税种
税收有两种不同的类型：直接税和间接税. 差异在于这些税收的实施方式. 有些是你直接缴纳的，比如可怕的所得税、财富税、公司税等，而另一些则是间接税，比如增值税、服务税、销售税等.
1. 直接税
2. 间接税
但是，除了这两种常规税之外，还有 其他税费 由中央政府为特定议程而实施的. ‘其他税收包括直接税和间接税，例如最近推出的清洁印度税、家庭消费税和基础设施税等.
1. 直接税
如前所述，直接税是由您直接缴纳的税款. 这些税直接向实体或个人征收，不能转嫁给任何人. 忽视这些直接税的机构之一是 中央直接税委员会 (CBDT) 隶属于税务部. 为了帮助它履行职责，它得到了管理直接税各个方面的各种法案的支持.
其中一些行为是:
· 所得税法:
该法案也称为 1961 年 IT 法案，规定了印度所得税的管理规则. 该法案征税的收入可以来自任何来源，如企业、拥有房屋或财产、投资收益和工资等. 该法案定义了定期存款或人寿保险费的税收优惠金额. 该法案还决定您可以通过投资节省多少收入以及所得税的标准是多少.
· 财富税法:
《财富税法》于 1951 年颁布，负责对个人、公司或印度教统一家庭的净财富征税. 财富税最简单的计算方法是，如果净财富超过 300 万卢比，则应缴纳超过 300 万卢比部分的 1% 作为税款. 2015 年公布的预算中已废除该政策. 此后，该税种已被替换为对年收入超过 1 千万卢比的个人征收 12% 的附加税. 它也适用于年收入超过 1 亿卢比的公司. 新准则大幅增加了政府征收的税收金额，而非通过财富税征收的金额.
· G税法:
《赠与税法》于 1958 年生效，规定如果个人收到金钱或贵重物品作为礼物，则应对此类礼物纳税. 此类礼品的税率维持在 30%，但于 1998 年被废除. 最初，如果赠送礼物，例如财产、珠宝、股票等，则需纳税. 根据新规定，兄弟、姐妹、父母、配偶、阿姨和叔叔等家庭成员赠送的礼物不需纳税. 即使是地方当局送给您的礼物也可以免税. 现在税收的运作方式是，如果除免税实体之外的其他人向您赠送任何价值超过卢比的物品。 50,000 则整个礼物金额均需纳税.
· 支出税法:
该法案于 1987 年出台，涉及个人在使用酒店或餐厅服务时可能产生的费用. 它适用于除查谟和克什米尔以外的所有印度地区. 它规定，如果某些费用超过卢比，则根据该法案收取费用。酒店 3,000 以及餐厅产生的所有费用.
· 利息税法:
1974 年《利息税法》规定了在某些特定情况下所赚取的利息应缴纳的税款. 该法案的最新修正案指出，该法案不适用于 2000 年 3 月之后赚取的利息.
以下是所有不同类型直接税的一些示例:
直接税的例子
这些是您支付的一些直接税
a) 所得税:
这是最知名和最不了解的税收之一. 这是对您在一个财政年度的收入征收的税. 所得税有很多方面，例如税额、应税收入、源头扣除税（TDS）、应税收入的减少等. 该税适用于个人和公司. 对于个人来说，他们必须缴纳的税款取决于他们属于哪个税级. 该等级或平板根据评估者的年收入确定要缴纳的税款，范围从无税到高收入群体的 30% 税.
政府针对不同的个人群体，即一般纳税人、老年人（60岁至80岁的人）和高龄公民（80岁以上的人）制定了不同的税收标准.
b) 资本利得税:
这是每当您收到大量金钱时就需要缴纳的税. 它可能来自投资或出售财产. 通常有两种类型：持有时间少于 36 个月的投资的短期资本收益和持有时间超过 36 个月的投资的长期资本收益. 每个适用的税款也有很大不同，因为短期收益税是根据您所属的收入等级计算的，而长期收益税为 20%. 这种税收的有趣之处在于，收益并不总是以金钱的形式. 它也可能是实物交换，在这种情况下，交换的价值将被考虑征税.
c) 证券交易税:
众所周知，如果您知道如何在股票市场上正确交易并进行证券交易，那么您将赚到很多钱. 这也是一种收入来源，但有自己的税收，称为证券交易税 . 该税的征收方式是将税费添加到股票价格中. 这意味着每次您买卖股票时，您都要缴纳这笔税. 在印度证券交易所交易的所有证券均需缴纳此税.
d) 额外津贴税:
津贴是雇主可以向雇员提供的所有福利或特权. 这些特权可能包括公司提供的房子或公司给您提供的供您使用的汽车. 这些福利不仅限于汽车和房屋等巨额补偿，甚至还可以包括燃油或电话费补偿等. 如何征收这项税是通过弄清楚公司如何获得该福利或员工如何使用该福利. 就汽车而言，公司提供的用于个人和公务目的的汽车可能有资格纳税，而仅用于公务目的的汽车则没有资格纳税。.
e) 企业税:
企业税是公司从其赚取的收入中缴纳的所得税. 该税项还附带一个单独的板块，决定公司必须缴纳多少税款. 例如一家国内公司，其收入低于卢比。每年 1 千万卢比，无需缴纳此项税款，但收入超过卢比的纳税人则无需缴纳此税款。每年需缴纳 1 千万卢比的税款. 它也被称为附加费，并且对于不同的收入等级是不同的. 国际公司的情况也有所不同，如果公司的收入低于卢比，公司税可能为 41.2%。 1000万等.
公司税有四种不同类型. 他们是:
· 最低替代税:
最低替代税 (MAT) 基本上是所得税部门让公司缴纳最低税的一种方式，目前最低税率为 18.5%. 这种税收形式是通过《所得税法》第 115JA 条的引入而生效的. 然而，涉及基础设施和电力行业的公司可免缴 MAT.
一旦公司缴纳了 MAT，在满足一定条件的情况下，它可以结转该付款并抵消（调整）随后五年期间的常规应缴税款.
· 附加福利税:
附加福利税（FBT）是一种税收，适用于雇主向雇员提供的几乎所有附加福利. 这个税涵盖了很多方面. 其中一些包括:
i) 雇主的差旅费 (LTA)、雇员福利、住宿和娱乐费用.
ii) 雇主提供的任何定期通勤或通勤相关费用.
iii) 雇主对经认证的退休基金的缴款.
iv) 雇主股票期权计划 (ESOP).
FBT 于 2005 年 4 月 1 日起在印度政府的领导下启动. 然而，这项税收后来在 2009 年联邦预算会议上被时任财政部长普拉纳布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 废除.
· 股息分配税:
股息分配税是在 2007 年联邦预算结束后引入的. 它基本上是根据公司向投资者支付的股息征收的税. 该税适用于投资者从其投资中获得的总收入或净收入. 目前，滴滴涕的税率为15%.
· 银行现金交易税:
银行现金交易税是印度政府放弃的另一种税种. 这种征税形式从 2005 年到 2009 年一直实行，直到当时的财政部长普拉纳布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 取消了这种税收. 该税意味着每笔银行交易（借记或贷记）将按 0.1% 的税率征税.
2. 间接税:
根据定义，间接税是对商品或服务征收的税. 它们不同于直接税，因为它们不是向直接向政府纳税的人征收，而是向产品征收，并由中间人（即销售产品的人）收取. 最常见的间接税例子间接税可以是 增值税 (VAT)、进口商品税、销售税等. 这些税是通过将其添加到服务或产品的价格中来征收的，这往往会推高产品的成本.
间接税的例子:
这些是您支付的一些常见的间接税.
a) 销售税：
顾名思义，销售税是对产品销售征收的税. 该产品可以是印度生产或进口的产品，甚至可以涵盖提供的服务. 该税由产品的卖方征收，然后将其转移给购买该产品的人，并将销售税添加到产品的价格中. 该税的局限性在于只能针对特定产品征收销售税，这意味着如果该产品二次销售，则不能征收销售税.
基本上，该国所有州都遵循自己的销售税法，并收取各自的百分比. 除此之外，一些州还征收其他附加费用，如流转税、购置税、工程交易税等. 这也是销售税成为各州政府最大收入来源之一的原因. 此外，该税是根据中央和州立法征收的.
b) 服务税：
就像在印度销售的商品价格中添加销售税一样，在印度提供的服务中也添加服务税. 2015年预算案宣布服务税将从12.36%提高至14%. 它不适用于商品，但适用于提供服务的公司，并根据服务的提供方式每月或每季度收取一次. 如果企业是个体服务提供商，则仅在客户支付账单后才缴纳服务税，但是，对于公司而言，无论客户支付账单如何，服务税均应在开具发票时缴纳.
需要记住的重要一点是，由于餐厅的服务是食物、服务员和场所本身的结合，因此很难确定什么符合服务税的条件. 为消除歧义，对此，已宣布餐厅服务税仅按总账单的40%征收.
- GST - 商品及服务税:
商品及服务税 (GST) 是印度自 25 年前市场开放以来最大的间接税结构改革. 商品及服务税是一种基于消费的税，因为它适用于消费发生的地方. 消费税是对供应链各个消费阶段的增值商品和服务征收的. 采购商品和服务时应缴纳的 GST 可以与提供商品和服务时应缴纳的 GST 进行抵销，商家将支付适用的 GST 税率，但可以通过税收抵免机制索回.
c) 增值税：
增值税，也称为商业税，不适用于零税率的商品（例如. 食品和基本药物）或属于出口范围的产品. 该税在供应链的所有阶段征收，从制造商、经销商和分销商到最终用户.
增值税是由州政府酌情征收的税种，最初宣布时并非所有州都实施了. 该税对在国家内销售的各种商品征税，税额由国家自行决定. 例如，在古吉拉特邦，政府将所有商品分为不同类别，称为时间表. 有 3 个表，每个表都有自己的增值税百分比. 对于附表 3，增值税为 1%，对于附表 2，增值税为 5%，依此类推. 未分类的商品适用 15% 的增值税.
d) 关税和 Octroi：
当您购买需要从其他国家进口的任何物品时，都会收取一定的费用，这就是关税. 它适用于所有通过陆路、海运或空运进入的产品. 即使您将在其他国家购买的产品带入印度，也可能会被征收关税. 关税的目的是确保所有进入该国的货物均被征税并缴纳税款. 正如关税确保对其他国家的货物征税一样，octroi 旨在确保在印度境内跨越国界的货物适当征税. 它由州政府征收，其作用与关税大致相同.
埃) 消费税:
这是对印度制造或生产的所有商品征收的税. 它与关税不同，因为它仅适用于印度生产的产品，也称为中央增值税或 CENVAT. 该税由政府向商品制造商征收. 也可以从接收制成品并雇用人员将货物从制造商运输到自己的实体收集.
中央政府制定的《中央消费税规则》规定，每个生产或制造任何“应税商品”或在仓库中储存此类商品的人都必须缴纳适用于此类商品的关税. 根据该规则，任何应缴纳关税的应税货物不得在不缴纳关税的情况下从其生产或制造的任何地方转移.
