税金の種類
税金には直接税と間接税の2種類がある。. 違いはこれらの税金の実施方法にある. 恐ろしい所得税、資産税、法人税など、直接支払う税金もあれば、付加価値税、サービス税、売上税など間接税もあります。.
- 直接税
- 間接税
しかし、これら2つの従来の税金の他に、中央政府が特定の目的のために導入した他の税金もあります。. 「その他の税金」は、最近導入されたスワッチ・バーラト・セス税、クリシ・カリヤン・セス税、インフラ・セス税など、直接税と間接税の両方に課せられます。.
1. 直接税
直接税は、前述のように、あなたが直接支払う税金です。. これらの税金は法人または個人に直接課税され、他の誰かに転嫁することはできません。. これらの間接税を監視する機関の1つは、国税庁の一部である中央直接税委員会（CBDT）です。. 直接税のさまざまな側面を規定するさまざまな法律によって、その任務を遂行する上で支援されている。.
これらの行為の一部は、:
所得税法:
これは1961年のIT法としても知られ、インドの所得税を規定する規則を定めています。. この法律が課税する所得は、事業、住宅や不動産の所有、投資や給与から得た利益など、あらゆる源から得られる可能性がある。. これは、定期預金や生命保険料の税制優遇がいくらになるかを定める法律である。. また、投資を通じてどれだけの収入を貯蓄できるか、所得税の税率がいくらになるかを決定する法律でもある。.
富裕税法:
富裕税法は1951年に制定され、個人、企業、またはヒンドゥー統一家族の純資産に関連する課税を担当しています。. 富裕税の最も単純な計算は、純資産が30万ルピーを超える場合、30万ルピーを超えた金額の1％が税金として支払われるというものでした。. 2015年に発表された予算で廃止された. その後、年間1千万ルピー以上の収入がある個人には12％の追加料金が課せられるようになった。. 年間1億ルピー以上の収益がある企業にも適用されます。. 新しいガイドラインは、富裕税を通じて政府が徴収する金額とは対照的に、税金として政府が徴収する金額を大幅に増加させた。.
贈与税法:
贈与税法は1958年に制定され、個人が金銭または貴重品を贈与として受け取った場合、その贈与に対して税金を支払うことを定めた。. 贈与税は30％に維持されていたが、1998年に廃止された。. 当初、贈与が不動産、宝石、株式などであった場合、それは課税対象であった。. 新しい規則によれば、兄弟、姉妹、両親、配偶者、叔母、叔父などの家族からの贈り物は課税されない。. 地方自治体から贈られた贈り物もこの税金は免除されます. 現在の税制は、免税対象者以外の誰かが5万ルピーを超える金額の贈り物をした場合、その贈り物の全額が課税対象となります。.
支出税法:
これは 1987 年に制定された法律で、個人がホテルやレストランのサービスを利用する際に発生する可能性のある費用を対象としています。ジャンムー・カシミールを除くインド全土に適用されます。この法律では、特定の費用が 1 億ルピーを超えた場合に請求されると記載されています。ホテルの場合 3,000、レストランで発生した諸費用.
利子税法:
1974年の利子税法は、特定の状況で得られた利子に対して支払われる税金を扱っています。. 前回の改正では、2000年3月以降に得られた利子には適用されないとされた。.
以下に、さまざまな種類の直接税の例をいくつか示します。:
直接税の例
これらはあなたが支払う直接税の一部です
a) 所得税:
これは最もよく知られており、最も理解されていない税金の一つです. 会計年度中の収入に対して課される税金です. 所得税には、税率、課税所得、源泉徴収税（TDS）、課税所得の減額など、さまざまな側面があります。. この税は個人と企業の両方に適用されます. 個人の場合、支払う税金はどの税率区分に該当するかによって決まる。. この区分または税率は、課税対象者の年間所得に基づいて課税額を決定し、高所得者層では無税から30%の税率までの範囲となります。.
政府は、一般納税者、高齢者（60歳から80歳までの人々）、超高齢者（80歳以上の人々）など、さまざまな個人グループに対して異なる税率を設定しています。.
b)キャピタルゲイン税:
これは、多額のお金を受け取ったときに支払う税金です。. それは投資や不動産の売却によるものである可能性がある. 通常、36か月未満保有の投資からの短期資本利得と36か月以上保有の投資からの長期資本利得の2種類があります。. それぞれに適用される税金も大きく異なります。短期的な利益に対する税金は、あなたが属する所得区分に基づいて計算され、長期的な利益に対する税金は20％です。. この税金の興味深い点は、利益が必ずしも金銭の形である必要はないということだ。. 現物交換の場合もあるが、その場合、交換の価値が課税対象となる。.
c) 有価証券取引税:
株式市場で適切に取引し、証券を取引する方法を知っていれば、かなりの金額を稼ぐことができることは周知の事実です。. これも収入源ではあるが、証券取引税と呼ばれる独自の税金がかかる。. この税金は、株式の価格に税金を加算することによって課税される。. つまり、株を買ったり売ったりするたびにこの税金を支払うことになります. インドの証券取引所で取引されるすべての証券にはこの税金が課せられる。.
d) 特別税:
特典とは、雇用主が従業員に与えることができるすべての特典または特権のことである。. これらの特権には、会社が提供する住宅や会社から付与される車が含まれる場合があります。. これらの特典は、車や家などの大きな補償に限定されず、燃料費や電話代などの補償も含まれる場合があります。. この税金は、その特典が会社によってどのように取得されたか、または従業員によってどのように使用されたかを把握することによって課税されます。. 車の場合、会社から支給され、私用と公用の両方で使用されている車は課税対象となるが、公用のみで使用されている車は課税されない可能性がある。.
e) 法人税:
法人税は企業が得た収入から支払われる所得税である。. この税金には、企業が支払うべき税金の額を決定する独自の区分も付いています。. 例えば、年間収益が1千万ルピー未満の国内企業はこの税金を支払う必要はありませんが、年間収益が1千万ルピーを超える企業はこの税金を支払う必要があります。. これは追加料金とも呼ばれ、収入区分によって異なる。. 国際企業の場合はまた異なり、収益が1,000万ルピー未満の場合は法人税が41.2%になることもあります。.
法人税には4種類あります.
- 最低代替税:
最低代替税（MAT）は基本的に、所得税局が企業に最低税（現在18.5％）を支払わせるための手段です。. この形式の税は、所得税法第 115 条 JA の導入によって施行されました。. ただし、インフラおよび電力セクターに関与する企業は MAT の支払いが免除されます。.
企業がMATを支払った場合、一定の条件のもと、その支払いを繰り越して、その後の5年間の通常の納税額と相殺（調整）することができます。.
- 付加給付税:
福利厚生税（FBT）は、雇用主が従業員に提供するほぼすべての福利厚生に適用される税金でした。. この税金には、いくつかの側面が含まれていた。. その中には:
i) 雇用主の旅費 (LTA)、福利厚生、宿泊費、娯楽費.
ii) 雇用主が提供する定期的な通勤費または通勤関連の費用.
iii) 認定退職基金への雇用主の拠出.
iv) 雇用主ストック・オプション・プラン (ESOP).
FBTは2005年4月1日からインド政府の管理下で開始されました。. しかし、この税は2009年に当時の財務大臣プラナブ・ムカジーによって連邦予算会議中に廃止された。.
- 配当分配税:
配当分配税は、2007 年の組合予算終了後に導入されました。基本的には、企業が投資家に支払う配当に基づいて企業に課される税金です。この税は、投資家が投資から受け取る総利益または純利益に適用されます。現在のDDT率は15%です.
- 銀行現金取引税:
銀行現金取引税はインド政府によって廃止されたもう一つの税制である。. この課税形態は2005年から2009年まで実施されていたが、その後プラナブ・ムカジー財務大臣がこれを廃止した。. この税は、すべての銀行取引（借方または貸方）に0.1％の税率が課されることを示唆している。.
2. 間接税:
定義上、間接税とは商品やサービスに課される税金である。. 直接税とは異なり、政府に直接支払う人に課税されるのではなく、商品に課税され、商品を販売する仲介者によって徴収される。. 間接税の最も一般的な例としては、VAT（付加価値税）、輸入品に対する税金、売上税などがあります。. これらの税金はサービスや製品の価格に上乗せされて課税されるため、製品のコストが上昇する傾向がある。.
間接税の例:
これらは、あなたが支払う一般的な間接税の一部です.
a) 消費税:
名前が示すように、消費税は商品の販売に対して課される税金です。. この製品はインドで生産されたものでも輸入品でも構いませんし、提供されたサービスも対象となります。. この税金は商品の販売者に課され、販売者はその商品を購入した人に転嫁し、商品の価格に消費税が加算されます。. この税の制限は、特定の製品に対して一度しか課税できないことです。つまり、その製品が2度目に販売された場合、消費税は適用されません。.
基本的に、国内のすべての州は独自の売上税法に従い、州ごとに異なる税率を課しています。. これに加えて、いくつかの州では、売上税、購入税、労働取引税などのその他の追加税も課しています。. これは、消費税が各州政府にとって最大の収入源の一つである理由でもある。. また、この税金は中央法と州法の両方に基づいて課税されます。.
b) サービス税:
インドで販売される商品の価格に消費税が加算されるのと同様に、インドで提供されるサービスにはサービス税が加算されます。. 2015年度予算案の読み上げで、サービス税が12.36%から14%に引き上げられることが発表された。. これは商品ではなくサービスを提供する企業に適用され、サービスの提供方法に基づいて毎月または四半期ごとに徴収されます。. 施設が個人のサービス提供者である場合、サービス税は顧客が請求書を支払った時点でのみ支払われます。ただし、企業の場合、顧客が請求書を支払うかどうかに関係なく、請求書が発行された瞬間にサービス税を支払う必要があります。.
覚えておくべき重要なことは、レストランでのサービスは食べ物、ウェイター、そして建物自体の組み合わせであるため、サービス税の対象となるものを特定するのは難しいということです。. この点に関して曖昧さをなくすために、レストランでのサービス税は合計請求額の40％にのみ課税されることが発表された。.
GST - 物品サービス税:
物品サービス税 (GST) は、約 25 年前に市場が開放され始めて以来、インドの間接税構造における最大の改革です。 GST は消費が行われる場所に適用されるため、消費ベースの税です。 GST は、サプライチェーンの消費の各段階で付加価値のある商品やサービスに課税されます。商品およびサービスの調達時に支払われる GST は、商品およびサービスの供給時に支払われる GST と相殺することができます。販売者は該当する GST 税率を支払いますが、税額控除メカニズムを通じて返金を請求することができます。.
c) 付加価値税:
付加価値税（商業税とも呼ばれる）は、ゼロ税率の商品（食品や必須医薬品など）や輸出品に該当する商品には適用されません。. この税金は、製造業者、ディーラー、流通業者から最終ユーザーに至るまで、サプライチェーンのすべての段階で課税されます。.
付加価値税は州政府の裁量で課税される税金であり、最初に発表されたときにすべての州がそれを実施したわけではない。. 州内で販売される様々な商品に課税され、税額は州自体によって決定される。. 例えば、グジャラート州では、政府はすべての商品をスケジュールと呼ばれるさまざまなカテゴリーに分類しました。. 3つのスケジュールがあり、各スケジュールには独自のVAT率があります. スケジュール3の場合、VATは1％、スケジュール2の場合、VATは5％、など. どのカテゴリーにも分類されていない商品には15%のVATが課せられます。.
d) 関税とオクトロイ:
他の国から輸入する必要があるものを購入すると、関税という料金がかかります。. これは陸路、海路、空路で入ってくるすべての製品に適用される。. 他国で購入した商品をインドに持ち込む場合でも、関税が課せられる可能性がある。. 関税の目的は、国に入ってくるすべての品物に税金が課され、代金が支払われることを保証することです。. 関税が他国向けの商品に課税されることを保証するのと同様に、OCTROIはインド国内の州境を越える商品に適切な課税がされることを保証することを目的としています。. これは州政府によって課税され、関税とほぼ同じように機能します。.
e) 消費税:
これはインドで製造または生産されるすべての商品に課される税金です。. これは関税とは異なり、インドで生産されたものにのみ適用され、中央付加価値税（CENVAT）としても知られています。. この税金は政府によって商品の製造業者から徴収される。. また、製造された商品を受け取り、製造業者から自社まで商品を輸送するために人を雇用する事業体からも徴収することができます。.
中央政府によって制定された中央物品税規則では、物品税の対象となる商品を生産または製造する人、またはそのような商品を倉庫に保管する人は、その商品に適用される関税を支払う必要があるとされている。. この規則の下では、関税が課される物品は、生産または製造された場所から関税を支払わずに移動することは許可されない。.
