انواع مالیات

مالیات‌ها دو نوع هستند، مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم. تفاوت در نحوه اجرای این مالیات‌ها است. برخی از آنها مستقیماً توسط شما پرداخت می‌شوند، مانند مالیات بر درآمد، مالیات بر ثروت، مالیات بر شرکت‌ها و غیره. در حالی که برخی دیگر مالیات‌های غیرمستقیم هستند، مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات خدمات، مالیات فروش و غیره.

1. مالیات‌های مستقیم

2. مالیات‌های غیرمستقیم

اما علاوه بر این دو مالیات مرسوم، مالیات‌های دیگری نیز وجود دارند که توسط دولت مرکزی برای خدمت به یک دستور کار خاص وضع شده‌اند. «سایر مالیات‌ها» بر مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم مانند مالیات سواچ بهارات سِس که اخیراً معرفی شده، مالیات کریشی کالیان سِس و مالیات زیرساخت‌ها و موارد دیگر وضع می‌شوند.

1. مالیات مستقیم

مالیات مستقیم، همانطور که قبلاً گفته شد، مالیاتی است که مستقیماً توسط شما پرداخت می‌شود. این مالیات‌ها مستقیماً از یک نهاد یا یک فرد اخذ می‌شوند و قابل انتقال به شخص دیگری نیستند. یکی از نهادهایی که بر این مالیات‌های مستقیم نظارت می‌کند، هیئت مرکزی مالیات‌های مستقیم (CBDT) است که بخشی از وزارت دارایی است. برای کمک به انجام وظایفش، از حمایت قوانین مختلفی برخوردار است که جنبه‌های مختلف مالیات‌های مستقیم را کنترل می‌کنند.

برخی از این اعمال هستند:

· قانون مالیات بر درآمد:

این قانون که با نام قانون فناوری اطلاعات ۱۹۶۱ نیز شناخته می‌شود، قوانینی را تعیین می‌کند که بر مالیات بر درآمد در هند حاکم است. درآمدی که این قانون شامل مالیات می‌شود، می‌تواند از هر منبعی مانند کسب و کار، مالکیت خانه یا ملک، سود حاصل از سرمایه‌گذاری و حقوق و غیره حاصل شود. این قانونی است که میزان سود مالیاتی سپرده ثابت یا حق بیمه عمر را تعیین می‌کند. همچنین این قانون است که تعیین می‌کند چه مقدار از درآمد خود را می‌توانید از طریق سرمایه‌گذاری پس‌انداز کنید و میزان مالیات بر درآمد چقدر خواهد بود.

· قانون مالیات بر ثروت:

قانون مالیات بر ثروت در سال ۱۹۵۱ تصویب شد و مسئول مالیات مربوط به ثروت خالص یک فرد، یک شرکت یا یک خانواده متحد هندو است. ساده‌ترین محاسبه مالیات بر ثروت این بود که اگر ثروت خالص از 30 لک روپیه بیشتر می‌شد، 1٪ از مبلغ بیش از 30 لک روپیه به عنوان مالیات قابل پرداخت بود. این قانون در بودجه اعلام شده در سال ۲۰۱۵ لغو شد. از آن زمان به بعد، این مالیات با ۱۲٪ مالیات اضافی برای افرادی که بیش از ۱ کرور روپیه در سال درآمد دارند، جایگزین شده است. همچنین برای شرکت‌هایی که درآمد سالانه آنها بیش از 10 کرور روپیه است، قابل اجرا است. دستورالعمل‌های جدید، میزان مالیاتی که دولت می‌توانست جمع‌آوری کند را به طرز چشمگیری افزایش داد، در حالی که این افزایش در مقابل میزان مالیاتی بود که از طریق مالیات بر ثروت جمع‌آوری می‌شد.

· جیقانون مالیات بر عایدی سرمایه:

قانون مالیات بر هدایا در سال ۱۹۵۸ به تصویب رسید و تصریح کرد که اگر فردی هدایایی، چه نقدی و چه با ارزش، دریافت کند، باید برای چنین هدایایی مالیات پرداخت کند. مالیات بر چنین هدایایی 30٪ حفظ شد اما در سال 1998 لغو شد. در ابتدا اگر هدیه‌ای داده می‌شد و چیزی مانند ملک، جواهرات، سهام و غیره بود، مشمول مالیات می‌شد. طبق قوانین جدید، هدایایی که توسط اعضای خانواده مانند برادر، خواهر، والدین، همسر، عمه و عمو داده می‌شود، مشمول مالیات نیست. حتی هدایایی که توسط مقامات محلی به شما داده می‌شود از این مالیات معاف است. نحوه‌ی عملکرد مالیات در حال حاضر به این صورت است که اگر کسی، غیر از نهادهای معاف، هر چیزی را که ارزش آن بیش از ۵۰،۰۰۰ روپیه باشد به شما هدیه دهد، کل مبلغ هدیه مشمول مالیات می‌شود.

· قانون مالیات بر هزینه ها:

این اقدامی است که در سال 1987 به وجود آمد و به هزینه‌هایی می‌پردازد که شما به‌عنوان یک فرد ممکن است هنگام استفاده از خدمات هتل یا رستوران متحمل شوید. این برای تمام هند به جز جامو و کشمیر قابل اجرا است. بیان می‌کند که هزینه‌های خاصی تحت این قانون در صورت تجاوز از روپیه قابل پرداخت هستند. 3000 در مورد هتل و کلیه هزینه های انجام شده در رستوران.

· قانون مالیات بر بهره:

قانون مالیات بر بهره سال ۱۹۷۴ به مالیاتی می‌پردازد که بر بهره کسب شده در موقعیت‌های خاص قابل پرداخت بود. در آخرین اصلاحیه این قانون آمده است که این قانون شامل سودی که پس از مارس ۲۰۰۰ کسب شده باشد، نمی‌شود.

در زیر چند نمونه برای انواع مختلف مالیات های مستقیم آورده شده است:

نمونه هایی از مالیات های مستقیم

اینها برخی از مالیات های مستقیمی است که می پردازید

الف) مالیات بر درآمد:

این یکی از شناخته‌شده‌ترین و در عین حال کمتر شناخته‌شده‌ترین مالیات‌ها است. مالیاتی است که در یک سال مالی بر درآمد شما وضع می‌شود. مالیات بر درآمد جنبه‌های مختلفی دارد، مانند صفحات مالیاتی، درآمد مشمول مالیات، مالیات کسر شده در منبع (TDS)، کاهش درآمد مشمول مالیات و غیره. این مالیات هم برای افراد و هم برای شرکت‌ها اعمال می‌شود. برای افراد، مالیاتی که باید بپردازند بستگی به این دارد که در کدام طبقه مالیاتی قرار می‌گیرند. این طبقه یا جدول، مالیاتی را که باید پرداخت شود بر اساس درآمد سالانه مشمول مالیات تعیین می‌کند و از بدون مالیات تا 30%٪ مالیات برای گروه‌های پردرآمد متغیر است.

دولت برای گروه‌های مختلف افراد، یعنی مالیات‌دهندگان عمومی، شهروندان سالمند (افراد بین ۶۰ تا ۸۰ سال) و شهروندان بسیار سالمند (افراد بالای ۸۰ سال)، سقف‌های مالیاتی متفاوتی تعیین کرده است.

ب) مالیات بر عایدی سرمایه:

این مالیاتی است که هر زمان که مبلغ قابل توجهی پول دریافت کنید، باید پرداخت شود. می‌تواند از طریق سرمایه‌گذاری یا فروش ملک باشد. معمولاً دو نوع است، سود سرمایه کوتاه‌مدت از سرمایه‌گذاری‌هایی که کمتر از ۳۶ ماه نگهداری می‌شوند و سود سرمایه بلندمدت از سرمایه‌گذاری‌هایی که بیش از ۳۶ ماه نگهداری می‌شوند. مالیات قابل اجرا برای هر یک نیز بسیار متفاوت است زیرا مالیات بر سود کوتاه مدت بر اساس طبقه درآمدی که در آن قرار می‌گیرید محاسبه می‌شود و مالیات بر سود بلند مدت 20٪ است. نکته جالب در مورد این مالیات این است که سود همیشه نباید به شکل پول باشد. همچنین می‌تواند یک مبادله‌ی غیرنقدی باشد که در این صورت ارزش مبادله برای مالیات در نظر گرفته خواهد شد.

ج) مالیات بر معاملات اوراق بهادار:

این راز نیست که اگر بدانید چگونه به درستی در بازار سهام معامله کنید و اوراق بهادار را معامله کنید، می‌توانید مبلغ قابل توجهی پول درآورید. این نیز منبع درآمد است اما مالیات خاص خود را دارد که به عنوان مالیات معاملات اوراق بهادار شناخته می‌شود . نحوه اخذ این مالیات به این صورت است که مبلغ مالیات به قیمت سهم اضافه می‌شود. این یعنی هر بار که سهام می‌خرید یا می‌فروشید، این مالیات را پرداخت می‌کنید. تمام اوراق بهادار معامله شده در بورس هند این مالیات را دارند.

د) مالیات بر ارزش افزوده:

مزایا، تمام مزایا یا امتیازاتی هستند که کارفرمایان ممکن است به کارمندان خود ارائه دهند. این امتیازات می‌تواند شامل خانه‌ای باشد که توسط شرکت فراهم شده یا خودرویی که توسط شرکت برای استفاده شما در اختیارتان قرار می‌گیرد. این مزایا فقط به غرامت‌های کلانی مانند ماشین و خانه محدود نمی‌شوند، بلکه می‌توانند شامل مواردی مانند غرامت برای سوخت یا قبض تلفن نیز باشند. نحوه‌ی وضع این مالیات از طریق تشخیص چگونگی کسب این امتیاز توسط شرکت یا استفاده‌ی کارمند از آن است. در مورد خودروها، ممکن است خودرویی که توسط شرکت ارائه می‌شود و برای اهداف شخصی و رسمی استفاده می‌شود، واجد شرایط مالیات باشد، در حالی که خودرویی که فقط برای اهداف رسمی استفاده می‌شود، چنین نباشد.

ه) مالیات بر شرکت:

مالیات بر شرکت‌ها، مالیات بر درآمدی است که توسط شرکت‌ها از درآمدی که کسب می‌کنند، پرداخت می‌شود. این مالیات همچنین دارای یک جدول جداگانه است که میزان مالیاتی که شرکت باید بپردازد را تعیین می‌کند. برای مثال، یک شرکت داخلی که درآمد سالانه‌اش کمتر از ۱ کرور روپیه است، مجبور به پرداخت این مالیات نخواهد بود، اما شرکتی که درآمد سالانه‌اش بیش از ۱ کرور روپیه است، باید این مالیات را بپردازد. همچنین به آن اضافه بها گفته می‌شود و برای طبقات درآمدی مختلف، متفاوت است. همچنین برای شرکت‌های بین‌المللی متفاوت است، به طوری که اگر درآمد شرکت کمتر از 10 میلیون روپیه باشد، مالیات شرکت ممکن است 41.2٪ باشد و به همین ترتیب برای سایر شرکت‌ها نیز اعمال می‌شود.

چهار نوع مختلف مالیات شرکتی وجود دارد. آنها هستند:

· حداقل مالیات جایگزین:

حداقل مالیات جایگزین یا MAT اساساً راهی برای اداره مالیات بر درآمد است تا شرکت ها را وادار به پرداخت حداقل مالیات کنند که در حال حاضر 18.5٪ است. این شکل از مالیات با ارائه بخش 115 JA قانون مالیات بر درآمد اجرایی شد. با این حال، شرکت های فعال در بخش های زیرساخت و نیرو از پرداخت MAT معاف هستند.

به محض اینکه یک شرکت MAT را پرداخت کند، می‌تواند این پرداخت را به سال بعد منتقل کرده و با توجه به شرایط خاص، آن را با مالیات عادی قابل پرداخت در دوره پنج ساله بعدی تهاتر (تعدیل) کند.

· مالیات بر مزایای جانبی:

مالیات بر مزایای جانبی یا FBT، مالیاتی بود که تقریباً بر هر مزایای جانبی که کارفرما به کارمندان خود ارائه می‌داد، اعمال می‌شد. در این مالیات، جنبه‌های مختلفی پوشش داده شد. برخی از آنها عبارتند از:

خ) هزینه کارفرما در سفر (LTA)، رفاه کارکنان، اقامت و سرگرمی.

ii) هر گونه هزینه ایاب و ذهاب منظم یا مربوط به رفت و آمد ارائه شده توسط کارفرما.

iii) کمک کارفرما به صندوق بازنشستگی تایید شده.

iv) طرح‌های اختیار سهام کارفرما (ESOP).

FBT از اول آوریل ۲۰۰۵ تحت نظارت دولت هند آغاز به کار کرد. با این حال، این مالیات بعداً در سال ۲۰۰۹ توسط پراناب موکرجی، وزیر دارایی وقت، در جریان جلسه بودجه اتحادیه در سال ۲۰۰۹ لغو شد.

· مالیات تقسیم سود:

مالیات بر تقسیم سود پس از پایان بودجه اتحادیه سال 2007 معرفی شد. این اساساً مالیاتی است که از شرکت ها بر اساس سود سهامی که به سرمایه گذاران خود می پردازند اخذ می شود. این مالیات بر درآمد ناخالص یا خالصی که سرمایه گذار از سرمایه گذاری خود دریافت می کند، اعمال می شود. در حال حاضر، نرخ DDT 15%٪ است.

· مالیات بر معاملات نقدی بانکی:

مالیات بر تراکنش‌های نقدی بانکی، نوع دیگری از مالیات است که توسط دولت هند کنار گذاشته شده است. این نوع مالیات از سال ۲۰۰۵ تا ۲۰۰۹ اجرا می‌شد تا اینکه پراناب موکرجی، وزیر امور خارجه وقت، آن را لغو کرد. این مالیات پیشنهاد می‌کرد که هر تراکنش بانکی (بدهی یا اعتباری) با نرخ ۰.۱٪ مشمول مالیات شود.

2. مالیات غیر مستقیم:

طبق تعریف، مالیات غیرمستقیم، مالیاتی است که بر کالاها یا خدمات وضع می‌شود. آنها با مالیات‌های مستقیم متفاوت هستند زیرا از شخصی که مستقیماً آنها را به دولت پرداخت می‌کند، اخذ نمی‌شوند، بلکه بر محصولات وضع می‌شوند و توسط یک واسطه، شخصی که محصول را می‌فروشد، جمع‌آوری می‌شوند. رایج‌ترین نمونه‌های مالیات غیرمستقیم مالیات غیرمستقیم می‌تواند شامل مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)، مالیات بر کالاهای وارداتی، مالیات فروش و غیره باشد. این مالیات‌ها با اضافه کردن به قیمت خدمات یا محصول وضع می‌شوند که باعث افزایش هزینه محصول می‌شود.

نمونه هایی از مالیات های غیر مستقیم:

اینها برخی از مالیات های غیرمستقیم رایجی است که می پردازید.

الف) مالیات بر فروش

همانطور که از نامش پیداست، مالیات بر فروش، مالیاتی است که بر فروش یک محصول وضع می‌شود. این محصول می‌تواند چیزی باشد که در هند تولید شده یا وارد شده است و حتی می‌تواند خدمات ارائه شده را نیز پوشش دهد. این مالیات بر فروشنده محصول وضع می‌شود که سپس آن را به شخصی که محصول مذکور را خریداری می‌کند منتقل می‌کند و مالیات فروش به قیمت محصول اضافه می‌شود. محدودیت این مالیات این است که فقط برای یک محصول خاص می‌توان آن را وضع کرد، به این معنی که اگر محصول برای بار دوم فروخته شود، مالیات فروش نمی‌تواند بر آن اعمال شود.

اساساً، همه ایالت‌های کشور از قانون مالیات فروش خود پیروی می‌کنند و درصدی از مالیات را که مختص خودشان است، دریافت می‌کنند. علاوه بر این، برخی ایالت‌ها هزینه‌های اضافی دیگری مانند مالیات بر گردش مالی، مالیات خرید، مالیات بر معاملات کاری و موارد مشابه را نیز وضع می‌کنند. به همین دلیل است که مالیات بر فروش یکی از بزرگترین منابع درآمد برای دولت‌های ایالتی مختلف است. همچنین، این مالیات تحت قوانین مرکزی و ایالتی وضع می‌شود.

ب) مالیات خدمات

همانطور که مالیات فروش به قیمت کالاهای فروخته شده در هند اضافه می‌شود، مالیات خدمات نیز به خدمات ارائه شده در هند اضافه می‌شود. در بودجه سال ۲۰۱۵ اعلام شد که مالیات خدمات از ۱۲.۳۶٪ به ۱۴٪ افزایش خواهد یافت. این مالیات برای کالاها قابل اجرا نیست، بلکه برای شرکت‌هایی که خدمات ارائه می‌دهند، قابل اجرا است و هر ماه یا هر سه ماه یکبار، بسته به نحوه ارائه خدمات، جمع‌آوری می‌شود. اگر موسسه ارائه دهنده خدمات شخصی باشد، مالیات خدمات فقط زمانی پرداخت می‌شود که مشتری صورتحساب را پرداخت کند، با این حال، برای شرکت‌ها، مالیات خدمات در لحظه صدور فاکتور، صرف نظر از اینکه مشتری صورتحساب را پرداخت می‌کند، قابل پرداخت است.

نکته مهمی که باید به خاطر داشته باشید این است که از آنجایی که خدمات در یک رستوران ترکیبی از غذا، پیشخدمت و خود محل است، تعیین دقیق مواردی که واجد شرایط مالیات خدمات هستند دشوار است. برای رفع هرگونه ابهام، در این خصوص اعلام شده است که مالیات سرویس در رستوران‌ها فقط از ۴۰٪ کل صورتحساب اخذ می‌شود.

•  GST - مالیات کالا و خدمات:

مالیات بر کالاها و خدمات (GST) بزرگترین اصلاح در ساختار مالیات غیرمستقیم هند از زمان شروع باز شدن بازار در حدود 25 سال پیش است. GST یک مالیات مبتنی بر مصرف است، زیرا در جایی که مصرف انجام می شود اعمال می شود. GST از کالاها و خدمات با ارزش افزوده در هر مرحله از مصرف در زنجیره تامین اخذ می شود. GST قابل پرداخت در خرید کالاها و خدمات را می توان با GST قابل پرداخت در عرضه کالاها و خدمات تسویه کرد، تاجر نرخ GST قابل اعمال را پرداخت می کند اما می تواند آن را از طریق مکانیسم اعتبار مالیاتی مطالبه کند.

ج) مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده، که به عنوان مالیات تجاری نیز شناخته می‌شود، برای کالاهایی که دارای رتبه صفر هستند (مثلاً ...) اعمال نمی‌شود. مواد غذایی و داروهای ضروری) یا مواردی که تحت صادرات قرار می‌گیرند. این مالیات در تمام مراحل زنجیره تأمین، از تولیدکنندگان، فروشندگان و توزیع‌کنندگان گرفته تا کاربر نهایی، اعمال می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که به صلاحدید دولت ایالتی وضع می‌شود و همه ایالت‌ها هنگام اعلام اولیه آن را اجرا نکردند. این مالیات بر کالاهای مختلفی که در ایالت فروخته می‌شوند، وضع می‌شود و میزان مالیات توسط خود ایالت تعیین می‌شود. برای مثال، در گجرات، دولت تمام کالاها را به دسته‌های مختلفی به نام برنامه تقسیم کرد. ۳ برنامه وجود دارد و هر برنامه درصد مالیات بر ارزش افزوده خاص خود را دارد. برای برنامه ۳، مالیات بر ارزش افزوده ۱٪، برای برنامه ۲، مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ و غیره است. کالاهایی که در هیچ دسته‌ای طبقه‌بندی نشده‌اند، مالیات بر ارزش افزوده ۱۵٪ دارند.

د) عوارض گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده

وقتی چیزی را که باید از کشور دیگری وارد شود خریداری می‌کنید، هزینه‌ای بر آن اعمال می‌شود و آن عوارض گمرکی است. این شامل تمام محصولاتی می‌شود که از طریق زمین، دریا یا هوا وارد می‌شوند. حتی اگر محصولاتی را که در کشور دیگری خریداری کرده‌اید به هند بیاورید، ممکن است عوارض گمرکی بر آن اعمال شود. هدف از وضع عوارض گمرکی، اطمینان از این است که تمام کالاهایی که وارد کشور می‌شوند، مشمول مالیات و هزینه آنها پرداخت می‌شود. همانطور که عوارض گمرکی تضمین می‌کند که کالاهای صادر شده به سایر کشورها مشمول مالیات شوند، اکتروی نیز تضمین می‌کند که کالاهایی که از مرزهای ایالتی در داخل هند عبور می‌کنند، به طور مناسب مشمول مالیات شوند. این مالیات توسط دولت ایالتی وضع می‌شود و تقریباً مشابه عوارض گمرکی عمل می‌کند.

ه) مالیات غیر مستقیم

این مالیاتی است که بر تمام کالاهایی که در هند تولید یا ساخته می‌شوند، وضع می‌شود. این مالیات با عوارض گمرکی متفاوت است زیرا فقط برای کالاهای تولید شده در هند اعمال می‌شود و به عنوان مالیات بر ارزش افزوده مرکزی یا CENVAT نیز شناخته می‌شود. این مالیات توسط دولت از تولیدکننده کالا دریافت می‌شود. همچنین می‌توان آن را از آن دسته از نهادهایی که کالاهای تولیدی را دریافت می‌کنند و افرادی را برای حمل و نقل کالاها از تولیدکننده به خود استخدام می‌کنند، وصول کرد.

قانون مالیات غیر مستقیم مرکزی که توسط دولت مرکزی وضع شده است، بیان می‌کند که هر شخصی که هر «کالای مشمول مالیات غیر مستقیم» را تولید یا عرضه می‌کند، یا چنین کالاهایی را در انبار نگهداری می‌کند، باید عوارض مربوط به چنین کالاهایی را در ... بپردازد. طبق این قانون، هیچ کالای مشمول مالیات غیرمستقیم که مشمول هرگونه عوارض است، اجازه ندارد بدون پرداخت عوارض از هر مکانی که در آن تولید یا ساخته شده است، جابجا شود.