Намудҳои андозҳо

Андозҳо аз ду намуд фарқ мекунанд, андозҳои мустақим ва ғайримустақим. Тафовут дар тарзи татбиқи ин андозҳо ба миён меояд. Баъзеҳо мустақиман аз ҷониби шумо пардохт карда мешаванд, ба монанди андози даҳшатноки даромад, андоз аз сарват, андози корпоративӣ ва ғайра.

1. Андозҳои мустақим

2. Андозҳои ғайримустақим

Аммо, ба ғайр аз ин ду андози анъанавӣ, инчунин дигар андозҳо мавҷуданд, ки аз ҷониби ҳукумати марказӣ барои иҷрои як барномаи мушаххас мавриди амал қарор дода шудаанд. "Андозҳои дигар" ҳам аз андозҳои мустақим ва ҳам ғайримустақим ситонида мешаванд, аз қабили андози ба наздикӣ ҷорӣшудаи Swachh Bharat Cess, Krishi Kalyan Cess ва андоз аз инфрасохтор дар байни дигарон.

1. Андози мустақим

Андозҳои мустақим, тавре ки қаблан гуфта шуд, андозҳое мебошанд, ки бевосита аз ҷониби шумо пардохт карда мешаванд. Ин андозҳо мустақиман аз як шахс ё шахси воқеӣ ситонида мешаванд ва наметавонанд ба ягон каси дигар интиқол дода шаванд. Яке аз мақомоте, ки ин андозҳои мустақимро нодида мегирад, Шӯрои марказии андозҳои мустақим (CBDT) мебошад, ки як қисми Департаменти даромадҳо мебошад. Он барои кӯмак ба иҷрои вазифаҳои худ, дастгирии санадҳои гуногунро, ки ҷанбаҳои гуногуни андозҳои мустақимро танзим мекунанд, дорад.

Баъзе аз ин амалҳо:

· Санади андоз аз даромад:

Он инчунин ҳамчун Санади IT дар соли 1961 маълум аст ва қоидаҳоеро муқаррар мекунад, ки андоз аз даромадро дар Ҳиндустон танзим мекунанд. Даромаде, ки ин санад андозбандӣ мекунад, метавонад аз ҳама гуна манбаъҳо, ба монанди тиҷорат, соҳиби хона ё амвол, даромад аз сармоягузорӣ ва маош ва ғайра ба даст ояд. Ин санадест, ки муайян мекунад, ки фоидаи андоз аз пасандози муқарраршуда ё мукофоти суғуртаи ҳаёт чӣ қадар хоҳад буд. Он инчунин санадест, ки муайян мекунад, ки чӣ қадар даромади худро тавассути сармоягузорӣ сарфа кардан мумкин аст ва андозаи андоз аз даромад чӣ гуна хоҳад буд.

· Санади андоз аз сарват:

Санади андоз аз сарват дар соли 1951 қабул шудааст ва барои андозбандии дороии софи шахси воқеӣ, ширкат ё оилаи ягонаи ҳиндуҳо масъул аст. Соддатарин ҳисобкунии андоз аз сарват ин буд, ки агар сарвати соф аз рупия зиёд бошад. 30 лак, пас 1% аз маблағе, ки аз рупия зиёд буд. 30 миллион сум андоз супурда мешуд. Он дар буҷети соли 2015 эълоншуда бекор карда шуд. Аз он вақт инҷониб он бо пардохти иловагии 12% барои ашхосе иваз карда шуд, ки зиёда аз рупий маош мегиранд. 1 миллион доллар дар як сол. Он инчунин ба ширкатҳое дахл дорад, ки даромади зиёда аз Rs доранд. 10 миллион доллар дар як сол. Дастурҳои нав маблағи ҷамъовардаи ҳукуматро дар муқоиса бо маблағе, ки онҳо тавассути андоз аз сарват ҷамъоварӣ мекунанд, ба таври назаррас афзоиш доданд.

· ГСанади андози ift:

Санади андози тӯҳфаҳо дар соли 1958 ба вуҷуд омад ва изҳор дошт, ки агар шахси воқеӣ тӯҳфаҳо, пулӣ ё сарватҳои қиматбаҳо ба сифати тӯҳфаҳо гирифта шавад, бояд аз чунин тӯҳфаҳо андоз пардохта шавад. Андоз аз чунин тӯҳфаҳо дар ҳаҷми 30% нигоҳ дошта мешуд, аммо он дар соли 1998 бекор карда шуд. Дар аввал агар тӯҳфа дода шуда бошад ва он чизе монанди амвол, ҷавоҳирот, саҳмияҳо ва ғайра бошад. Тибқи қоидаҳои нав тӯҳфаҳое, ки аз ҷониби аъзои оила, ба мисли бародарон, хоҳарон, волидайн, ҳамсар, амма ва аммаҳо дода мешаванд, андозбандӣ намешаванд. Ҳатто тӯҳфаҳое, ки мақомоти маҳаллӣ ба шумо медиҳанд, аз ин андоз озоданд. Ҳоло чӣ гуна андоз кор мекунад, ин аст, ки агар касе ба ғайр аз шахсони озодшуда ба шумо чизе диҳад, ки арзиши Rs зиёд бошад. 50,000 пас тамоми маблағи тӯҳфа андозбандӣ мешавад.

· Санади андоз аз харочот:

Ин санадест, ки соли 1987 ба вуҷуд омадааст ва бо хароҷоте, ки шумо ҳамчун як фард ҳангоми истифода аз хидматҳои меҳмонхона ё тарабхона сар мекунед. Он ба тамоми Ҳиндустон ба истиснои Ҷамму ва Кашмир дахл дорад. Дар он гуфта мешавад, ки хароҷоти муайян тибқи ин санад ситонида мешавад, агар онҳо аз Rs зиёд бошанд. 3000 дар мавриди меҳмонхона ва тамоми хароҷоти дар тарабхона сарфшуда.

· Санади андоз аз фоизҳо:

Санади андози фоизҳо аз соли 1974 бо андозе, ки бояд аз рӯи фоизҳо дар ҳолатҳои мушаххас пардохта мешуд, сару кор дорад. Дар ислоҳи охирин ба қонун гуфта мешуд, ки ин санад ба фоизҳое, ки баъд аз моҳи марти соли 2000 ба даст оварда шудаанд, татбиқ намегардад.

Дар зер баъзе мисолҳо барои ҳамаи намудҳои гуногуни андозҳои мустақим оварда шудаанд:

Намунаҳои андозҳои мустақим

Инҳоянд баъзе аз андозҳои мустақиме, ки шумо месупоред

а) Андоз аз даромад:

Ин яке аз андозҳои маъмултарин ва камтар фаҳмидашуда мебошад. Ин андозест, ки аз даромади шумо дар соли молиявӣ ситонида мешавад. Андоз аз даромад ҷанбаҳои зиёде дорад, ба монанди табақаҳои андоз, даромади андозбандишаванда, андоз аз сарчашма (TDS), кам кардани даромади андозбандишаванда ва ғайра. Андоз ҳам ба шахсони воқеӣ ва ҳам ба ширкатҳо дахл дорад. Барои шахсони воқеӣ, андозе, ки онҳо бояд пардохт кунанд, аз он вобаста аст, ки онҳо ба кадом банди андоз дохил мешаванд. Ин қавс ё плита андозеро, ки бояд дар асоси даромади солонаи ҳисобгиранда пардохта шавад, муайян мекунад ва аз бидуни андоз то 30% андоз барои гурӯҳҳои даромади баланд иборат аст.

Ҳукумат барои гурӯҳҳои гуногуни шахсони воқеӣ, аз ҷумла андозсупорандагони умумӣ, шаҳрвандони калонсол (шахсони аз 60 то 80 сола ва шаҳрвандони хеле калонсол (шахсони аз 80 сола боло)) табақаҳои гуногуни андоз муқаррар кардааст.

б) Андоз аз фоидаи сармоя:

Ин андозест, ки ҳар вақте, ки шумо миқдори зиёди пул мегиред, пардохта мешавад. Он метавонад аз сармоягузорӣ ё аз фурӯши амвол бошад. Он одатан аз ду намуд иборат аст, фоидаи сармояи кӯтоҳмуддат аз сармоягузорие, ки дар тӯли камтар аз 36 моҳ нигоҳ дошта мешавад ва фоидаи сармояи дарозмуддат аз сармоягузорие, ки дар тӯли зиёда аз 36 моҳ нигоҳ дошта мешавад. Андоз барои ҳар яки онҳо низ хеле фарқ мекунад, зеро андоз аз фоидаи кӯтоҳмуддат дар асоси банди даромаде, ки шумо ба он дохил мешавед ва андоз аз фоидаи дарозмуддат 20% ҳисоб карда мешавад. Чизи таваҷҷӯҳи ин андоз дар он аст, ки фоида на ҳамеша дар шакли пул бошад. Он инчунин метавонад мубодилаи натуравӣ бошад, ки дар ин ҳолат арзиши мубодила барои андозбандӣ баррасӣ карда мешавад.

в) Андоз аз муомилоти когазхои киматнок:

Пӯшида нест, ки агар шумо донед, ки чӣ гуна дар бозори саҳҳомӣ савдо кардан ва савдои коғазҳои қиматнокро донед, шумо бояд маблағи назаррас ба даст оред. Ин ҳам манбаи даромад аст, аммо он андози худро дорад, ки бо номи Андоз аз амалиёти коғазҳои қиматнок маълум аст . Тарзи ситонидани ин андоз тавассути илова кардани андоз ба нархи саҳмия аст. Ин маънои онро дорад, ки ҳар дафъае, ки шумо саҳмияҳоро мехаред ё мефурӯшед, ин андозро пардохт мекунед. Ҳама коғазҳои қиматноке, ки дар биржаи фондии Ҳинд савдо мешаванд, ин андозро ба онҳо замима мекунанд.

г) Андозаи муътадил:

Перквизитҳо ҳама имтиёзҳо ё имтиёзҳое мебошанд, ки корфармоён метавонанд ба кормандон дода шаванд. Ин имтиёзҳо метавонанд хонаеро дар бар гиранд, ки аз ҷониби ширкат додашуда ё мошине, ки аз ҷониби ширкат ба шумо дода шудааст, барои истифодаи шумо. Ин имтиёзҳо на танҳо бо ҷуброни калон ба монанди мошинҳо ва хонаҳо маҳдуд нестанд, онҳо ҳатто метавонанд чизҳоеро, аз қабили ҷуброн барои сӯзишворӣ ё ҳисобҳои телефонро дар бар гиранд. Чӣ гуна ин андоз ситонида мешавад, муайян кардани он аст, ки ин имтиёз аз ҷониби ширкат чӣ гуна ба даст оварда шудааст ё аз ҷониби корманд истифода шудааст. Дар мавриди мошинҳо, он метавонад чунин бошад, ки мошини аз ҷониби ширкат пешниҳодшуда ва ҳам барои мақсадҳои шахсӣ ва ҳам расмӣ истифодашаванда барои андозбандӣ ҳуқуқ дорад, дар ҳоле ки мошине, ки танҳо барои мақсадҳои хидматӣ истифода мешавад, қобили андоз нест.

д) Андози корпоративӣ:

Андози корпоративӣ андози даромадест, ки ширкатҳо аз даромади ба даст овардаашон пардохт мекунанд. Ин андоз инчунин бо як плитаи худ меояд, ки муайян мекунад, ки ширкат чӣ қадар андоз бояд пардохт кунад. Масалан, як ширкати ватанӣ, ки даромади камтар аз рупия дорад. 1 crore дар як сол, набояд ин андозро супорад, аммо андозе, ки даромади бештар аз рупия дорад. 1 миллион доллар дар як сол бояд ин андозро супорад. Он инчунин ҳамчун пардохти иловагӣ номида мешавад ва барои қавсҳои гуногуни даромад фарқ мекунад. Он инчунин барои ширкатҳои байналмилалӣ фарқ мекунад, ки андози корпоративӣ метавонад 41.2%,10 бошад, агар ширкат даромади камтар аз Rs дошта бошад. <n5> миллион ва гайра.

Чор намуди андози корпоративӣ вуҷуд дорад. Онҳо:

· Андозаи ҳадди ақали алтернативӣ:

Андозаи ҳадди ақали алтернативӣ ё MAT, аслан як роҳи Департаменти андоз аз даромад барои ҷалби ширкатҳо барои пардохти ҳадди ақали андоз мебошад, ки айни замон 18,5% -ро ташкил медиҳад. Ин шакли андоз тавассути ҷорӣ намудани фасли 115JA Қонуни андоз аз даромад ба амал бароварда шуд. Аммо, ширкатҳое, ки дар бахшҳои инфрасохтор ва энергетика машғуланд, аз пардохти MAT озоданд.

Пас аз он ки ширкат MAT-ро мепардозад, он метавонад пардохтро пеш барад ва бо назардошти шартҳои муайян аз рӯи андози муқаррарии дар давоми панҷ соли минбаъда пардохтшаванда ҳисоб (тасҳеҳ) кунад.

· Андоз аз фоида:

Андоз аз фоидаи иловагӣ ё FBT як андозе буд, ки тақрибан ба ҳама имтиёзҳои иловагие, ки корфармо ба коргарони худ пешниҳод кардааст, татбиқ мешуд. Дар ин андоз як қатор ҷанбаҳо фаро гирифта шуданд. Баъзе аз онҳо дохил мешаванд:

i) Хароҷоти корфармо барои сафар (LTA), некӯаҳволии кормандон, манзил ва вақтхушӣ.

ii) Ҳама гуна хароҷоти мунтазами рафтуомад ё хароҷоте, ки корфармо пешниҳод мекунад.

iii) Саҳми корфармо ба фонди тасдиқшудаи нафақа.

iv) Нақшаҳои опциони саҳҳомии корфармо (ESOPs).

FBT таҳти роҳбарии ҳукумати Ҳиндустон аз 1 апрели соли 2005 оғоз ёфт. Бо вуҷуди ин, андоз баъдтар дар соли 2009 аз ҷониби вазири он вақт Пранаб Мукерҷӣ ҳангоми ҷаласаи Буҷети Иттифоқ дар соли 2009 бекор карда шуд.

· Андоз аз тақсимоти дивидендҳо:

Андоз аз тақсими дивидендҳо пас аз анҷоми Буҷети Иттифоқи соли 2007 ҷорӣ карда шуд. Ин аслан андозест, ки аз ширкатҳо бар асоси дивидендҳое, ки ба сармоягузоронашон мепардозанд, ситонида мешавад. Ин андоз аз даромади умумӣ ё софи сармоягузор аз сармоягузории онҳо гирифта мешавад. Дар айни замон, меъёри DDT 15% -ро ташкил медиҳад.

· Андоз аз амалиёти бонкӣ:

Андоз аз амалиёти нақдии бонкӣ боз як шакли андозест, ки ҳукумати Ҳиндустон онро тарк кардааст. Ин шакли андозбандӣ аз солҳои 2005-2009 амал мекард, то он вақт ФМ Пранаб Мукерҷӣ андозро бекор кард. Ин андоз пешниҳод кард, ки ҳар як амалиёти бонкӣ (дебет ё кредит) бо меъёри 0.1%,<n2> андозбандӣ карда мешавад.

2. Андози ғайримустақим:

Мувофиқи таъриф, андозҳои ғайримустақим он андозҳое мебошанд, ки аз молҳо ё хидматҳо ситонида мешаванд. Онҳо аз андозҳои мустақим фарқ мекунанд, зеро онҳо аз шахсе ситонида намешаванд, ки онҳоро мустақиман ба давлат месупорад, онҳо ба ҷои маҳсулот ситонида мешаванд ва аз ҷониби миёнарав, шахси фурӯшандаи маҳсулот ситонида мешаванд. Намунаҳои маъмултарини андози ғайримустақим Андозҳои ғайримустақим метавонанд ААИ (андоз аз арзиши иловашуда), андоз аз моли воридотӣ, андоз аз фурӯш ва ғайра бошанд. Ин андозҳо тавассути илова кардани онҳо ба нархи хидмат ё маҳсулот ситонида мешаванд, ки арзиши маҳсулотро боло мебаранд.

Намунаҳои андозҳои ғайримустақим:

Инҳоянд баъзе аз андозҳои ғайримустақим, ки шумо пардохт мекунед.

а) Андоз аз фурӯш:

Тавре ки аз ном бармеояд, андоз аз фурӯш андозест, ки аз фурӯши маҳсулот ситонида мешавад. Ин маҳсулот метавонад чизе бошад, ки дар Ҳиндустон истеҳсол шудааст ё ворид карда шудааст ва ҳатто метавонад хидматҳои расонидашударо фаро гирад. Ин андоз аз фурӯшандаи маҳсулот ситонида мешавад, ки баъдан онро ба шахсе, ки ин маҳсулотро мехарад, бо андоз аз фурӯш ба нархи маҳсулот месупорад. Маҳдудияти ин андоз дар он аст, ки он метавонад танҳо барои як маҳсулоти муайян ситонида шавад, яъне агар маҳсулот бори дуюм фурӯхта шавад, андоз аз фурӯш ба он татбиқ карда намешавад.

Асосан, ҳама иёлотҳои кишвар Санади андоз аз фурӯшро риоя мекунанд ва фоизи бумӣ барои худ ситонида мешаванд. Ғайр аз ин, чанд иёлот инчунин дигар пардохтҳои иловагиро, аз қабили андоз аз муомилот, андоз аз харид, андоз аз муомилоти кор ва монанди инҳо ситонанд. Ин инчунин сабаби он аст, ки андоз аз фурӯш яке аз бузургтарин тавлидкунандагони даромад барои ҳукуматҳои гуногуни иёлот аст. Инчунин, ин андоз ҳам тибқи қонунгузории марказӣ ва иёлот ситонида мешавад.

б) Андоз аз хизматрасонӣ:

Мисли андози фурӯш ба нархи молҳои дар Ҳиндустон фурӯхташуда, андози хидматрасонӣ ба хидматрасонӣ дар Ҳиндустон илова карда мешавад. Дар қироати буҷети соли 2015 эълом шуд, ки андози хидматрасонӣ аз 12.36%,14% ба <n4> боло бурда мешавад. Он на ба молҳо, балки ба ширкатҳое дахл дорад, ки хидмат мерасонанд ва ҳар моҳ ё як маротиба дар ҳар семоҳа вобаста ба тарзи пешниҳоди хидматҳо ҷамъ карда мешаванд. Агар муассиса провайдери хидматрасонии инфиродӣ бошад, пас андози хизматрасонӣ танҳо пас аз пардохт кардани ҳисобҳо пардохт карда мешавад, аммо барои ширкатҳо андози хизматрасонӣ дар лаҳзаи гирифтани ҳисобнома, новобаста аз он ки муштарӣ пардохт мекунад, пардохта мешавад.

Чизи муҳиме, ки бояд дар хотир дошт, он аст, ки хидмат дар тарабхона маҷмӯи хӯрок, пешхизмат ва худи биноҳост, муайян кардан душвор аст, ки чӣ барои андоз аз хидмат мувофиқат мекунад. Барои рафъи ҳаргуна норавшаниҳо, дар ин замина эълом шудааст, ки андози хидматрасонӣ дар тарабхонаҳо танҳо аз 40% дарсади маблағи умумӣ ситонида мешавад.

•  GST - Андоз аз молҳо ва хидматҳо:

Андоз аз молҳо ва хидматҳо (GST) бузургтарин ислоҳот дар сохтори андози ғайримустақими Ҳиндустон пас аз кушода шудани бозор тақрибан 25 сол пеш аст. GST андози ба истеъмол асосёфта мебошад, зеро он дар он ҷое, ки истеъмол сурат мегирад, татбиқ мешавад. GST аз молҳо ва хидматҳои арзиши иловашуда дар ҳар як марҳилаи истеъмол дар занҷири таъмин ситонида мешавад. Маблағи GST, ки барои хариди молҳо ва хидматҳо пардохта мешавад, метавонад аз GST барои таҳвили молҳо ва хидматҳо ҳисоб карда шавад, тоҷир меъёри GST-ро пардохт мекунад, аммо метавонад онро тавассути механизми кредити андоз баргардонад.

в) Андоз аз арзиши иловашуда:

ААИ, ки ҳамчун андози тиҷоратӣ маъруф аст, ба молҳое, ки баҳои сифр доранд (масалан. озуқаворӣ ва доруҳои зарурӣ) ё онҳое, ки ба содирот дохил мешаванд. Ин андоз дар ҳама марҳилаҳои занҷираи таъминот, рост аз истеҳсолкунандагон, дилерҳо ва дистрибюторҳо то корбари ниҳоӣ ситонида мешавад.

Андоз аз арзиши иловашуда андозест, ки бо салоҳдиди ҳукумати иёлот ситонида мешавад ва на ҳама давлатҳо ҳангоми эълони он онро татбиқ мекарданд. Андоз аз молҳои гуногуни дар давлат фурӯхташуда ситонида мешавад ва маблағи андозро худи давлат муайян мекунад. Масалан, дар Гуҷрат ҳукумат тамоми неъматҳоро ба категорияҳои гуногун тақсим кард, ки ҷадвал ном доранд. 3 ҷадвал вуҷуд дорад ва ҳар як ҷадвал фоизи ААИ худро дорад. Барои ҷадвали 3 андоз аз арзиши иловашуда 1%, барои ҷадвали 2 андоз аз арзиши иловашуда 5% ва ғайра мебошад. Молҳое, ки ба ягон категория тасниф нашудаанд, андоз аз арзиши иловашуда 15% доранд.

г) Боҷи гумрукӣ ва Octroi:

Ҳангоми харидани чизе, ки бояд аз кишвари дигар ворид карда шавад, аз он пардохт ситонида мешавад ва ин боҷи гумрукӣ аст. Он ба ҳама маҳсулоте дахл дорад, ки тавассути замин, баҳр ё ҳаво ворид мешаванд. Ҳатто агар шумо маҳсулоти дар кишвари дигар харидашударо ба Ҳиндустон ворид кунед, аз он боҷи гумрукӣ ситонида мешавад. Мақсади боҷи гумрукӣ аз он иборат аст, ки тамоми молҳое, ки ба кишвар ворид мешаванд, андозбандӣ ва пардохта шаванд. Ҳамон тавре ки боҷи гумрукӣ кафолат медиҳад, ки молҳо барои кишварҳои дигар андозбандӣ мешаванд, октрой барои таъмини он аст, ки молҳое, ки аз сарҳадҳои давлатӣ дар дохили Ҳиндустон убур мекунанд, андозбандии мувофиқро доранд. Он аз ҷониби ҳукумати иёлот ситонида мешавад ва ҳамон тавре, ки боҷи гумрукӣ амал мекунад, амал мекунад.

д) Аксиз:

Ин андозест, ки аз тамоми молҳое, ки дар Ҳиндустон истеҳсол ё истеҳсол мешаванд, ситонида мешавад. Он аз боҷи гумрукӣ фарқ мекунад, зеро он танҳо ба ашёи дар Ҳиндустон истеҳсолшуда татбиқ мешавад ва ҳамчун Андоз аз арзиши иловашудаи марказӣ ё CENVAT низ маълум аст. Ин андозро давлат аз истеҳсолкунандаи мол ситонида мешавад. Он инчунин метавонад аз он ташкилотҳое ситонида шавад, ки моли истеҳсолиро мегиранд ва одамонро барои интиқоли мол аз истеҳсолкунанда ба худ ҷалб мекунанд.

Қоидаи аксизии марказии аз ҷониби ҳукумати марказӣ муқарраршуда пешбинӣ менамояд, ки ҳар шахсе, ки ҳама гуна «моли зераксизӣ» истеҳсол ё истеҳсол мекунад ё ин гуна молҳоро дар анбор нигоҳ медорад, бояд боҷи дар чунин мол татбиқшавандаро пардохт намояд. Тибқи ин қоида ҳеҷ гуна молҳои зераксизӣ, ки аз рӯи онҳо боҷ пардохта мешавад, иҷозат дода намешавад, ки бидуни пардохти боҷ аз ҳар ҷое, ки истеҳсол ё истеҳсол карда мешавад, интиқол дода шавад.