పన్నుల రకాలు

పన్నులు ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష పన్నులు అనే రెండు విభిన్న రకాలు. ఈ పన్నులు అమలు చేయబడే విధానంలో తేడా వస్తుంది. కొన్ని భయానక ఆదాయపు పన్ను, సంపద పన్ను, కార్పొరేట్ పన్ను మొదలైనవి మీరు నేరుగా చెల్లిస్తారు అయితే విలువ జోడించబడిన పన్ను, సేవా పన్ను, అమ్మకపు పన్ను మొదలైన ఇతరాలు పరోక్ష పన్నులు.

1. ప్రత్యక్ష పన్నులు

2. పరోక్ష పన్నులు

కానీ, ఈ రెండు సాంప్రదాయక పన్నులు కాకుండా, ఇక్కడ కూడా ఉన్నాయి ఇతర పన్నులు ఒక నిర్దిష్ట ఏజెండాకు సేవలు అందించడానికి కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా అది అమలులోకి వచ్చింది. ‘ఇటీవల ప్రవేశపెట్టిన స్వచ్ఛ భారత్ సెస్ పన్ను, కృషి కళ్యాణ్ సెస్ పన్ను మరియు ఇన్ఫ్రాస్ట్రక్చర్ సెస్ పన్ను వంటి ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష పన్నులపై ఇతర పన్నులు విధించబడతాయి.

1. ప్రత్యక్ష పన్ను

ఇంతకు ముందు పేర్కొన్నట్లు, ప్రత్యక్ష పన్ను అనేవి మీరు నేరుగా చెల్లించే పన్నులు. ఈ పన్నులు నేరుగా ఒక సంస్థ లేదా ఒక వ్యక్తి పై విధించబడతాయి మరియు మరొకరికి బదిలీ చేయబడవు. ఈ ప్రత్యక్ష పన్నులను అధిగమించే సంస్థలలో ఒకటి సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్స్స్ (సిబిడిటి) ఇది ఆదాయ విభాగంలో ఒక భాగం. దాని విధులతో దానికి సహాయం చేయడానికి, ప్రత్యక్ష పన్నుల యొక్క వివిధ అంశాలను నిర్వహించే వివిధ చర్యల మద్దతు.

వీటిల్లో కొన్ని చట్టాలు ఇవి:

· ఆదాయపు పన్ను చట్టం:

1961 యొక్క ఐటి యాక్ట్ అని కూడా పేర్కొనబడే ఈ చట్టం భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్నును నియంత్రించే నియమాలను నిర్దేశిస్తుంది. ఈ చట్టం పన్ను విధించే ఆదాయం ఒక వ్యాపారం, ఒక ఇల్లు లేదా ఆస్తిని కలిగి ఉండటం, పెట్టుబడులు మరియు జీతాల నుండి పొందిన లాభాలు మొదలైనటువంటి ఏదైనా మూలం నుండి రావచ్చు. ఒక ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ లేదా జీవిత బీమా ప్రీమియంపై పన్ను ప్రయోజనం ఎంత ఉంటుందో నిర్వచించే చట్టం ఇది. పెట్టుబడుల ద్వారా మీరు మీ ఆదాయంలో ఎంత ఆదా చేయవచ్చో మరియు ఆదాయపు పన్ను కోసం స్లాబ్ ఏమిటో నిర్ణయించే చట్టం కూడా ఇదే.

· సంపద పన్ను చట్టం:

సంపద పన్ను చట్టం 1951 లో అమలు చేయబడింది మరియు ఇది ఒక వ్యక్తి, ఒక సంస్థ లేదా ఒక హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం యొక్క నికర సంపదపై విధించే పన్నుకు బాధ్యత వహిస్తుంది. సంపద పన్నును సరళమైన విధానంలో ఇలా లెక్కించవచ్చు, నికర సంపద ₹ 30 లక్షలకు మించితే, అప్పుడు ₹ 30 లక్షలకు మించిన మొత్తంలో 1% ని పన్నుగా చెల్లించాలి. 2015 లో ప్రకటించబడిన బడ్జెట్‌లో ఇది రద్దు చేయబడింది. ఆ తరువాత దీనిని సంవత్సరానికి ₹ 1 కోటి కంటే ఎక్కువ ఆర్జించే వ్యక్తులపై 12% సర్‌చార్జితో భర్తీ చేయబడింది. సంవత్సరానికి ₹ 10 కోట్ల కంటే ఎక్కువ ఆదాయం ఉన్న కంపెనీలకు కూడా ఇది వర్తిస్తుంది. సంపద పన్ను ద్వారా వసూలు చేసే మొత్తానికి భిన్నంగా కొత్త మార్గదర్శకాలు ప్రభుత్వం పన్నుల్లో వసూలు చేసే మొత్తాన్ని తీవ్రంగా పెంచాయి.

· జిఐఎఫ్‌టి పన్ను చట్టం:

బహుమతిపై పన్ను చట్టం 1958 లో ఉనికిలోకి వచ్చింది మరియు ఈ చట్టం ప్రకారం ఒక వ్యక్తి అందుకునే బహుమతులు, నగదు లేదా విలువైన వస్తువులను బహుమతులుగా అందుకుంటే, అటువంటి బహుమతులపై పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అటువంటి కానుకలపై 30% పన్ను వసూలు చేయబడేది, కానీ ఇది 1998 లో రద్దు చేయబడింది. మొదట్లో ఒక కానుక ఇవ్వబడి, మరియు అది గనక ఆస్తి, ఆభరణాలు, షేర్లు మొదలైనవి ఏదైనా అయితే అది పన్ను పరిధిలోకి వచ్చేది. కొత్త నియమాల ప్రకారం సోదరులు, సోదరి, తల్లిదండ్రులు, జీవిత భాగస్వామి, అత్తలు మరియు మామలు వంటి కుటుంబ సభ్యులు ఇచ్చే కానుకలు పన్ను పరిధిలోకి రావు. స్థానిక అధికారులు మీకు ఇచ్చిన కానుకలు కూడా ఈ పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి. ప్రస్తుత చట్టం ప్రకారం పన్ను విధింపు ఎలా ఉంటుందంటే, మినహాయింపు పొందిన సంస్థలు కాకుండా మరెవరైనా మీకు ₹ 50, 000 విలువకు మించిన వాటిని ఏదైనా మీకు కానుకగా ఇచ్చినప్పుడు ఆ కానుక మొత్తం పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.

· వ్యయం మీద పన్ను చట్టం:

ఈ చట్టం 1987 లో అమలులోకి వచ్చింది. ఒక హోటల్ లేదా రెస్టారెంట్ నుండి మీరు పొందిన సేవలకు గాను చేసిన ఖర్చుపై విధించే పన్నుల గురించి ఇది వివరిస్తుంది. ఇది జమ్మూ కాశ్మీర్ మినహా మిగతా భారతదేశం అంతటికీ వర్తిస్తుంది. ఈ చట్టం ప్రకారం ఒక హోటల్ విషయంలో కొన్ని రకాల ఖర్చులు ₹ 3, 000 మించితే మరియు రెస్టారెంట్‌లో చేసే అన్ని రకాల ఖర్చుల పై పన్ను విధించబడుతుంది.

· వడ్డీ పన్ను చట్టం:

1974 నాటి వడ్డీపై పన్ను చట్టం, కొన్ని ప్రత్యేక సందర్భాలలో ఆర్జించిన వడ్డీపై విధించే పన్ను వివరాలను పేర్కొంటుంది. ఈ చట్టానికి చేసిన చివరి సవరణ ప్రకారం, మార్చి 2000 తర్వాత సంపాదించిన వడ్డీకి ఈ చట్టం వర్తించదని పేర్కొంది.

అన్ని రకాల ప్రత్యక్ష పన్నులకు కొన్ని ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి:

ప్రత్యక్ష పన్నుల ఉదాహరణలు

మీరు చెల్లించే కొన్ని ప్రత్యక్ష పన్నులు ఇవి

a) ఆదాయపు పన్ను:

ఇది బాగా తెలిసిన మరియు తక్కువగా అర్థం చేసుకోబడిన పన్నులలో ఒకటి. ఇది ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో మీ సంపాదన పై విధించబడే పన్ను. ఆదాయపు పన్నుకు పన్ను స్లాబ్లు, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం, మూలం వద్ద మినహాయించబడే పన్ను (టిడిఎస్), పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తగ్గింపు మొదలైన అనేక కోణాలు ఉంటాయి. ఈ పన్ను వ్యక్తులు మరియు కంపెనీలు రెండింటికీ వర్తిస్తుంది. వ్యక్తుల కోసం, వారు చెల్లించాల్సిన పన్ను వారు ఏ పన్ను పరిధిలోకి వస్తారు అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఈ బ్రాకెట్ లేదా స్లాబ్ అసెస్ చేయబడే వ్యక్తి యొక్క వార్షిక ఆదాయం ఆధారంగా చెల్లించవలసిన పన్నును నిర్ణయిస్తుంది మరియు పన్ను ఏమీ లేకపోవడం నుండి అధిక ఆదాయ వర్గాలకు 30% పన్ను వరకు ఉంటుంది.

వివిధ రకాల వ్యక్తులు, అంటే సాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారులు, సీనియర్ సిటిజన్లు (60 నుండి 80 మధ్య వయస్సు గల వ్యక్తులు మరియు కురు వృద్దులు (80 పైన వయస్సుగల వ్యక్తులు) కోసం ప్రభుత్వం వేర్వేరు పన్ను స్లాబ్లను నిర్ణయించింది.

b) మూలధన లాభాల పన్ను:

ఇది మీరు గణనీయమైన మొత్తాన్ని అందుకున్నప్పుడల్లా చెల్లించవలసిన ఒక పన్ను. ఇది ఒక పెట్టుబడి నుండి లేదా ఒక ఆస్తి అమ్మకం నుండి కావచ్చు. ఇది సాధారణంగా రెండు రకాలు, 36 నెలల కాలం లోపు చేసిన పెట్టుబడులపై వచ్చిన స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు మరియు 36 నెలల కన్నా ఎక్కువ కాలం చేయబడిన పెట్టుబడులపై వచ్చిన దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు. ప్రతిదానికీ వర్తించే పన్ను కూడా చాలా భిన్నంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే స్వల్పకాలిక లాభాలపై విధించే పన్ను మీరు చెందే ఆదాయ బ్రాకెట్ ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు దీర్ఘకాలిక లాభాలపై విధించే పన్ను 20% ఉంటుంది. ఈ పన్ను గురించిన ఒక ఆసక్తికరమైన విషయం ఏంటంటే, ఆ లాభం ఎల్లప్పుడూ డబ్బు రూపంలోనే ఉండవలసిన పని లేదు. ఇది ఒక వస్తువు కోసం మార్పిడి కావచ్చు, ఈ సందర్భంలో మార్పిడి చేయబడిన వస్తువు విలువ పన్ను విధింపు కోసం పరిగణించబడుతుంది.

c) సెక్యూరిటీ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను:

స్టాక్ మార్కెట్లో సరిగ్గా వ్యాపారం చేయడం మరియు సెక్యూరిటీలలో వర్తకం చేయడం మీకు తెలిస్తే, మీరు గణనీయమైన మొత్తంలో డబ్బు గడించగలరు అనేది అందరికీ తెలిసిన విషయమే. ఇది కూడా ఒక ఆదాయ వనరు అయితే దీనికి దాని స్వంత పన్ను ఉంది, దీనిని సెక్యూరిటీ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను అని పిలుస్తారు . ఈ పన్ను ఎలా విధించబడుతుందంటే షేర్ ధరకి పన్నును జోడించడం ద్వారా. అంటే మీరు షేర్లను కొనుగోలు చేసిన లేదా అమ్మిన ప్రతిసారీ, మీరు ఈ పన్నును చెల్లిస్తారు అని అర్ధం. భారతీయ స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్ లో వర్తకం చేయబడే అన్ని సెక్యూరిటీలకు ఈ పన్ను జతచేయబడి ఉంటుంది.

d) పర్క్విజిట్ పన్ను:

పర్క్విజిట్స్ అనేవి యజమానులు ఉద్యోగులకు అందించే అన్ని ప్రోత్సాహకాలు లేదా ప్రత్యేక అధికారాలు. ఈ ప్రత్యేక అధికారాల్లో కంపెనీ అందించిన ఒక ఇల్లు లేదా మీ ఉపయోగం కోసం కంపెనీ మీకు ఇచ్చిన ఒక కారు ఉండవచ్చు. ఈ పెర్క్ లు కార్లు మరియు ఇళ్ళు వంటి పెద్ద పరిహారానికి మాత్రమే పరిమితం కావు, అందులో ఇంధనం లేదా ఫోన్ బిల్లులకు పరిహారం వంటివి కూడా ఉండవచ్చు. ఈ పన్ను ఎలా విధించబడుతుందంటే, ఆ పెర్క్ కంపెనీ ద్వారా ఎలా సంపాదించబడింది లేదా ఉద్యోగి ద్వారా ఎలా ఉపయోగించబడింది అనే దానిని తెలుసుకోవడం ద్వారా. కార్ల విషయంలో, వ్యక్తిగత మరియు అధికారిక ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడే కంపెనీ ద్వారా అందించబడిన కారు పన్ను పరిధి లోకి వస్తుంది, అయితే అధికారిక ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే ఉపయోగించబడే కారు కాదు.

e) కార్పొరేట్ పన్ను:

కార్పొరేట్ పన్ను అనేది వారు సంపాదించే ఆదాయం నుండి కంపెనీలు చెల్లించే ఆదాయపు పన్ను. ఈ పన్ను కంపెనీ ఎంత పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుందో నిర్ణయించే దాని స్వంత స్లాబ్‌ తో కూడా వస్తుంది. ఉదాహరణకు సంవత్సరానికి ₹ 1 కోట్లు కంటే తక్కువ ఆదాయం ఉన్న ఒక దేశీయ సంస్థ ఈ పన్ను చెల్లించవలసిన అవసరం ఉండదు, కానీ సంవత్సరానికి ₹ 1 కోట్లు ఉన్న సంస్థ ఈ పన్ను చెల్లించాలి. దీనిని ఒక సర్‌చార్జ్ అని కూడా పిలుస్తారు మరియు విభిన్న ఆదాయ బ్రాకెట్లకు భిన్నంగా ఉంటుంది. అంతర్జాతీయ కంపెనీలకు ఇది వేరే విధంగా ఉంటుంది, ఒక కంపెనీ ఆదాయం ₹ 10 మిలియన్ కంటే తక్కువ ఉంటే కార్పొరేట్ పన్ను 41.2%గా ఉంటుంది ఇంకా మరిన్ని విధాలుగా.

నాలుగు విభిన్న రకాల కార్పొరేట్ పన్నులు ఉన్నాయి. అవి:

· కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను:

కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను, లేదా ఎంఎటి అనేది ప్రాథమికంగా కంపెనీలు కనీస పన్ను చెల్లించేలాగా చేసేందుకు ఆదాయపు పన్ను శాఖకు ఒక మార్గం, ఇది ప్రస్తుతం 18.5% వద్ద ఉంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో సెక్షన్ 115 జెఎ ను ప్రవేశపెట్టడం ద్వారా ఈ విధమైన పన్ను అమలులోకి వచ్చింది. అయితే, ఇన్ఫ్రాస్ట్రక్చర్ మరియు విద్యుత్ రంగాలలో ప్రమేయంగల కంపెనీలకు ఎంఎటి చెల్లింపు నుండి మినహాయింపు ఉంది.

ఒక కంపెనీ ఎంఎటి చెల్లించిన తర్వాత, కొన్ని షరతులకు లోబడి అది చెల్లింపును ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు మరియు తదుపరి ఐదేళ్ల వ్యవధిలో చెల్లించవలసిన సాధారణ పన్నుకు వ్యతిరేకంగా సెట్- ఆఫ్ (సర్దుబాటు) చేయవచ్చు.

· ఫ్రింజ్ ప్రయోజనం పన్ను:

ఫ్రింజ్ ప్రయోజనం పన్ను లేదా ఎఫ్బిటి అనేది, ఒక యజమాని తమ ఉద్యోగులకు అందించే దాదాపు ప్రతి ఫ్రింజ్ ప్రయోజనానికి వర్తించే ఒక పన్ను. ఈ పన్నులో, అనేక అంశాలు కవర్ చేయబడ్డాయి. వాటిల్లో ఉండేవాటిలో కొన్ని ఇవి:

i) ప్రయాణం (ఎల్‌టిఎ), ఉద్యోగుల సంక్షేమం, వసతి మరియు వినోదం కోసం యజమాని ఖర్చు.

ii) యజమాని అందించే ఏదైనా సాధారణ ప్రయాణ లేదా ప్రయాణ సంబంధిత ఖర్చు.

iii) ఒక ప్రమాణీకరించబడిన పదవీ విరమణ నిధికి యజమాని సహకారం.

iv) యజమాని స్టాక్ ఎంపిక ప్రణాళికలు (ఇఎస్ఒపిలు).

ఏప్రిల్ 1, 2005 నుండి భారత ప్రభుత్వ నాయకత్వంలో ఎఫ్‌బిటి ప్రారంభించబడింది. అయితే, 2009 లో అప్పటి ఆర్థిక మంత్రి ప్రణబ్ ముఖర్జీ ఈ పన్నును 2009 కేంద్ర బడ్జెట్ సమావేశంలో రద్దు చేశారు.

· డివిడెండ్ పంపిణీ పన్ను:

2007 యొక్క కేంద్ర బడ్జెట్ ముగిసిన తరువాత డివిడెండ్ పంపిణీ పన్ను ప్రవేశపెట్టబడింది. ఇది ప్రాథమికంగా కంపెనీలు తమ పెట్టుబడిదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్ ఆధారంగా వాటిపై విధించబడే పన్ను. తమ పెట్టుబడి నుండి ఒక పెట్టుబడిదారు పొందే స్థూల లేదా నికర ఆదాయంపై ఈ పన్ను వర్తిస్తుంది. ప్రస్తుతం, డిడిటి రేటు 15% వద్ద ఉంది.

· బ్యాంకింగ్ క్యాష్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను:

బ్యాంకింగ్ క్యాష్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను అనేది భారత ప్రభుత్వం వదిలిపెట్టిన పన్ను యొక్క మరొక రూపం. అప్పటి ఎఫ్ఎం ప్రణబ్ ముఖర్జీ పన్నును రద్దు చేసే వరకు 2005-2009 నుండి ఈ విధమైన పన్ను విధించడం జరిగింది. ప్రతి బ్యాంక్ ట్రాన్సాక్షన్‌పై (డెబిట్ లేదా క్రెడిట్) 0.1% రేటు వద్ద పన్ను విధించాలని ఈ పన్ను సూచించింది.

2. పరోక్ష పన్ను:

నిర్వచనం ప్రకారం, పరోక్ష పన్నులు అనేవి వస్తువులు లేదా సేవలపై విధించబడే పన్నులు. వారు ప్రత్యక్ష పన్నుల నుండి భిన్నంగా ఉంటారు ఎందుకంటే వారు ప్రభుత్వానికి నేరుగా చెల్లించే వ్యక్తిపై విధించబడరు, బదులుగా వారు ఉత్పత్తులపై విధించబడతారు మరియు ఉత్పత్తిని విక్రయించే వ్యక్తి మధ్యవర్తి ద్వారా సేకరించబడతారు. పరోక్ష పన్ను పరోక్ష పన్ను యొక్క అత్యంత సాధారణ ఉదాహరణలు ఇలా ఉండవచ్చు VAT (విలువ జోడించబడిన పన్ను), దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువులపై పన్నులు, అమ్మకపు పన్ను మొదలైనవి. ఈ పన్నులు సేవ లేదా ఉత్పత్తి ధరకు వాటిని జోడించడం ద్వారా విధించబడతాయి, ఇది ఉత్పత్తి ఖర్చును పెంచుతుంది.

పరోక్ష పన్నుల ఉదాహరణలు:

మీరు చెల్లించే సాధారణ పరోక్ష పన్నుల్లో ఇవి కొన్ని.

ఏ) అమ్మకాల పన్ను:

పేరు సూచించినట్లుగా, అమ్మకపు పన్ను అనేది ఒక ప్రాడక్ట్ యొక్క అమ్మకం పై విధించబడే ఒక పన్ను. ఈ ప్రాడక్ట్ భారతదేశంలో ఉత్పత్తి చేయబడినది లేదా దిగుమతి చేయబడినది ఏదైనా అయి ఉండవచ్చు మరియు అందించబడే సేవలను కూడా కవర్ చేయగలదు. ఈ పన్ను ప్రాడక్ట్ యొక్క విక్రేత పై విధించబడుతుంది, ఆ తరువాత అతను దానిని ప్రాడక్ట్ ధరకు అమ్మకపు పన్ను జోడించి సదరు ప్రాడక్ట్ ను కొనుగోలు చేసే వ్యక్తికి బదిలీ చేస్తారు. ఈ పన్ను యొక్క పరిమితి ఏమిటంటే, ఇది ఒక నిర్దిష్ట ప్రాడక్ట్ పై ఒకసారి మాత్రమే విధించబడవచ్చు, అంటే ఆ ప్రాడక్ట్ రెండవ సారి విక్రయించబడితే, దానికి అమ్మకపు పన్ను వర్తింపజేయబడదు.

ప్రధానంగా, దేశంలోని అన్ని రాష్ట్రాలు తమ స్వంత అమ్మకపు పన్ను చట్టాన్ని అనుసరిస్తాయి మరియు తమకు స్వదేశీ అయిన శాతాన్ని వసూలు చేస్తాయి. ఇది కాకుండా, కొన్ని రాష్ట్రాలు టర్నోవర్ పన్ను, కొనుగోలు పన్ను, వర్క్స్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను మరియు అటువంటి ఇతర అదనపు ఛార్జీలను కూడా విధిస్తాయి. అమ్మకపు పన్ను వివిధ రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలకు అతిపెద్ద ఆదాయం ఉత్పత్తి చేసేవాటిల్లో ఒకటిగా ఉండటానికి ఇది కూడా కారణం. అలాగే, ఈ పన్ను కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర చట్టాలు రెండింటి కింద విధించబడుతుంది.

బి) సర్వీస్ టాక్స్:

భారతదేశంలో విక్రయించే వస్తువుల ధరలకు అమ్మకపు పన్ను జోడించినట్లే, భారతదేశంలో అందించే సేవలకు సేవా పన్ను జోడించబడుతుంది. 2015 బడ్జెట్‌లో ప్రసంగంలో, సేవా పన్ను 12.36% నుండి 14% కు పెంచబడుతుందని ప్రకటించబడింది. ఇది వస్తువులపై వర్తించదు కాని సేవలను అందించే కంపెనీలపై వర్తిస్తుంది మరియు సేవలు ఎలా అందించబడుతున్నాయి అనే దాని ఆధారంగా ప్రతి నెలా లేదా ప్రతి త్రైమాసికంలో ఒకసారి సేకరించబడుతుంది. ఒకవేళ ఆ వ్యవస్థ గనక ఒక వ్యక్తిగత సేవా ప్రదాత అయితే, కస్టమర్ బిల్లులు చెల్లించిన తర్వాత మాత్రమే సేవా పన్ను చెల్లించబడుతుంది, అయితే, కస్టమర్ బిల్లు చెల్లించడంతో సంబంధం లేకుండా కంపెనీలకు ఇన్వాయిస్ చేసిన క్షణంలోనే సేవా పన్ను చెల్లించదగినది అవుతుంది,.

గుర్తుంచుకోవలసిన ముఖ్యమైన విషయం ఏంటంటే, రెస్టారెంట్‌లో సేవ అనేది ఆహారం, వెయిటర్ మరియు ప్రాంగణాల కలయిక కాబట్టి, సేవా పన్నుకు అర్హత కలిగినది ఏమిటో గుర్తించడం కష్టం. ఈ విషయంలో, అస్పష్టతను తొలగించడానికి, రెస్టారెంట్లలో అయ్యే బిల్లులో 40% పై మాత్రమే సేవా పన్ను విధించబడుతుందని ప్రకటించబడింది.

•  జిఎస్టీ - వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను:

25 సంవత్సరాల క్రితం చేసిన ఆర్థిక సంస్కరణల తరువాత, వస్తు సేవల పన్ను (జిఎస్టి) అనేది భారతదేశం యొక్క పరోక్ష పన్నుల వ్యవస్థలో చేయబడిన అతిపెద్ద సంస్కరణ. జిఎస్టీ అనేది వినియోగం-ఆధారిత పన్ను, ఎందుకంటే వినియోగం జరిగే చోట ఇది వర్తిస్తుంది కాబట్టి. సరఫరా గొలుసులో వినియోగం యొక్క ప్రతి దశలోనూ విలువ-జోడించబడిన వస్తువులు మరియు సేవలపై జిఎస్టి విధించబడుతుంది. వస్తువులు మరియు సేవల సేకరణ పై చెల్లించవలసిన జిఎస్టీని వస్తువులు మరియు సేవల సరఫరాపై చెల్లించవలసిన జిఎస్టీకి వ్యతిరేకంగా సెట్ ఆఫ్ చేయవచ్చు, వ్యాపారి వర్తించే జిఎస్టీ రేటును చెల్లిస్తారు కాని పన్ను క్రెడిట్ విధానం ద్వారా దానిని తిరిగి క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

సి) విలువ జోడించబడిన పన్ను:

వాణిజ్య పన్ను అని కూడా పిలువబడే విఎటి, సున్నా రేట్ చేయబడిన వస్తువులపై వర్తించదు (ఉదా. ఆహారం మరియు ఆవశ్యక ఔషధాలు) లేదా ఎగుమతుల క్రిందికి వచ్చేవి. తయారీదారులు, డీలర్లు మరియు పంపిణీదారుల నుండి తుది వినియోగదారు వరకు సరఫరా గొలుసు యొక్క అన్ని దశలలో ఈ పన్ను విధించబడుతుంది.

విలువ జోడించిన పన్ను అనేది రాష్ట్ర ప్రభుత్వ అభీష్టానుసారం విధించబడే ఒక పన్ను మరియు ఇది మొదట ప్రకటించబడినప్పుడు అన్ని రాష్ట్రాలు దీనిని అమలు చేయలేదు. రాష్ట్రంలో విక్రయించబడే వివిధ వస్తువులపై పన్ను విధించబడుతుంది మరియు పన్ను యొక్క మొత్తం అనేది రాష్ట్రం ద్వారానే నిర్ణయించబడుతుంది. ఉదాహరణకు గుజరాత్‌లో ప్రభుత్వం అన్ని వస్తువులను షెడ్యూల్ అనబడే వివిధ వర్గాలుగా విభజించింది. 3 షెడ్యూళ్ళు ఉన్నాయి మరియు ప్రతి షెడ్యూల్‌కు దాని స్వంత వ్యాట్ శాతం ఉంటుంది. షెడ్యూల్ 3 కోసం వ్యాట్ 1%, షెడ్యూల్ 2 కోసం వ్యాట్ 5% ఇంకా అలాగ. ఏ వర్గంలోను చేర్చబడని వస్తువులకు వ్యాట్ 15%గా ఉంటుంది.

డి) కస్టమ్ డ్యూటీ మరియు ఆక్ట్రాయి:

మీరు వేరే దేశం నుండి దిగుమతి చేసుకోవాల్సిన దానిని దేనినైనా కొనుగోలు చేసినప్పుడు, దానిపై ఒక ఛార్జ్ వర్తించబడుతుంది మరియు అది కస్టమ్స్ డ్యూటీ. ఇది భూమి, సముద్రం లేదా వాయు మార్గం ద్వారా వచ్చే అన్ని ప్రాడక్ట్ లకు వర్తిస్తుంది. మీరు వేరొక దేశంలో కొనుగోలు చేసిన ప్రాడక్ట్ లను భారతదేశానికి తీసుకువచ్చినా కూడా, దానిపై ఒక కస్టమ్స్ డ్యూటీ విధించబడవచ్చు. దేశంలోకి ప్రవేశించే అన్ని వస్తువులపై పన్ను విధించబడి మరియు చెల్లించబడేలాగా చూడటం కస్టమ్స్ డ్యూటీ యొక్క ఉద్దేశ్యం. ఇతర దేశాల వస్తువులకు పన్ను విధించబడిందని కస్టమ్స్ డ్యూటీ నిర్ధారించినట్లే, భారతదేశంలోని రాష్ట్ర సరిహద్దులను దాటుతున్న వస్తువుల పై తగిన విధంగా పన్ను విధించబడేలాగా చూడటం కోసం ఆక్ట్రోయి ఉద్దేశించబడింది. ఇది రాష్ట్ర ప్రభుత్వం ద్వారా విధించబడుతుంది మరియు కస్టమ్స్ డ్యూటీ చేసినట్లుగా దాదాపుగా అలాగే పనిచేస్తుంది.

ఇ) ఎక్సైజ్ సుంకం:

ఇది భారతదేశంలో తయారు చేయబడిన లేదా ఉత్పత్తి చేయబడిన అన్ని వస్తువులపై విధించబడే ఒక పన్ను. ఇది భారతదేశంలో ఉత్పత్తి చేయబడిన వస్తువులపై మాత్రమే వర్తిస్తుంది కాబట్టి ఇది కస్టమ్స్ డ్యూటీ నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది, మరియు దీనిని సెంట్రల్ వాల్యూ యాడెడ్ టాక్స్ లేదా సిఇఎన్విఎటి అని కూడా పిలుస్తారు. ఈ పన్ను ప్రభుత్వం ద్వారా వస్తువుల తయారీదారు నుండి వసూలు చేయబడుతుంది. తయారు చేసిన వస్తువులను అందుకునే మరియు తయారీదారు నుండి తమకు వస్తువులను రవాణా చేయడానికి ప్రజలను నియమించే సంస్థల నుండి కూడా ఇది సేకరించబడవచ్చు.

కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన సెంట్రల్ ఎక్సైజ్ నియమం ప్రకారం, 'ఎక్సైజ్ విధించదగిన వస్తువులను' ఉత్పత్తి చేసే లేదా తయారుచేసే, లేదా అలాంటి వస్తువులను గిడ్డంగిలో నిల్వ చేసే ప్రతి వ్యక్తి, అటువంటి వస్తువులపై వర్తించే డ్యూటీని చెల్లించవలసి ఉంటుంది. ఈ నియమం ప్రకారం, ఏదైనా డ్యూటీ చెల్లించదగిన ఎక్సైజ్ విధించదగిన వస్తువులు ఏవీ కూడా, అవి ఉత్పత్తి చేయబడి లేదా తయారు చేయబడే ఏదైనా ప్రదేశం నుండి డ్యూటీ చెల్లించకుండా తరలించడానికి అనుమతించబడవు,.