Віды падаткаў

Падаткі бываюць двух відаў: прамыя і ўскосныя. Розніца заключаецца ў спосабе ўвядзення гэтых падаткаў. Некаторыя з іх плацяцца непасрэдна вамі, напрыклад падатак на прыбытак, падатак на багацце, карпаратыўны падатак і г.д., у той час як іншыя з'яўляюцца ўскоснымі падаткамі, напрыклад, падатак на дабаўленую вартасць, падатак на паслугі, падатак з продажаў і г.д.

1. Прамыя падаткі

2. Ускосныя падаткі

Але, акрамя гэтых двух звычайных падаткаў, існуюць таксама іншыя падаткі, якія былі ўведзены ў дзеянне цэнтральным урадам для выканання канкрэтных задач. «Іншыя падаткі» спаганяюцца з прамых і ўскосных падаткаў, такіх як нядаўна ўведзены падатак Swachh Bharat Cess, падатак Krishi Kalyan Cess і падатак на інфраструктуру.

1. Прамы падатак

Прамыя падаткі, як гаварылася раней, - гэта падаткі, якія вы плаціце непасрэдна вамі. Гэтыя падаткі спаганяюцца непасрэдна з юрыдычнай або фізічнай асобы і не могуць быць перададзены нікому іншаму. Адным з органаў, які не звяртае ўвагі на гэтыя прамыя падаткі, з'яўляецца Цэнтральны савет па прамых падатках (CBDT), які з'яўляецца часткай Дэпартамента даходаў. Каб дапамагчы яму ў выкананні сваіх абавязкаў, ён падтрымлівае розныя акты, якія рэгулююць розныя аспекты прамых падаткаў.

Некаторыя з гэтых актаў:

· Закон аб падаходным падатку:

This is also known as the IT Act of 1961 and sets the rules that govern income tax in India. The income, which this act taxes, can come from any source like a business, owning a house or property, gains received from investments and salaries, etc. This is the act that defines how much the tax benefit on a fixed deposit or a life insurance premium will be. It is also the act that decides how much of your income can you save through investments and what the slab for the income tax will be.

· Закон аб падатку на багацце:

Закон аб падатку на багацце быў прыняты ў 1951 годзе і адказвае за падаткаабкладанне чыстага багацця асобы, кампаніі або індуісцкай аб'яднанай сям'і. Самы просты разлік падатку на багацце заключаўся ў тым, што калі чыстае багацце перавышала рупій. 30 лакхаў, затым 1% ад сумы, якая перавышае рупій. 30 лакхаў належала ў якасці падатку. Ён быў адменены ў бюджэце, абвешчаным у 2015 годзе. З тых часоў ён быў заменены надбаўкай у памеры 12% для асоб, якія зарабляюць больш за рупій. 1 крор у год. Гэта таксама дастасавальна да кампаній, якія маюць даход больш за рупій. 10 крор у год. Новыя рэкамендацыі рэзка павялічылі суму, якую ўрад збірае ў выглядзе падаткаў, у адрозненне ад сумы, якую яны будуць збіраць праз падатак на багацце.

· Gift падатковы закон:

The Gift Tax Act came into existence in 1958 and stated that if an individual received gifts, monetary or valuables, as gifts, a tax was to be to be paid on such gifts. The tax on such gifts was maintained at 30% but it was abolished in 1998. Initially if a gift was given, and it was something like property, jewellery, shares etc. it was taxable. According to the new rules gifts given by family members like brothers, sister, parents, spouse, aunts and uncles are not taxable. Even gifts given to you by the local authorities is exempt from this tax. How the tax works now is that if someone, other than the exempt entities, gifts you anything that exceeds a value of Rs. 50,000 then the entire gift amount is taxable.

· Закон аб падатку на выдаткі:

Гэта акт, які быў прыняты ў 1987 годзе і датычыцца выдаткаў, якія вы, як прыватная асоба, можаце панесці, карыстаючыся паслугамі гатэля або рэстарана. Гэта датычыцца ўсёй Індыі, акрамя Джаму і Кашміра. У ім гаворыцца, што ў адпаведнасці з гэтым законам спаганяюцца некаторыя выдаткі, калі яны перавышаюць рупій. 3000 у выпадку гасцініцы і ўсіх выдаткаў у рэстаране.

· Закон аб падатку на працэнты:

Закон аб падатку на працэнты 1974 г. датычыцца падатку, які выплачваўся з працэнтаў, атрыманых у пэўных канкрэтных сітуацыях. У апошняй папраўцы да закона было сказана, што дзеянне закона не распаўсюджваецца на працэнты, атрыманыя пасля сакавіка 2000 года.

Ніжэй прыведзены некаторыя прыклады ўсіх розных тыпаў прамых падаткаў:

Прыклады прамых падаткаў

Вось некаторыя з прамых падаткаў, якія вы плаціце

а) падаходны падатак:

Гэта адзін з самых вядомых і найменш зразумелых падаткаў. Гэта падатак, які спаганяецца з вашага даходу за фінансавы год. Ёсць шмат аспектаў падаходнага падатку, такіх як падатковыя тарыфы, падаткаабкладаемы даход, падатак, які вылічваецца ў крыніцы (TDS), памяншэнне падаткаабкладаемага даходу і г.д. Падатак распаўсюджваецца як на фізічных асоб, так і на кампаніі. Для фізічных асоб падатак, які яны павінны заплаціць, залежыць ад таго, да якой падатковай групы яны адносяцца. Гэтая катэгорыя або пліта вызначае падатак, які трэба плаціць, у залежнасці ад гадавога даходу ацэншчыка і вар'іруецца ад адсутнасці падатку да 30% падатку для груп з высокім даходам.

Урад устанавіў розныя падатковыя стаўкі для розных груп асоб, а менавіта падаткаплацельшчыкаў, пажылых людзей (людзей ва ўзросце ад 60 да 80 гадоў і вельмі пажылых людзей (людзей старэйшых за 80 гадоў).

b) Падатак на прырост капіталу:

This is a tax that is payable whenever you receive a sizable amount of money. It could be from an investment or from the sale of a property. It is usually of two types, short term capital gains from investments held for less than 36 months and long term capital gains from investments held for longer than 36 months. The tax applicable for each is also very different since the tax on short term gains is calculated based in the income bracket that you fall in and the tax on long term gains is 20%. The interest thing about this tax is that the gain doesn’t always have to be in the form of money. It could also be an exchange in kind in which case the value of the exchange will be considered for taxation.

в) Падатак на аперацыі з каштоўнымі паперамі:

Не сакрэт, што калі вы ўмееце правільна гандляваць на фондавым рынку і гандляваць каштоўнымі паперамі, вы можаце зарабіць значную суму грошай. Гэта таксама крыніца даходу, але яна мае свой уласны падатак, які вядомы як падатак на аперацыі з каштоўнымі паперамі . Гэты падатак спаганяецца шляхам дадання падатку да кошту акцыі. Гэта азначае, што кожны раз, калі вы купляеце або прадаеце акцыі, вы плаціце гэты падатак. Усе каштоўныя паперы, якія гандлююцца на індыйскай фондавай біржы, маюць гэты падатак.

d) Падатковы падатак:

Perquisites are all the perks or privileges that employers may extend to employees. These privileges may include a house provided by the company or a car for your use, given to you by the company. These perks are not just limited to big compensation like cars and houses, they can even include things like compensation for fuel or phone bills. How this tax is levied is by figuring out how that perk has been acquired by the company or used by the employee. In the case of cars, it may be so that a car provided by the company and used for both personal and official purposes is eligible for tax whereas a car used only for official purposes is not.

д) Карпаратыўны падатак:

Corporate tax is the income tax that is paid by companies from the revenue they earn. This tax also comes with a slab of its own that decides how much tax the company has to pay. For example a domestic company, which has a revenue of less than Rs. 1 crore per annum, won’t have to pay this tax but one that has a revenue of more than Rs. 1 crore per annum will have to pay this tax. It is also referred to as a surcharge and is different for different revenue brackets. It is also different for international companies where the corporate tax may be 41.2% if the company has a revenue of less than Rs. 10 million and so on.

Ёсць чатыры розныя віды карпаратыўнага падатку. Яны ёсць:

· Мінімальны альтэрнатыўны падатак:

Мінімальны альтэрнатыўны падатак, або MAT, - гэта ў асноўным спосаб для Дэпартамента падатку на прыбытак прымусіць кампаніі плаціць мінімальны падатак, які ў цяперашні час складае 18,5%. Гэтая форма падатку была ўведзена ў дзеянне праз увядзенне раздзела 115JA Закона аб падаходным падатку. Аднак кампаніі, якія займаюцца інфраструктурай і энергетыкай, вызваленыя ад выплаты MAT.

Пасля таго, як кампанія выплачвае MAT, яна можа перанесці плацёж і залічыць (скарэктаваць) звычайны падатак, які падлягае выплаце на працягу наступнага пяцігадовага перыяду пры выкананні пэўных умоў.

· Падатак на льготы:

Fringe Benefit Tax, or FBT, was a tax which applied to almost every fringe benefit an employer provided to their employees. In this tax, a number of aspects were covered. Some of them include:

i) Выдаткі працадаўцы на праезд (LTA), сацыяльнае забеспячэнне супрацоўнікаў, пражыванне і забавы.

ii) Любыя рэгулярныя або звязаныя з дарогамі выдаткі, якія забяспечваюцца працадаўцам.

iii) Унёсак працадаўцы ў сертыфікаваны пенсійны фонд.

iv) Планы апцыён на акцыі працадаўцы (ESOP).

fbt быў пачаты пад кіраўніцтвам урада Індыі з 1 красавіка 2005 года. Аднак пазней падатак быў адменены ў 2009 годзе тагачасным міністрам фінансаў Пранабам Мукерджы падчас сесіі па бюджэце Саюза на 2009 год.

· Падатак на размеркаванне дывідэндаў:

Падатак на размеркаванне дывідэндаў быў уведзены пасля заканчэння саюзнага бюджэту на 2007 год. У асноўным гэта падатак, які спаганяецца з кампаній у залежнасці ад дывідэндаў, якія яны плацяць сваім інвестарам. Гэты падатак прымяняецца да валавога або чыстага прыбытку, які інвестар атрымлівае ад сваіх інвестыцый. У цяперашні час стаўка ДДТ складае 15%.

· Падатак на банкаўскія касавыя аперацыі:

Banking Cash Transaction Tax is yet another form of tax that has been abandoned by the Indian government. This form of taxation was operation from 2005-2009 until the then FM Pranab Mukherjee nullified the tax. This tax suggested that every bank transaction (debit or credit) would be taxed at a rate of 0.1%.

2. Ускосны падатак:

Па вызначэнні ўскосныя падаткі - гэта тыя падаткі, якія спаганяюцца з тавараў або паслуг. Яны адрозніваюцца ад прамых падаткаў тым, што яны не спаганяюцца з асобы, якая плаціць іх непасрэдна ўраду, замест гэтага яны спаганяюцца з прадуктаў і збіраюцца пасярэднікам, асобай, якая прадае тавар. Самыя распаўсюджаныя прыклады ўскоснага падатку Ускосным падаткам могуць быць ПДВ (падатак на дабаўленую вартасць), падаткі на імпартныя тавары, падатак з продажаў і г.д.. Гэтыя падаткі спаганяюцца шляхам дадання іх да кошту паслугі або прадукту, што, як правіла, павялічвае кошт прадукту.

Прыклады ўскосных падаткаў:

Вось некаторыя з распаўсюджаных ускосных падаткаў, якія вы плаціце.

a) Падатак з продажаў:

As the name suggests, sales tax is a tax that is levied on the sale of a product. This product can be something that was produced in India or imported and can even cover services rendered. This tax is levied on the seller of the product who then transfers it onto the person who buys said product with the sales tax added to the price of the product. The limitation of this tax is that it can be levied only ones for a particular product, which means that if the product is sold a second time, sales tax cannot be applied to it.

Basically, all the states in the country follow their own Sales Tax Act and charge a percentage indigenous to themselves. Besides this, a few states also levy other additional charges like turnover tax, purchase tax, works transaction tax, and the like. This is also the reason why sales tax is one of the largest revenue generators for various state governments. Also, this tax is levied under both central and state legislations.

b) Падатак на паслугі:

Як падатак з продажаў дадаецца да цаны тавараў, якія прадаюцца ў Індыі, так і падатак на паслугі дадаецца да паслуг, якія прадстаўляюцца ў Індыі. У чытанні бюджэту на 2015 год было заяўлена аб павышэнні падатку на паслугі з 12.36%,14% да <n4> Ён не прымяняецца да тавараў, а да кампаній, якія прадастаўляюць паслугі, і збіраецца кожны месяц або раз у квартал у залежнасці ад таго, як прадастаўляюцца паслугі. Калі ўстанова з'яўляецца індывідуальным пастаўшчыком паслуг, падатак на паслугі выплачваецца толькі пасля аплаты кліентам рахункаў, аднак для кампаній падатак на паслугі выплачваецца ў момант выстаўлення рахунку, незалежна ад таго, што кліент аплачвае рахунак.

Важна памятаць, што паколькі абслугоўванне ў рэстаране - гэта спалучэнне ежы, афіцыянта і самога памяшкання, цяжка дакладна вызначыць, што падпадае пад падатак на паслугі. Каб зняць неадназначнасць, у сувязі з гэтым было абвешчана, што падатак на абслугоўванне ў рэстаранах будзе спаганяцца толькі з 40% ад агульнай сумы рахунку.

•  GST - падатак на тавары і паслугі:

Падатак на тавары і паслугі (GST) - гэта найбуйнейшая рэформа ў структуры ўскоснага падаткаабкладання Індыі з моманту адкрыцця рынку каля 25 гадоў таму. Падатак на тавары і тавары - гэта падатак, заснаваны на спажыванні, паколькі ён прымяняецца там, дзе адбываецца спажыванне. Падатак на тавары і паслугі спаганяецца з дабаўленай вартасці на кожным этапе спажывання ў ланцужку паставак. Падатак на тавары і паслугі, які падлягае выплаце пры закупцы тавараў і паслуг, можа быць залікаваны ад падатку на тавары і паслугі, які падлягае аплаце пры пастаўцы тавараў і паслуг, гандляр будзе плаціць па адпаведнай стаўцы падатку на тавары і паслугі, але можа запатрабаваць яго назад праз механізм падатковага крэдыту.

c) Падатак на дабаўленую вартасць:

ПДВ, таксама вядомы як камерцыйны падатак, не прымяняецца да тавараў з нулявой стаўкай (напрыклад,. прадукты харчавання і асноўныя лекі) або тыя, што падпадаюць пад экспарт. Гэты падатак спаганяецца на ўсіх этапах ланцужка паставак, ад вытворцаў, дылераў і дыстрыб'ютараў да канчатковага спажыўца.

The value added tax is a tax that is levied at the discretion of the state government and not all states implemented it when it was first announced. The tax is levied on various goods sold in the state and the amount of the tax is decided by the state itself. For example in Gujrat the government split all the good into various categories called schedules. There are 3 schedules and each schedule has its own VAT percentage. For Schedule 3 the VAT is 1%, for schedule 2 the VAT is 5% and so on. Goods that have not been classified into any category have a VAT of 15%.

d) Мытная пошліна і Octroi:

When you purchase anything that needs to be imported from another country, a charge is applied on it and that is the customs duty. It applies to all the products that come in via land, sea or air. Even if you bring in products bought in another country to India, a customs duty can be levied on it. The purpose of the customs duty is to ensure that all the goods entering the country are taxed and paid for. Just as customs duty ensures that goods for other countries are taxed, octroi is meant to ensure that goods crossing state borders within India are taxed appropriately. It is levied by the state government and functions in much the same way as customs duty does.

д) Акцызны збор:

This is a tax that is levied on all the goods manufactured or produced in India. It is different from customs duty because it is applicable only on things produced in India and is also known as the Central Value Added Tax or CENVAT. This tax is collected by the government from the manufacturer of the goods. It can also be collected from those entities that receive manufactured goods and employ people to transport the goods from the manufacturer to themselves.

Цэнтральныя акцызныя правілы, устаноўленыя цэнтральным урадам, прадугледжваюць, што кожная асоба, якая вырабляе або вырабляе любыя «акцызныя тавары» або захоўвае такія тавары на складзе, павінна плаціць пошліну, якая прымяняецца да такіх тавараў у. У адпаведнасці з гэтым правілам ніякія падакцызныя тавары, на якія выплачваецца любая пошліна, не будуць дапускацца перамяшчэнне без выплаты пошліны з любога месца, дзе яны вырабляюцца або вырабляюцца.