Віды падаткаў

Падаткі бываюць двух відаў: прамыя і ўскосныя. Розніца заключаецца ў спосабе ўвядзення гэтых падаткаў. Некаторыя з іх плацяцца непасрэдна вамі, напрыклад падатак на прыбытак, падатак на багацце, карпаратыўны падатак і г.д., у той час як іншыя з'яўляюцца ўскоснымі падаткамі, напрыклад, падатак на дабаўленую вартасць, падатак на паслугі, падатак з продажаў і г.д.

1. Прамыя падаткі

2. Ускосныя падаткі

Але, акрамя гэтых двух звычайных падаткаў, існуюць таксама іншыя падаткі, якія былі ўведзены ў дзеянне цэнтральным урадам для выканання канкрэтных задач. «Іншыя падаткі» спаганяюцца з прамых і ўскосных падаткаў, такіх як нядаўна ўведзены падатак Swachh Bharat Cess, падатак Krishi Kalyan Cess і падатак на інфраструктуру.

1. Прамы падатак

Прамыя падаткі, як гаварылася раней, - гэта падаткі, якія вы плаціце непасрэдна вамі. Гэтыя падаткі спаганяюцца непасрэдна з юрыдычнай або фізічнай асобы і не могуць быць перададзены нікому іншаму. Адным з органаў, які не звяртае ўвагі на гэтыя прамыя падаткі, з'яўляецца Цэнтральны савет па прамых падатках (CBDT), які з'яўляецца часткай Дэпартамента даходаў. Каб дапамагчы яму ў выкананні сваіх абавязкаў, ён падтрымлівае розныя акты, якія рэгулююць розныя аспекты прамых падаткаў.

Некаторыя з гэтых актаў:

· Закон аб падаходным падатку:

Гэта таксама вядома як Закон аб ІТ 1961 года і ўстанаўлівае правілы, якія рэгулююць падаходны падатак у Індыі. Даходы, якія абкладаюцца гэтым законам, могуць паступаць з любой крыніцы, напрыклад, ад бізнесу, валодання домам або маёмасцю, прыбытку ад інвестыцый і заробкаў і г.д. Гэта акт, які вызначае памер падатковай ільготы па тэрміновым дэпазіце або прэміі па страхаванні жыцця. Гэта таксама акт, які вырашае, якую частку вашага даходу вы можаце зэканоміць за кошт інвестыцый і якая будзе стаўка падатку на прыбытак.

· Закон аб падатку на багацце:

Закон аб падатку на багацце быў прыняты ў 1951 годзе і адказвае за падаткаабкладанне чыстага багацця асобы, кампаніі або індуісцкай аб'яднанай сям'і. Самы просты разлік падатку на багацце заключаўся ў тым, што калі чыстае багацце перавышала рупій. 30 лакхаў, затым 1% ад сумы, якая перавышае рупій. 30 лакхаў належала ў якасці падатку. Ён быў адменены ў бюджэце, абвешчаным у 2015 годзе. З тых часоў ён быў заменены надбаўкай у памеры 12% для асоб, якія зарабляюць больш за рупій. 1 крор у год. Гэта таксама дастасавальна да кампаній, якія маюць даход больш за рупій. 10 крор у год. Новыя рэкамендацыі рэзка павялічылі суму, якую ўрад збірае ў выглядзе падаткаў, у адрозненне ад сумы, якую яны будуць збіраць праз падатак на багацце.

· Гift падатковы закон:

Закон аб падатку на падарункі быў прыняты ў 1958 годзе і абвяшчаў, што калі асоба атрымлівае ў якасці падарунка грашовыя або каштоўныя падарункі, з такіх падарункаў павінен быць выплачаны падатак. Падатак на такія падарункі захоўваўся на ўзроўні 30%, але быў адменены ў 1998 годзе. Першапачаткова, калі падарунак быў дадзены, і гэта было нешта накшталт маёмасці, ювелірных вырабаў, акцый і г.д., ён абкладаўся падаткам. Згодна з новымі правіламі, падарункі, зробленыя членамі сям'і, такімі як браты, сёстры, бацькі, муж / жонка, цёткі і дзядзькі, не абкладаюцца падаткам. Нават падарункі, перададзеныя мясцовымі ўладамі, вызваляюцца ад гэтага падатку. Цяпер падатак працуе такім чынам, што калі нехта, акрамя суб'ектаў, вызваленых ад падатку, падарыць вам што-небудзь, што перавышае кошт рупій. 50 000, тады ўся сума падарунка абкладаецца падаткам.

· Закон аб падатку на выдаткі:

Гэта акт, які быў прыняты ў 1987 годзе і датычыцца выдаткаў, якія вы, як прыватная асоба, можаце панесці, карыстаючыся паслугамі гатэля або рэстарана. Гэта датычыцца ўсёй Індыі, акрамя Джаму і Кашміра. У ім гаворыцца, што ў адпаведнасці з гэтым законам спаганяюцца некаторыя выдаткі, калі яны перавышаюць рупій. 3000 у выпадку гасцініцы і ўсіх выдаткаў у рэстаране.

· Закон аб падатку на працэнты:

Закон аб падатку на працэнты 1974 г. датычыцца падатку, які выплачваўся з працэнтаў, атрыманых у пэўных канкрэтных сітуацыях. У апошняй папраўцы да закона было сказана, што дзеянне закона не распаўсюджваецца на працэнты, атрыманыя пасля сакавіка 2000 года.

Ніжэй прыведзены некаторыя прыклады ўсіх розных тыпаў прамых падаткаў:

Прыклады прамых падаткаў

Вось некаторыя з прамых падаткаў, якія вы плаціце

а) падаходны падатак:

Гэта адзін з самых вядомых і найменш зразумелых падаткаў. Гэта падатак, які спаганяецца з вашага даходу за фінансавы год. Ёсць шмат аспектаў падаходнага падатку, такіх як падатковыя тарыфы, падаткаабкладаемы даход, падатак, які вылічваецца ў крыніцы (TDS), памяншэнне падаткаабкладаемага даходу і г.д. Падатак распаўсюджваецца як на фізічных асоб, так і на кампаніі. Для фізічных асоб падатак, які яны павінны заплаціць, залежыць ад таго, да якой падатковай групы яны адносяцца. Гэтая катэгорыя або пліта вызначае падатак, які трэба плаціць, у залежнасці ад гадавога даходу ацэншчыка і вар'іруецца ад адсутнасці падатку да 30% падатку для груп з высокім даходам.

Урад устанавіў розныя падатковыя стаўкі для розных груп асоб, а менавіта падаткаплацельшчыкаў, пажылых людзей (людзей ва ўзросце ад 60 да 80 гадоў і вельмі пажылых людзей (людзей старэйшых за 80 гадоў).

b) Падатак на прырост капіталу:

Гэта падатак, які выплачваецца кожны раз, калі вы атрымліваеце значную суму грошай. Гэта можа быць ад інвестыцый або ад продажу маёмасці. Звычайна ён бывае двух тыпаў: кароткатэрміновы прырост капіталу ад інвестыцый, якія захоўваюцца менш за 36 месяцаў, і доўгатэрміновы прырост капіталу ад інвестыцый, якія захоўваюцца больш за 36 месяцаў. Падатак, які прымяняецца для кожнага, таксама вельмі розны, паколькі падатак на кароткатэрміновыя прыбыткі разлічваецца ў залежнасці ад катэгорыі даходаў, да якой вы належыце, а падатак на доўгатэрміновыя прыбыткі складае 20% %. Цікавасць гэтага падатку заключаецца ў тым, што прыбытак не заўсёды павінен быць у выглядзе грошай. Гэта таксама можа быць абмен у натуральнай форме, і ў гэтым выпадку кошт абмену будзе ўлічвацца для падаткаабкладання.

в) Падатак на аперацыі з каштоўнымі паперамі:

Не сакрэт, што калі вы ўмееце правільна гандляваць на фондавым рынку і гандляваць каштоўнымі паперамі, вы можаце зарабіць значную суму грошай. Гэта таксама крыніца даходу, але яна мае свой уласны падатак, які вядомы як падатак на аперацыі з каштоўнымі паперамі . Гэты падатак спаганяецца шляхам дадання падатку да кошту акцыі. Гэта азначае, што кожны раз, калі вы купляеце або прадаеце акцыі, вы плаціце гэты падатак. Усе каштоўныя паперы, якія гандлююцца на індыйскай фондавай біржы, маюць гэты падатак.

d) Падатковы падатак:

Прывілеі - гэта ўсе льготы або прывілеі, якія працадаўцы могуць прадастаўляць супрацоўнікам. Гэтыя прывілеі могуць уключаць у сябе дом, прадастаўлены кампаніяй, або аўтамабіль для вашага карыстання, прадастаўлены вам кампаніяй. Гэтыя льготы не толькі абмяжоўваюцца вялікай кампенсацыяй, напрыклад, за аўтамабілі і дамы, яны нават могуць уключаць такія рэчы, як кампенсацыя за паліва або тэлефонныя рахункі. Як гэты падатак спаганяецца, высвятляючы, як гэты бонус быў набыты кампаніяй або выкарыстаны супрацоўнікам. У выпадку аўтамабіляў можа быць так, што аўтамабіль, прадастаўлены кампаніяй і які выкарыстоўваецца як у асабістых, так і ў службовых мэтах, падпадае пад падатак, у той час як аўтамабіль, які выкарыстоўваецца толькі ў службовых мэтах, не падлягае.

д) Карпаратыўны падатак:

Карпаратыўны падатак - гэта падатак на прыбытак, які плацяць кампаніі з даходаў, якія яны атрымліваюць. Гэты падатак таксама пастаўляецца з уласнай плітой, якая вырашае, колькі падатку кампанія павінна заплаціць. Напрыклад, айчынная кампанія, якая мае даход менш за рупій. 1 крор у год, не прыйдзецца плаціць гэты падатак, але той, хто мае даход больш за рупій. 1 крор у год прыйдзецца плаціць гэты падатак. Гэта таксама называецца дадатковай платай і адрозніваецца для розных катэгорый даходу. Гэта таксама адрозніваецца для міжнародных кампаній, дзе карпаратыўны падатак можа складаць 41.2%,10, калі кампанія мае даход менш за рупій. <n5> мільёнаў і гэтак далей.

Ёсць чатыры розныя віды карпаратыўнага падатку. Яны ёсць:

· Мінімальны альтэрнатыўны падатак:

Мінімальны альтэрнатыўны падатак, або MAT, - гэта ў асноўным спосаб для Дэпартамента падатку на прыбытак прымусіць кампаніі плаціць мінімальны падатак, які ў цяперашні час складае 18,5%. Гэтая форма падатку была ўведзена ў дзеянне праз увядзенне раздзела 115JA Закона аб падаходным падатку. Аднак кампаніі, якія займаюцца інфраструктурай і энергетыкай, вызваленыя ад выплаты MAT.

Пасля таго, як кампанія выплачвае MAT, яна можа перанесці плацёж і залічыць (скарэктаваць) звычайны падатак, які падлягае выплаце на працягу наступнага пяцігадовага перыяду пры выкананні пэўных умоў.

· Падатак на льготы:

Падатак на дадатковыя льготы, або FBT, быў падаткам, які прымяняўся амаль да ўсіх дадатковых ільгот, якія працадаўца прадастаўляў сваім супрацоўнікам. У гэтым падатку быў ахоплены шэраг аспектаў. Некаторыя з іх ўключаюць:

i) Выдаткі працадаўцы на праезд (LTA), сацыяльнае забеспячэнне супрацоўнікаў, пражыванне і забавы.

ii) Любыя рэгулярныя або звязаныя з дарогамі выдаткі, якія забяспечваюцца працадаўцам.

iii) Унёсак працадаўцы ў сертыфікаваны пенсійны фонд.

iv) Планы апцыён на акцыі працадаўцы (ESOP).

FBT быў пачаты пад кіраўніцтвам урада Індыі з 1 красавіка 2005 года. Аднак пазней падатак быў адменены ў 2009 годзе тагачасным міністрам фінансаў Пранабам Мукерджы падчас сесіі па бюджэце Саюза на 2009 год.

· Падатак на размеркаванне дывідэндаў:

Падатак на размеркаванне дывідэндаў быў уведзены пасля заканчэння саюзнага бюджэту на 2007 год. У асноўным гэта падатак, які спаганяецца з кампаній у залежнасці ад дывідэндаў, якія яны плацяць сваім інвестарам. Гэты падатак прымяняецца да валавога або чыстага прыбытку, які інвестар атрымлівае ад сваіх інвестыцый. У цяперашні час стаўка ДДТ складае 15%.

· Падатак на банкаўскія касавыя аперацыі:

Падатак на банкаўскія грашовыя аперацыі - яшчэ адна форма падатку, ад якой індыйскі ўрад адмовіўся. Гэтая форма падаткаабкладання дзейнічала ў 2005-2009 гадах, пакуль тагачасны кіраўнік МЗС Пранаб Мукерджы не ануляваў падатак. Гэты падатак прадугледжваў, што кожная банкаўская аперацыя (дэбет або крэдыт) будзе абкладацца падаткам па стаўцы 0.1%,<n2>.

2. Ускосны падатак:

Па вызначэнні ўскосныя падаткі - гэта тыя падаткі, якія спаганяюцца з тавараў або паслуг. Яны адрозніваюцца ад прамых падаткаў тым, што яны не спаганяюцца з асобы, якая плаціць іх непасрэдна ўраду, замест гэтага яны спаганяюцца з прадуктаў і збіраюцца пасярэднікам, асобай, якая прадае тавар. Самыя распаўсюджаныя прыклады ўскоснага падатку Ускосным падаткам могуць быць ПДВ (падатак на дабаўленую вартасць), падаткі на імпартныя тавары, падатак з продажаў і г.д.. Гэтыя падаткі спаганяюцца шляхам дадання іх да кошту паслугі або прадукту, што, як правіла, павялічвае кошт прадукту.

Прыклады ўскосных падаткаў:

Вось некаторыя з распаўсюджаных ускосных падаткаў, якія вы плаціце.

a) Падатак з продажаў:

Як вынікае з назвы, падатак з продажаў - гэта падатак, які спаганяецца з продажу тавару. Гэты прадукт можа быць выраблены ў Індыі або імпартаваны і можа нават ахопліваць аказаныя паслугі. Гэты падатак спаганяецца з прадаўца тавару, які затым перадае яго асобе, якая купляе гэты тавар, а падатак з продажаў дадаецца да цаны тавару. Абмежаванне гэтага падатку заключаецца ў тым, што ён можа спаганяцца толькі адзінкамі для канкрэтнага тавару, што азначае, што калі тавар прадаецца другі раз, падатак з продажаў да яго не можа быць прыменены.

Па сутнасці, усе штаты ў краіне прытрымліваюцца свайго ўласнага Закона аб падатку з продажаў і спаганяюць уласны працэнт. Акрамя гэтага, некаторыя штаты таксама спаганяюць іншыя дадатковыя зборы, такія як падатак з абароту, падатак на куплю, падатак на транзакцыі работ і да т.п. Гэта таксама прычына таго, што падатак з продажаў з'яўляецца адным з найбуйнейшых генератараў даходаў для розных урадаў штатаў. Акрамя таго, гэты падатак спаганяецца як цэнтральным, так і дзяржаўным заканадаўствам.

b) Падатак на паслугі:

Як падатак з продажаў дадаецца да цаны тавараў, якія прадаюцца ў Індыі, так і падатак на паслугі дадаецца да паслуг, якія прадстаўляюцца ў Індыі. У чытанні бюджэту на 2015 год было заяўлена аб павышэнні падатку на паслугі з 12.36%,14% да <n4> Ён не прымяняецца да тавараў, а да кампаній, якія прадастаўляюць паслугі, і збіраецца кожны месяц або раз у квартал у залежнасці ад таго, як прадастаўляюцца паслугі. Калі ўстанова з'яўляецца індывідуальным пастаўшчыком паслуг, падатак на паслугі выплачваецца толькі пасля аплаты кліентам рахункаў, аднак для кампаній падатак на паслугі выплачваецца ў момант выстаўлення рахунку, незалежна ад таго, што кліент аплачвае рахунак.

Важна памятаць, што паколькі абслугоўванне ў рэстаране - гэта спалучэнне ежы, афіцыянта і самога памяшкання, цяжка дакладна вызначыць, што падпадае пад падатак на паслугі. Каб зняць неадназначнасць, у сувязі з гэтым было абвешчана, што падатак на абслугоўванне ў рэстаранах будзе спаганяцца толькі з 40% ад агульнай сумы рахунку.

•  GST - падатак на тавары і паслугі:

Падатак на тавары і паслугі (GST) - гэта найбуйнейшая рэформа ў структуры ўскоснага падаткаабкладання Індыі з моманту адкрыцця рынку каля 25 гадоў таму. Падатак на тавары і тавары - гэта падатак, заснаваны на спажыванні, паколькі ён прымяняецца там, дзе адбываецца спажыванне. Падатак на тавары і паслугі спаганяецца з дабаўленай вартасці на кожным этапе спажывання ў ланцужку паставак. Падатак на тавары і паслугі, які падлягае выплаце пры закупцы тавараў і паслуг, можа быць залікаваны ад падатку на тавары і паслугі, які падлягае аплаце пры пастаўцы тавараў і паслуг, гандляр будзе плаціць па адпаведнай стаўцы падатку на тавары і паслугі, але можа запатрабаваць яго назад праз механізм падатковага крэдыту.

c) Падатак на дабаўленую вартасць:

ПДВ, таксама вядомы як камерцыйны падатак, не прымяняецца да тавараў з нулявой стаўкай (напрыклад,. прадукты харчавання і асноўныя лекі) або тыя, што падпадаюць пад экспарт. Гэты падатак спаганяецца на ўсіх этапах ланцужка паставак, ад вытворцаў, дылераў і дыстрыб'ютараў да канчатковага спажыўца.

Падатак на дабаўленую вартасць - гэта падатак, які спаганяецца па меркаванні ўрада штата, і не ўсе штаты ўвялі яго, калі ён быў упершыню абвешчаны. Падатак спаганяецца з розных тавараў, якія прадаюцца ў дзяржаве, і памер падатку вызначаецца самой дзяржавай. Напрыклад, у Гуджраце ўрад падзяліў усё дабро на розныя катэгорыі, якія называюцца графікамі. Ёсць 3 расклады, і кожны расклад мае свой працэнт ПДВ. Для дадатку 3 ПДВ складае 1%, для дадатку 2 ПДВ складае 5% і гэтак далей. Тавары, якія не былі аднесены ні да адной катэгорыі, абкладаюцца ПДВ у памеры 15%.

d) Мытная пошліна і Octroi:

Калі вы набываеце што-небудзь, што трэба імпартаваць з іншай краіны, на гэта спаганяецца плата, і гэта мытная пошліна. Гэта датычыцца ўсіх прадуктаў, якія паступаюць па сушы, моры або па паветры. Нават калі вы прывозіце ў Індыю прадукты, набытыя ў іншай краіне, на іх могуць спаганяць мытныя пошліны. Мэта мытнай пошліны - гарантаваць, што ўсе тавары, якія ўвозяцца ў краіну, абкладаюцца падаткам і аплачваюцца. Падобна таму, як мытная пошліна гарантуе, што тавары для іншых краін абкладаюцца падаткам, octroi прызначаны для таго, каб тавары, якія перасякаюць дзяржаўныя межы Індыі, абкладаліся належным падаткам. Яна спаганяецца ўрадам штата і дзейнічае прыкладна гэтак жа, як і мытная пошліна.

д) Акцызны збор:

Гэта падатак, які спаганяецца з усіх тавараў, вырабленых або вырабленых у Індыі. Ён адрозніваецца ад мытнай пошліны, таму што прымяняецца толькі да рэчаў, вырабленых у Індыі, і таксама вядомы як Цэнтральны падатак на дабаўленую вартасць або CENVAT. Гэты падатак спаганяецца ўрадам з вытворцы тавару. Ён таксама можа быць спагнаны з тых суб'ектаў, якія атрымліваюць вырабленыя тавары і наймаюць людзей для транспарціроўкі тавараў ад вытворцы да сябе.

Цэнтральныя акцызныя правілы, устаноўленыя цэнтральным урадам, прадугледжваюць, што кожная асоба, якая вырабляе або вырабляе любыя «акцызныя тавары» або захоўвае такія тавары на складзе, павінна плаціць пошліну, якая прымяняецца да такіх тавараў у. У адпаведнасці з гэтым правілам ніякія падакцызныя тавары, на якія выплачваецца любая пошліна, не будуць дапускацца перамяшчэнне без выплаты пошліны з любога месца, дзе яны вырабляюцца або вырабляюцца.