による: アーティ・カルラ、スタートアップ・インディア 2019年10月21日月曜日

国内スタートアップ企業の法人税の仕組みを理解する

経済の減速に対処するために、財務大臣は最近、さまざまな措置を発表した. これには、国内企業および新しく設立された製造会社に適用される税率の引き下げが含まれます。. 令和元年税法等（改正）令が2019年9月20日に公布されました。. この条例は 1961 年所得税法および 2019 年財政法 (第 2 号) を改正します。. この条例は、国内企業に、特定の控除を請求しない限り、より低い税率を選択するオプションを提供します。. また、キャピタルゲインによる所得に対する課徴金の課税に関する一定の規定も改正します。.

法人税率が以下のように改定されました。:

いいえ.

エンティティの種類

IT 法の改正/追加条項

旧税率

(2019-20年度)

改正税率

(2020-21年度)

改定後の実効税率

1

売上高が INR 400 Cr 以上で、免除または控除が受けられる*

-

30% ++;

18.5%++ MATの適用性

30% ++;

15%++ MATの適用性

-

2

売上高が 400 クローナ以上で、免除や控除を利用しない国内企業*

115BAA

30% ++;

18.5%++ MAT 適用

22% ++; マットは適用されません

25.168%

3

売上高が最大 400 クローナで、免除または控除を利用できる国内企業*

-

25% ++;

18.5%++ MATの適用性

25% ++;

15%++ MATの適用性

-

4

売上高が INR 400 Cr までで、免除や控除を利用しない国内企業*

115BAA

25% ++;

18.5%++ MATの適用性

22% ++;

マットは適用されません

25.168%

5

2016年3月1日以降に登録された製造・生産・組立を行う国内企業

115BA

25% ++;

18.5%++ MATの適用性

25% ++;

15%++ MATの適用性

-

6

製造会社、2019 年 10 月 1 日以降に設立され、2023 年 3 月 31 日より前に事業を開始し、免除*/インセンティブを利用できない

115BAB

25% ++;

18.5%++ MATの適用性

15% ++;

マットは適用されません

15.50-17.47%

++: 追加料金+セス

  • 追加料金: 所得税額は、総所得が1千万ルピーを超え1億ルピー以下の場合には、当該税額の7％の税率で増額され、総所得が1億ルピーを超える場合には、当該税額の12％の税率で増額される。. ただし、会社が第115BAA条または第115BAB条に基づく課税を選択した場合の追加料金の税率は、総所得額に関係なく10％となります。. 当該追加課税は、以下のとおり、限界軽減の対象とされる。:

私。所得が 10 億ルピーを超え、10 億ルピーを超えない場合、所得税と追加料金として支払われる総額は、10 億ルピーの総所得に対する所得税として支払われる総額を、ルピーを超える所得金額を超えてはなりません。 10億

ii.所得が 10 億ルピーを超える場合、所得税と付加税として支払われる総額は、10 億ルピーを超える所得額を超えて、10 億ルピーの総所得に対する所得税として支払われる総額を超えてはなりません。

  • 保健教育税: 所得税および適用される付加税の額は、当該所得税および付加税の4パーセントの税率で計算される健康および教育税によってさらに増加される。

*      第 115BAA 条または第 115BAB 条の目的で総所得を決定する所定の方法:

会社の総収入を計算する必要があります:

  • 以下の規定に基づく控除を申請しない場合:

ａ．経済特別区における新設部隊に関する法律第 10AA 条

b. 法第 32 条(1)(iia) に基づく追加の減価償却費

c.同法第 32AD 条 – 特定の州の通知後進地域における新しいプラントおよび機械への投資に対する控除

d.法律のセクション 33AB – 紅茶/コーヒー/ゴムの開発勘定に関するもの

e.法律のセクション 33ABA – サイト修復基金

f. 同法第 35 条(1) (ii)、(iia)、(iii) および第 35 条(2AA)、(2AB) – 特定の科学研究支出

g.同法第 35AD 条 – 特定事業への支出に関する控除

h.同法第 35CCC 項 – 農業普及プロジェクトへの支出

私。同法第 35 条 CCD – スキル開発プロジェクトへの支出

j.法第 80JJAA 条を除く第 VIA 章パート C に基づく控除 (新規従業員の雇用に関する控除)

  • 上記の控除のいずれかに起因する損失が前年度から繰り越された場合、その損失は相殺されません。
  • 規定の方法で決定された法第 32 条(1)(iia) に基づく追加減価償却を除く、第 32 条に基づく減価償却を請求することにより、

スタートアップにとってそれは何を意味するのでしょうか?

  • 製造/生産およびセットアップに従事し、2016 年 3 月 1 日以降に登録されたスタートアップ企業:

ａ．上記セクションで指定された免除または控除を利用した後、25% の基本税率で税金を支払います. 基本レート15%のMATが適用されます

b.免除や控除を利用せずに、基本税率 22% で税金を支払う. MATは適用されません

  • 2019 年 10 月 1 日以降に設立され、2023 年 3 月 31 日までに操業を開始するスタートアップ製造会社

ある. この場合、免除やインセンティブは利用されず、基本税率 15% で納税する必要があります。. MATは適用されません

b. 25% の基本税率で税金を支払うための免除またはインセンティブを利用できる. 基本レート15%のMATが適用されます

  • 上記以外のスタートアップ企業には2つの選択肢があります:

ａ．免除や控除を利用せずに、基本税率 22% で税金を支払う. MATは適用されません

b.上記セクションで指定された免除または控除を利用した後、25% の基本税率で税金を支払います. 基本レート15%のMATが適用されます

マクロレベルの影響

新しい製造会社の設立に対して提供される大幅な税率引き下げは、インドの製造業の拡大と成長に対する重要なインセンティブとして機能し、それによってインドでのメイクアップを促進するでしょう。. また、外国企業がインド国内に製造部門を設立することも奨励されるだろう。なぜなら、インドにある企業は課税上国内企業として分類され、低い税率の恩恵を享受できるからである。.

この減税により、民間企業は、節約された税金の流出をより高い利益率を通じて設備投資、事業拡大、配当金の申告などに振り向けたり、需要を取り戻すためにその恩恵を消費者に還元したりすることがさらに促進されるだろう。.

法人税率の引き下げとその他の減税措置により、政府は1.45万ルピーの歳入減となる。.