Салықтардың түрлері

Салықтар екі түрге бөлінеді: тікелей және жанама салықтар. Айырмашылық бұл салықтардың жүзеге асырылуында болады. Кейбіреулерін тікелей сіз төлейді, мысалы, қорқынышты табыс салығы, байлық салығы, корпоративтік салық және т.б., ал басқалары жанама салықтар, мысалы, қосылған құн салығы, қызмет көрсету салығы, сату салығы және т.б.

1. Тікелей салықтар
2. Жанама салықтар

Бірақ, осы екі кәдімгі салықтардан басқа, белгілі бір күн тәртібіне қызмет ету үшін Орталық үкімет күшіне енгізгенбасқа салықтарбар. «Басқа салықтар» тікелей және жанама салықтардан алынады, мысалы, жақында енгізілген Swachh Bharat салығы, Krishi Kalyan салығы және инфрақұрылымдық салықтар, т.б.

1. Тікелей салық

Тікелей салықтар, бұрын айтылғандай, сіз тікелей төлейтін салықтар. Бұл салықтар тікелей ұйымнан немесе жеке тұлғадан алынады және оларды басқа ешкімге аударуға болмайды. Осы жанама салықтарды елемейтін органдардың бірі Кірістер департаментінің құрамына кіретінТікелей салықтардың орталық кеңесі (CBDT)болып табылады. Оған өз міндеттерін орындауға көмектесу үшін тікелей салықтардың әртүрлі аспектілерін реттейтін әртүрлі актілердің қолдауы бар.

Бұл әрекеттердің кейбірі:

Табыс салығы туралы заң:

Бұл 1961 жылғы АТ актісі ретінде де белгілі және Үндістандағы табыс салығын реттейтін ережелерді белгілейді. Осы заңға салық салынатын табыс кез келген көзден, мысалы, бизнестен, үйге немесе мүлікке иелік ету, инвестициялардан түскен табыстар мен жалақы және т.б. Бұл мерзімді салым немесе өмірді сақтандыру сыйлықақысы бойынша салық жеңілдіктерінің қанша болатынын анықтайтын акт. Бұл сонымен қатар сіздің кірісіңіздің қанша бөлігін инвестициялар арқылы үнемдеуге болатындығын және табыс салығы үшін тақта қандай болатынын шешетін акт.

  Байлық салығы туралы заң:

Байлық салығы туралы заң 1951 жылы қабылданған және жеке тұлғаның, компанияның немесе индуизмнің біртұтас отбасының таза байлығына байланысты салық салуға жауап береді. Байлық салығының ең қарапайым есебі, егер таза байлық Rs асып кетсе. 30 лак, содан кейін рупийден асатын соманың 1%. Салық ретінде 30 миллион теңге төленді. 2015 жылы жарияланған бюджетте ол жойылды. Содан бері ол рупийден асатын табысы бар адамдар үшін 12% қосымша ақыға ауыстырылды. жылына 1 млн. Ол сондай-ақ Rs асатын кірісі бар компанияларға да қатысты. жылына 10 млн. Жаңа нұсқаулықтар байлық салығы арқылы алынатын сомадан айырмашылығы, үкіметтің салықтан алатын сомасын күрт арттырды.

  Сыйлық салығы туралы заң:

Сыйлыққа салынатын салық туралы заң 1958 жылы пайда болды және егер жеке тұлға сыйлық ретінде ақшалай немесе бағалы сыйлықтар алса, мұндай сыйлықтарға салық төленетінін айтты. Мұндай сыйлықтарға салынатын салық 30% деңгейінде сақталды, бірақ ол 1998 жылы жойылды. Бастапқыда сыйлық берілсе және ол мүлік, зергерлік бұйымдар, акциялар және т.б. болса, оған салық салынды. Жаңа ережеге сәйкес, отбасы мүшелерінің ағалары, апалары, ата-аналары, жұбайлары, нағашылары және нағашылары берген сыйлықтарына салық салынбайды. Тіпті жергілікті билік тарапынан сізге берілген сыйлықтар да бұл салықтан босатылады. Салық қазір қалай жұмыс істейді, егер босатылған ұйымдардан басқа біреу сізге Rs құнынан асатын нәрсені сыйға берсе. 50 000, содан кейін бүкіл сыйлық сомасына салық салынады.

Шығынға салынатын салық заңы:

Бұл 1987 жылы қабылданған акт және жеке тұлға ретінде қонақүй немесе мейрамхана қызметтерін пайдалану кезінде шегуі мүмкін шығындарға қатысты. Ол Джамму мен Кашмирден басқа барлық Үндістанға қолданылады. Онда белгілі бір шығыстар Rs-дан асатын болса, осы акт бойынша алынады деп көрсетілген. Қонақ үй жағдайында 3000 және мейрамханаға жұмсалған барлық шығындар.

Пайызға салынатын салық туралы заң:

1974 жылғы Пайызға салынатын салық туралы заң белгілі бір нақты жағдайларда алынған пайыздар бойынша төленетін салыққа қатысты. Актіге енгізілген соңғы түзетуде бұл акт 2000 жылдың наурызынан кейін алынған пайыздарға қолданылмайды деп көрсетілген.

Төменде тікелей салықтардың барлық түрлеріне мысалдар келтірілген:

Тікелей салықтардың мысалдары

Бұл сіз төлейтін тікелей салықтардың кейбірі

а) Табыс салығы:

Бұл ең танымал және аз түсінілетін салықтардың бірі. Бұл қаржылық жылдағы табысыңыздан алынатын салық. Табыс салығының көптеген аспектілері бар, мысалы, салық тақталары, салық салынатын табыс, көзден шегерілетін салық (TDS), салық салынатын табысты азайту және т.б. Салық жеке тұлғаларға да, компанияларға да қолданылады. Жеке тұлғалар үшін олар төлеуге тиіс салық олардың қай салық кронштейніне түсетініне байланысты. Бұл жақша немесе тақта бағаланушының жылдық табысы негізінде төленетін салықты анықтайды және табысы жоғары топтар үшін салықсыздан 30% салыққа дейін ауытқиды.

Үкімет жеке тұлғалардың әртүрлі топтары, атап айтқанда, жалпы салық төлеушілер, егде жастағы азаматтар (60 пен 80 жас аралығындағы адамдар және өте қарт азаматтар (80 жастан асқан адамдар)) үшін әртүрлі салық тақталарын бекітті.

b) Капиталға салынатын салық:

Бұл қомақты ақша алған кезде төленетін салық. Бұл инвестициядан немесе мүлікті сатудан болуы мүмкін. Ол әдетте екі түрге бөлінеді: 36 айдан аз уақыт ұсталған инвестициялардан түсетін қысқа мерзімді капитал өсімі және 36 айдан астам уақыт бойы ұсталған инвестициялардан ұзақ мерзімді капитал өсімі. Әрқайсысы үшін қолданылатын салық өте әртүрлі, өйткені қысқа мерзімді пайдаға салынатын салық сіз түсетін кіріс кронштейніне негізделген және ұзақ мерзімді пайдаға салынатын салық 20% құрайды. Бұл салықтың бір қызығы, пайда әрқашан ақша түрінде болмауы керек. Ол сондай-ақ заттай айырбас болуы мүмкін, бұл жағдайда айырбас құны салық салу үшін қарастырылады.

c) Бағалы қағаздармен операцияларға салық:

Жасыратыны жоқ, егер сіз қор нарығында дұрыс сауда жасауды және бағалы қағаздармен сауда жасауды білсеңіз, сіз айтарлықтай ақша табасыз. Бұл да табыс көзі, бірақ оның өзіндік салығы бар, ол бағалы қағаздармен операцияларға салық ретінде белгілі. Бұл салықты алу әдісі салықты акцияның бағасына қосу арқылы жүзеге асырылады. Бұл акцияларды сатып алған немесе сатқан сайын осы салықты төлейтіндігіңізді білдіреді. Үндістан қор биржасында сатылатын барлық бағалы қағаздарға осы салық қосылады.

d) Міндетті салық:

Перквизиттер - бұл жұмыс берушілер қызметкерлерге бере алатын барлық жеңілдіктер немесе артықшылықтар. Бұл артықшылықтарға компания берген үй немесе сізге компания берген автокөлік кіруі мүмкін. Бұл жеңілдіктер көліктер мен үйлер сияқты үлкен өтемақылармен ғана шектелмейді; олар тіпті жанармай немесе телефон шоттары үшін өтемақы сияқты нәрселерді қамтуы мүмкін. Бұл салықты қалай алатындығы компанияның бұл жеңілдікті қалай алғанын немесе қызметкердің қалай пайдаланғанын анықтау арқылы жүзеге асырылады. Автокөліктерге қатысты компания ұсынған және жеке және қызметтік мақсатта пайдаланылатын автокөлік салық салуға жарамды болуы мүмкін, ал тек қызметтік мақсатта пайдаланылған автокөлік салық салынбайды.

e) Корпоративтік салық:

Корпоративтік салық – бұл компаниялар тапқан табыстарынан төлейтін табыс салығы. Бұл салық сонымен қатар компанияның қанша салық төлеуі керектігін шешетін өзіндік тақтамен бірге келеді. Мысалы, кірісі рупийден аз отандық компания. Жылына 1 миллион бұл салықты төлеуге міндетті емес, бірақ кірісі рупийден асатын салықты төлеуге міндетті емес. Бұл салықты жылына 1 млн. Ол сондай-ақ қосымша ақы деп аталады және әртүрлі кіріс жақшалары үшін әртүрлі. Бұл халықаралық компаниялар үшін де ерекшеленеді, мұнда корпоративтік салық 41.2%,10 болуы мүмкін, егер компанияның кірісі Rs-ден аз болса. <n5> миллион және т.б.

Корпоративтік салықтың төрт түрі бар.

•  Ең аз балама салық:

Ең төменгі баламалы салық немесе MAT, негізінен, табыс салығы департаменті үшін компанияларды қазіргі уақытта 18,5% құрайтын ең төменгі салықты төлеуге мүмкіндік беретін әдіс болып табылады. Салықтың бұл түрі Табыс салығы туралы заңның 115JA бөлімін енгізу арқылы күшіне енді. Дегенмен, инфрақұрылым және энергетика секторларымен айналысатын компаниялар MAT төлеуден босатылады.

Компания MAT төлегеннен кейін, белгілі бір шарттарды сақтай отырып, төлемді келесі бес жылдық кезең ішінде төлеуге жататын тұрақты салыққа есептеп (түзету) төлемді ауыстыра алады.

• Қосымша пайда салығы:

Fringe Benefit Tax немесе FBT - бұл жұмыс беруші өз қызметкерлеріне беретін барлық қосымша жәрдемақыларға қолданылатын салық. Бұл салықта бірқатар аспектілер қамтылды. Олардың кейбіреулері кіреді:

i) Жұмыс берушінің жол жүру шығындары (LTA), қызметкерлердің әл-ауқаты, тұруы және ойын-сауықы.

ii) Жұмыс беруші беретін тұрақты жол жүру немесе жүруге байланысты кез келген шығыс.

iii) жұмыс берушінің сертификатталған зейнетақы қорына жарнасы.

iv) Жұмыс беруші акцияларының опциондық жоспарлары (ESOPs).

FBT Үндістан үкіметінің басшылығымен 2005 жылдың 1 сәуірінен бастап басталды. Алайда, салықты кейінірек 2009 жылы сол кездегі қаржы министрі Пранаб Мукерджи Одақтың 2009 жылғы бюджет сессиясы кезінде алып тастады.

• Дивидендтерді бөлу салығы:

Дивидендтерді бөлу салығы 2007 жылғы Одақ бюджеті аяқталғаннан кейін енгізілді. Бұл негізінен инвесторларға төлейтін дивиденд негізінде компаниялардан алынатын салық. Бұл салық инвестордың өз инвестициясынан алатын жалпы немесе таза табысына қолданылады. Қазіргі уақытта DDT деңгейі 15% құрайды.

• Банктік қолма-қол ақша операцияларына салық:

Банктік қолма-қол ақша операциялары салығы Үндістан үкіметі бас тартқан салықтың тағы бір түрі болып табылады. Салық салудың бұл түрі 2005-2009 жылдар аралығында жұмыс істеді, содан кейін Сыртқы істер министрі Пранаб Мукерджи салықты алып тастады. Бұл салық әрбір банктік транзакцияға (дебеттік немесе кредиттік) 0.1%,<n2> ставка бойынша салық салуды ұсынды.

2. Жанама салық:

Анықтамасы бойынша жанама салықтар - бұл тауарларға немесе қызметтерге алынатын салықтар. Олардың тікелей салықтардан айырмашылығы, олар тікелей мемлекетке төлейтін тұлғадан алынбайды, оның орнына өнімнен алынады және делдал, өнімді сатушы адам жинайды. Жанама салықтың ең көп тараған мысалдары Жанама салықҚҚС (Қосылған құн салығы), импорттық тауарларға салынатын салықтар, сату салығы және т.б. Бұл салықтар оларды қызмет немесе өнім бағасына қосу арқылы алынады, бұл өнімнің өзіндік құнын жоғарылатады.

Жанама салықтардың мысалдары:

Бұл сіз төлейтін жалпы жанама салықтардың кейбірі.

а) Сату салығы:

Аты айтып тұрғандай, сату салығы - өнімді сатудан алынатын салық. Бұл өнім Үндістанда өндірілген немесе импортталған нәрсе болуы мүмкін және тіпті көрсетілетін қызметтерді қамтуы мүмкін. Бұл салық тауарды сатушыдан алынады, содан кейін ол оны аталған өнімді сатып алушыға береді, сату салығы өнімнің бағасына қосылады. Бұл салықтың шектеуі, ол белгілі бір өнімнен бір рет ғана алынуы мүмкін, яғни өнім екінші рет сатылса, оған сату салығын қолдануға болмайды.

Негізінен, елдегі барлық штаттар өздерінің сату салығы туралы заңын ұстанады және жергілікті тұрғындардың пайызын алады. Бұдан басқа, бірнеше штаттар айналым салығы, сатып алу салығы, жұмыс транзакциясы салығы және т.б. сияқты басқа да қосымша төлемдерді алады. Бұл сонымен қатар сату салығы әртүрлі штат үкіметтері үшін ең үлкен кіріс генераторларының бірі болып табылады. Сондай-ақ, бұл салық орталық және мемлекеттік заңнамаға сәйкес алынады.

b) Қызмет салығы:

Үндістанда сатылатын тауарлардың бағасына сату салығы қосылатыны сияқты, Үндістанда көрсетілетін қызметтерге де қызмет салығы қосылады. 2015 жылғы бюджетті оқуда қызмет көрсету салығы 12,36%-дан 14%-ға көтерілетіні белгілі болды. Бұл тауарларға емес, қызметтерді ұсынатын компанияларға қатысты және қызметтердің қалай ұсынылатынына байланысты ай сайын немесе тоқсан сайын бір рет алынады. Егер мекеме жеке қызмет көрсетуші болып табылса, онда қызмет салығы тұтынушы шоттарды төлегеннен кейін ғана төленеді; дегенмен, компаниялар үшін қызмет салығы шот-фактура көтерілген кезде төленеді, тұтынушы шот төлегеніне қарамастан.

Есте сақтау маңызды нәрсе, мейрамханадағы қызмет тағамның, даяшының және үй-жайдың үйлесімі болғандықтан, қызмет салығына не сәйкес келетінін анықтау қиын. Кез келген түсініксіздікті жою үшін осыған байланысты мейрамханалардағы қызмет салығы жалпы есепшоттың 40% пайызынан ғана алынатыны жарияланды.

 GST - Тауарлар мен қызметтерге салық:

Тауарлар мен қызметтерге салынатын салық (GST) Үндістанның жанама салық құрылымындағы нарық шамамен 25 жыл бұрын ашылғаннан бергі ең үлкен реформа болып табылады. GST тұтынуға негізделген салық болып табылады, өйткені ол тұтыну орын алатын жерде қолданылады. GST жеткізілім тізбегіндегі тұтынудың әрбір кезеңінде қосылған құн қосылған тауарлар мен қызметтерден алынады. Тауарлар мен қызметтерді сатып алу кезінде төленуге жататын GST тауарлар мен қызметтерді жеткізу кезінде төленуге жататын GST-ке есептен шығарылуы мүмкін, саудагер қолданыстағы GST ставкасын төлейді, бірақ оны салықтық несие механизмі арқылы қайтарып алуға болады.

в) Қосылған құн салығы:

Коммерциялық салық ретінде де белгілі ҚҚС нөлдік рейтингі бар тауарларға (мысалы, азық-түлік және маңызды дәрі-дәрмектер) немесе экспортқа жататын тауарларға қолданылмайды. Бұл салық өндірушілерден, дилерлерден және дистрибьюторлардан бастап соңғы тұтынушыға дейін жеткізу тізбегінің барлық кезеңдерінде алынады.

Қосылған құн салығы штат үкіметінің қарауы бойынша алынатын салық болып табылады және оны алғаш жарияланған кезде барлық штаттар орындамаған. Салық мемлекетте сатылатын әртүрлі тауарлардан алынады, ал салықтың мөлшерін мемлекет өзі шешеді. Мысалы, Гуджаратта үкімет барлық тауарларды кестелер деп аталатын әртүрлі санаттарға бөлді. 3 кесте бар және әр кестенің ҚҚС пайызы бар. 3-қосымша бойынша ҚҚС 1%, 2-қосымша үшін ҚҚС 5%; және т.б. Ешбір санатқа жатқызылмаған тауарлардың ҚҚС 15% құрайды.

d) Кедендік баж және Октрой:

Басқа елден әкелінетін нәрсені сатып алғанда, оған ақы алынады, бұл кедендік баж. Ол құрлық, теңіз немесе әуе арқылы келетін барлық өнімдерге қатысты. Басқа елде сатып алынған өнімді Үндістанға әкелсеңіз де, олардан кедендік баж алынуы мүмкін. Кедендік баждың мақсаты – елге кіретін барлық тауарларға салық салынуын және төленуін қамтамасыз ету. Кедендік баж салығы басқа елдерге арналған тауарларға салық салынуын қамтамасыз ететіні сияқты, OCTROI Үндістандағы мемлекеттік шекараларды кесіп өтетін тауарларға тиісті түрде салық салынуын қамтамасыз етуге арналған. Оны мемлекет үкіметі өндіріп алады және кедендік баж салығы сияқты жұмыс істейді.

e) Акциз:

Бұл Үндістанда өндірілген немесе өндірілген барлық тауарларға салынатын салық. Бұл кедендік баж салығынан ерекшеленеді, себебі ол тек Үндістанда өндірілген заттарға қолданылады және Орталық қосылған құн салығы немесе CENVAT ретінде де белгілі. Бұл салықты мемлекет тауарды өндірушіден алады. Ол сондай-ақ өндірілген тауарларды қабылдайтын және тауарды өндірушіден өздеріне тасымалдау үшін адамдарды жұмысқа алатын кәсіпорындардан алынуы мүмкін.

Орталық үкімет белгілеген Орталық акциз ережесі кез келген «акцизделетін тауарларды» өндіретін немесе өндіретін немесе мұндай тауарларды қоймада сақтайтын әрбір тұлға осындай тауарларға қолданылатын баж салығын төлеуге міндетті болады деп болжайды. Бұл ережеге сәйкес, баж салығы төленетін ешбір акцизделетін тауарларды олар өндірілген немесе өндірілген кез келген жерден бажсыз көшіруге рұқсат етілмейді.