opciones de acciones de empleados para startups

La aparición de startups también ha anunciado la nueva era de las estructuras de compensación de los empleados. Las empresas emergentes son innovadoras "por defecto" y su creatividad también se extiende al ámbito de cómo se compensa a sus empleados. No hay ningún problema que nuestras Startups no puedan resolver, lo que incluye superar las limitaciones de efectivo mientras contratan al mejor talento que el mercado (indio o global) tiene para ofrecer. ¿Cómo logran las empresas emergentes contratar y retener a los mejores talentos a pesar de la falta de recursos económicos? La respuesta es ESOP o Plan de Opciones sobre Acciones para Empleados.

Ninguno de ustedes es ajeno a este término; los ESOP son implementados activamente por las empresas emergentes para lograr dos objetivos: (a) contratar a los mejores y (b) retener a los mejores durante largos períodos de tiempo. Por supuesto, los ESOP también convierten al empleado en copropietario de la startup. Por lo tanto, la conexión emocional con la Startup es mucho mayor en comparación con la compensación total en efectivo. Los ESOP representan la confianza colectiva del grupo de talentos de la Startup en el negocio que están co-creando. Los beneficios de los ESOP son inmensos, por lo que es importante que cualquier startup conozca sus detalles más finos.

Vamos a empezar!

Asignación de ESOP

Los ESOP pueden ser formulados por las empresas. La mayoría de las empresas emergentes son sociedades privadas de responsabilidad limitada y se rigen por la Ley de Sociedades de 2013. La Ley permite la asignación de acciones a empleados de la Startup (o su holding o empresa subsidiaria), bajo un ESOP aprobado, en una fecha futura pero, a un valor predeterminado. El ESOP debe ser aprobado por al menos la mayoría del 75% de los accionistas de la Startup. El valor predeterminado podría ser el valor nominal de las acciones. Por ejemplo, una acción cuyo valor de mercado es de 1.000 rupias podría ponerse a disposición del empleado por 10 rupias. El beneficio para el empleado, por supuesto, es la diferencia, que en mi ejemplo es de 990 rupias por acción. Esto podría tener un valor considerable si el empleado posee un pequeño porcentaje del capital de la startup. Es esta diferencia la que compensa al empleado por la fe depositada en la idea en los primeros días de la Startup.

La otra pregunta que debemos responder es si las acciones bajo ESOP se pueden entregar de forma gratuita. Hay dos opiniones: una, que el beneficio del valor descontado está reservado para las acciones de "capital de sudor", un concepto que es legalmente diferente de los ESOP; y dos, que el precio predeterminado también podría significar un valor descontado. La primera sería una postura conservadora y la startup debería consultar a un experto antes de decidir el precio.

¿Los ESOP están sujetos a impuestos?

Aquí está la regla de oro: mientras uno tenga pulso, paga impuestos! Las opciones sobre acciones definitivamente serán gravadas. La siguiente pregunta es ¿qué se grava? El beneficio que recibe el trabajador está sujeto a impuestos. En el ejemplo, 990 rupias estarían sujetas a impuestos. El detonante es la fecha de ejercicio; lo veremos en breve. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 establece que la diferencia entre el valor de mercado de las acciones (determinado nada menos que por un banquero comercial) en la fecha de ejercicio y el precio predeterminado que paga el empleado para adquirirlo se gravará como "beneficio".

Se pagará impuesto sobre las tasas de losa. Además, en la fecha de venta de las acciones adquiridas bajo ESOP, se paga el impuesto a las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor de mercado adoptado para el cálculo del impuesto sobre las ganancias.

Mi consejo a los empleados sería posponer el ejercicio de la opción de comprar acciones hasta una fecha en la que las acciones puedan convertirse en efectivo. De lo contrario, podría haber grandes salidas de impuestos. Las acciones de las sociedades de responsabilidad limitada no se negocian en la bolsa ni en los mercados de valores. Por lo tanto, no se pueden liquidar fácilmente. Si se ejerce la opción, el empleado podría muy bien terminar pagando impuestos sobre un beneficio no monetario (y en algunos casos, ¡inexistente!). Además, es responsabilidad de la Startup deducir los impuestos sobre los salarios pagados y los beneficios puestos a disposición de los empleados; la Startup podría encontrarse con una situación en la que el componente en efectivo del salario no sea suficiente para pagar los impuestos sobre los beneficios no monetarios. Por lo tanto, es muy importante estructurar correctamente el ESOP.

La mecánica del ESOP

La Stock Option, como su nombre indica, es una "opción" para comprar el activo subyacente, que es una acción de la Startup. El trabajador no está obligado a comprar las acciones; es sólo una opción que el trabajador puede ejercer o no. Cada ESOP tendrá los siguientes componentes;

Cada ESOP es un juego de estas palabras y, por lo tanto, una comprensión profunda es crucial para la startup y el empleado

¿Qué más debe cuidar una Startup?

Por último, además de redactar un ESOP que cumpla con la ley y sea fiscalmente eficiente,,

La startup debería;

• Crear una estructura de opciones sobre acciones viable y fácil de gobernar, que podría incluir el establecimiento de un Fideicomiso de Opciones sobre Acciones para Empleados, financiado por la startup
• Garantizar el cumplimiento de las leyes de gestión de divisas cuando el ESOP pertenece a una empresa matriz extranjera pero los empleados indios pueden acceder a él,
• Asegúrese de registrar todos los costos en el estado de resultados cada año, de acuerdo con la legislación india
• PCGA, por ejemplo, la Nota de orientación sobre pagos basados en acciones para empleados, que en la mayoría de los casos se aplicará a las empresas emergentes
• Educar al empleado sobre el plan de opciones sobre acciones y guiarlo, cuando sea necesario. Recuerde que los ESOP son beneficios que se extienden a los empleados y su interés es primordial

Te deseo lo mejor!