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スタートアップの出現は、従業員の報酬構造の新時代の到来も告げています. スタートアップは「デフォルトで」革新的であり、その創造性は従業員の報酬の範囲にも及びます. 私たちのスタートアップが解決できない問題はありません。これには、市場 (インドまたは世界) が提供する最高の人材を雇用しながら資金制約を克服することが含まれます。. スタートアップは資金不足にもかかわらず、どのようにして優秀な人材を雇用し維持しているのでしょうか? 答えは ESOP または従業員ストック オプション プランです.
皆さんの中にはこの用語を知らない人はいないでしょう; ESOP は、(a) 優秀な人材を採用する、(b) 優秀な人材を長期間維持するという 2 つの目標を達成するために、スタートアップ企業によって積極的に導入されています。. もちろん、ESOP では従業員もスタートアップの共同所有者になります。. したがって、スタートアップに対する感情的なつながりは、全額現金報酬に比べてはるかに高くなります。ESOP は、共同で立ち上げているビジネスに対するスタートアップの人材プールの集合的な信頼を表しています。. ESOP のメリットは計り知れないため、どのスタートアップにとっても ESOP の詳細を知ることが重要です.
さぁ、始めよう!
ESOPの割り当て
は企業によって策定可能. ほとんどのスタートアップは非公開有限会社であり、2013 年会社法に準拠しています。. この法律は、承認された ESOP に基づいて、スタートアップ (またはその持株会社または子会社) の従業員に株式を割り当てることを許可しています。, 将来の日付、ただし事前に決定された値. ESOP は、スタートアップの株主の少なくとも 75% 過半数によって承認される必要があります。. 事前に決定された価値は株式の額面となる可能性があります. たとえば、市場価値が Rs の株式などです。従業員は 1,000 個を Rs で利用できるようになります。 10. もちろん、従業員にとってのメリットはその差額であり、私の例ではその差額は 1 億ルピーです。 1株あたり990円. 従業員がスタートアップの資本の数％を所有している場合、これはかなりの価値がある可能性があります. この違いこそが、スタートアップの初期にアイデアに注がれた信念を従業員に補償するのです。.
私たちが答えなければならないもう 1 つの質問は、ESOP に基づく株式を無料で与えることができるかどうかです。. 2 つの意見があります。1 つは、割引価値の恩恵は「スウェット エクイティ」株式に限定されており、これは ESOP とは法的に異なる概念です。; 2 つ目 - 事前に決定された価格は割引価格を意味する可能性もあります. 前者は保守的な立場であり、スタートアップは価格を決定する前に専門家のアドバイスを受ける必要がある.
ESOP には課税されますか?
これが黄金律です - 脈がある限り、人は税金を支払います! ストックオプションには必ず税金がかかる. 次の質問は、何が課税されるのかということです。 従業員に発生する給付金には税金がかかります. この例では、Rs. 990は課税対象になります. トリガーは行使日です。これについては後ほど説明します。. 1961 年の所得税法では、行使日の株式の市場価格 (マーチャント バンカーによって決定される) と従業員がそれを取得するために支払う事前に決定された価格との差額が「適正課税」として課税されると規定しています。’.
税率は税率に応じて支払われる. これより先 ESOPに基づいて取得した株式の売却日、売却価格と特典税の計算に採用された市場価格との差額に対してキャピタルゲイン税が課せられる。.
従業員に対する私のアドバイスは、株式を現金に交換できる日まで株式購入オプションの行使を延期することです。. そうしないと多額の税金が流出する可能性がある. 私的有限会社の株式は証券取引所や株式市場では取引されません。. したがって、簡単に清算することはできません. このオプションが行使されると、従業員は現金以外の（場合によっては存在しない）給付金に対して税金を支払うことになる可能性が非常に高いです。. さらに、支払われた給与および従業員が利用できる福利厚生から税金を控除するのはスタートアップの責任です。; スタートアップ企業は、給与の現金部分が現金以外の特典に対する税金を支払うのに十分ではないという状況に遭遇する可能性があります。. したがって、ESOP を正しく構成することが非常に重要です.
ESOP の仕組み
ストックオプションは、その名前が示すように、スタートアップの株式である原資産を購入するための「オプション」です. 従業員に株を買う義務はない; これは、従業員が行使できるかどうかを決めるオプションにすぎません。. すべての ESOP には次のコンポーネントがあります。;
付与日 |
スタートアップ企業が従業員にオプションを付与した日付. 助成金はスタートアップによって行われる正式な措置であり、従業員には助成金レターによって資格が通知されます。 |
| 権利確定期間 | ストックオプションを取得するために従業員が勤務しなければならない最低期間. 平均権利確定期間は3～5年です. ほとんどのスタートアップは権利全体を分割払いします. たとえば、従業員に 100 個のオプションの権利があり、権利確定期間が 5 年の場合、次の 2 つのシナリオが考えられます。:
|
| 演習期間 | 権利確定後の従業員が株式を購入するオプションを行使できる期間. ESOP は、従業員が行使期間中に退職するという不測の事態に対処するように構成することもできます。 |
| 行使日 | 従業員が株式を購入するオプションを行使した日 |
| 行使価格 | 上で見たように、従業員が株式を購入する事前に決定された価格 |
すべての ESOP はこれらの言葉の遊びであるため、スタートアップと従業員にとって完全な理解が重要です
スタートアップが他に気をつけるべきことは何でしょうか?
最後に、法律に準拠し節税効果のある ESOP の草案を作成することに加えて、,
スタートアップはこうすべきだ;
- 実行可能で管理しやすいストック オプション構造を作成します。これには、スタートアップが資金提供する従業員ストック オプション トラストの設立が含まれる可能性があります。
- ESOP が外国の親会社のものであるが、インド人の従業員がアクセスできる場合は、外国為替管理法の遵守を確保する,
- インドの法に従って、すべての費用を毎年損益計算書に計上するようにしてください。
- GAAP、例:ほとんどの場合、スタートアップに適用される従業員持分ベースの支払いに関するガイダンスノート
- ストックオプションプランについて従業員を教育し、必要に応じて指導する. ESOP は従業員に提供される福利厚生であり、従業員の利益が最も重要であることを忘れないでください。
ご多幸をお祈り申し上げます!
