے مختلف ہے کیونکہ یہ صرف انہیں چیزوں پر قابل اطلاق ہوتی ہے جو ہندوستان لائی جاتی ہے اور اس کو سنٹرل ویلو ایڈیڈ ٹیکس یا CENVAT کے طور پر بھی جانا جاتا ہے. یہ ٹیکس حکومت کے ذریعہ سامانوں کے صنعتکاروں سے وصول کیا جاتا ہے. یہ ان ہستیوں سے بھی وصول کیا جاسکتا ہے جو تیار کردہ سامان وصول کرتے ہیں اور صنعتکاروں سے بذات خود اپنے پاس نقل و حمل کیلئے لوگوں کو ملازمت پر رکھا ہے.

مرکزی حکومت کے ذریعہ طے کردہ سنٹرل ایکسائز قانون یہ بتاتا ہے کہ ہر ایک فرد جو کوئی بھی 'قابل محصول سامان' پیدا کرتا ہے یا صنعتکاری کرتا ہے یا اس طرح کی اشیاء ویئرہاوس میں اسٹور کرتا ہے، انہیں اس طرح کے سامانوں پر لگنے والی چُنگی ادا کرنی ہوگی. یہ قانون کے تحت کوئی بھی قابل محصول سامان جس پر چُنگی قابل ادا ہے، چُنگی ادا کی ادائیگی کے بغیر پیدا کی جانے والی یا صنعتکاری کی جگہ سے منتقل کرنے کی اجازت نہیں دے گا.