Разуменне структуры карпаратыўнага падатку для айчынных стартапаў

Каб вырашыць праблему запаволення эканомікі, міністр фінансаў нядаўна абвясціў аб адмене шэрагу мер. Сярод іх — зніжэнне падатковых ставак для айчынных кампаній і нядаўна зарэгістраваных вытворчых кампаній. Пастанова аб унясенні змяненняў у падатковае заканадаўства 2019 года была абнародавана 20 верасня 2019 года. Пастанова ўносіць змены ў Закон аб падаходным падатку 1961 года і Закон аб фінансах (№ 2) 2019 года. Пастанова дае айчынным кампаніям магчымасць выбраць больш нізкія падатковыя стаўкі, пры ўмове, што яны не прэтэндуюць на пэўныя вылікі. Ён таксама ўносіць змены ў некаторыя палажэнні адносна спагнання дадатковага падатку на даход ад прыросту капіталу.

Стаўка падатку для кампаній была перагледжана наступным чынам:

++: Даплата плюс падатак

• Дадатковая плата: Сума падаходнага падатку павялічваецца на дадатковую плату ў памеры 7% ад такога падатку, калі агульны даход перавышае адзін крор рупій, але не перавышае дзесяць крор рупій, і ў памеры 12% ад такога падатку, калі агульны даход перавышае дзесяць крор рупій. Аднак стаўка дадатковага падатку ў выпадку кампаніі, якая выбірае падаткаабкладанне ў адпаведнасці з раздзелам 115BAA або раздзелам 115BAB, складае 10% незалежна ад сумы агульнага даходу. Даплата падлягае нязначнаму зніжэнню, якое павінна быць наступным чынам:

i. Калі даход перавышае 1 крор індыйскіх рупій, але не перавышае 10 крор індыйскіх рупій, агульная сума, якая падлягае выплаце ў якасці падаходнага падатку і дадатковай даплаты, не павінна перавышаць агульную суму, якая падлягае выплаце ў якасці падаходнага падатку з агульнага даходу ў 1 крор індыйскіх рупій, больш чым на суму даходу, якая перавышае 1 крор індыйскіх рупій

ii. Калі даход перавышае 10 крор індыйскіх рупій, агульная сума, якая падлягае выплаце ў якасці падаходнага падатку і дадатковай даплаты, не павінна перавышаць агульную суму, якая падлягае выплаце ў якасці падаходнага падатку з агульнага даходу ў 10 крор індыйскіх рупій, больш чым на суму даходу, якая перавышае 10 крор індыйскіх рупій

• Падаткі на ахову здароўя і адукацыю: Памер падаходнага падатку і адпаведнай дадатковай платы павялічваецца на падатак на ахову здароўя і адукацыю, разлічаны па стаўцы чатырох працэнтаў ад такога падаходнага падатку і дадатковай платы

*      Прадпісаны спосаб вызначэння агульнага даходу для мэт раздзела 115BAA або раздзела 115BAB:

Абавязкова трэба падлічыць агульны прыбытак кампаніі:

• Без патрабавання выліку ў адпаведнасці з наступнымі палажэннямі:

а. Раздзел 10AA Закона, які тычыцца нядаўна створаных адзінак у спецыяльных эканамічных зонах

б. Дадатковая амартызацыйная адлічэнне ў адпаведнасці з раздзелам 32(1)(iia) Закона

c. Раздзел 32AD Закона — Вылік падаткаў на інвестыцыі ў новае абсталяванне і абсталяванне ў адсталых раёнах, якія знаходзяцца пад пагрозай знікнення, у некаторых штатах

г. Раздзел 33AB Закона — Адносна рахунку развіцця гарбаты/кавы/каўчуку

е. Раздзел 33ABA Закона — Фонд аднаўлення тэрыторыі

ф. Раздзелы 35(1)(ii), (iia), (iii) і 35(2AA), (2AB) Закона — некаторыя выдаткі на навуковыя даследаванні

g. Раздзел 35AD Закона — Вылік у дачыненні да выдаткаў на пэўны бізнес

h. Раздзел 35CCC Закона — Выдаткі на праект па пашырэнні сельскагаспадарчых ведаў

i. Раздзел 35CCD Закона — Выдаткі на праекты па развіцці навыкаў

j. Вылік паводле часткі C главы VIA, акрамя раздзела 80JJAA Закона (вылік у сувязі з прыёмам на працу новых супрацоўнікаў)

• Без заліку страт, перанесеных з папярэдняга года, у той ступені, у якой такія страты звязаны з любым з вышэйзгаданых вылікаў
• Заяўляючы на амартызацыю ў адпаведнасці з раздзелам 32, акрамя дадатковай амартызацыі ў адпаведнасці з раздзелам 32(1)(iia) Закона, вызначанай у прадпісаным парадку

Што гэта значыць для стартапаў?

• Стартап-кампанія, якая займаецца вытворчасцю/вытворчасцю і стварэннем і зарэгістравана 1 сакавіка 2016 г. або пазней:

а. Плаціць падатак па базавай стаўцы 25% пасля выкарыстання вызваленняў або вылікаў, указаных у папярэднім раздзеле. Будзе ўжывацца ПДВ па базавай стаўцы 15%

б. Плаціць падатак па базавай стаўцы 22% без выкарыстання якіх-небудзь вызваленняў або вылікаў. MAT не будзе ўжывацца

• Стартап-вытворчая фірма, зарэгістраваная пасля 1 кастрычніка 2019 года і якая пачала сваю дзейнасць да 31 сакавіка 2023 года

а. Гэта не дае права на вызваленне або стымул, выплачваць падатак па базавай стаўцы 15%. MAT не будзе ўжывацца

б. Якія карыстаюцца вызваленнем або льготай, выплачваюць падатак па базавай стаўцы 25%. Будзе ўжывацца ПДВ па базавай стаўцы 15%

• Стартап-кампаніі, акрамя вышэйпералічаных, маюць два варыянты:

а. Плаціць падатак па базавай стаўцы 22% без выкарыстання якіх-небудзь вызваленняў або вылікаў. MAT не будзе ўжывацца

б. Плаціць падатак па базавай стаўцы 25% пасля выкарыстання вызваленняў або вылікаў, указаных у папярэднім раздзеле. Будзе ўжывацца ПДВ па базавай стаўцы 15%

Уплыў на макраўзроўні

Значнае зніжэнне падатковых ставак, прапанаванае для стварэння новых вытворчых фірмаў, стане ключавым стымулам для пашырэння і росту вытворчага сектара ў краіне, тым самым стымулюючы вытворчасць у Індыі. Гэта таксама заахвоціла б замежныя кампаніі ствараць вытворчыя адзінкі ў краіне, паколькі іх прадпрыемствы ў Індыі класіфікуюцца як айчынныя кампаніі ў мэтах падаткаабкладання і, такім чынам, могуць карыстацца перавагамі больш нізкіх ставак падаткаабкладання.

Падатковая льгота будзе яшчэ больш стымуляваць прыватныя кампаніі перанакіраваць свае зберажэнні з падатковага адтоку на капітальныя выдаткі, пашырэнне бізнесу і аб'яўленне дывідэндаў за кошт больш высокай прыбытковасці або перадаць выгады спажыўцу, каб вярнуць попыт.

Зніжэнне стаўкі падатку на прыбытак карпарацый і іншыя абвешчаныя льготы абыдуцца ўраду ў страту даходаў у памеры 1.45,<n2> лакх крор індыйскіх рупій.