税种

税收有两种不同类型：直接税和间接税. 不同之处在于这些税收的实施方式. 有些税是直接由你缴纳的，比如可怕的所得税、财富税、公司税等，而有些则是间接税，比如增值税、服务税、销售税等.

1. 直接税
2. 间接税

但是，除了这两种常规税种之外，中央政府还为实现特定议程而开征其他税种. “其他税”包括直接税和间接税，例如最近推出的清洁印度税、乡村教育税和基础设施税等.

1. 直接税

如前所述，直接税是您直接缴纳的税款. 这些税直接向实体或个人征收，不能转嫁给任何人. 负责监管这些间接税的机构之一是中央直接税委员会 (CBDT)，它是税务部的一部分. 为了帮助它履行职责，它得到了管理直接税各个方面的各种法案的支持.

其中一些行为是:

所得税法:

这也称为 1961 年《IT 法案》，规定了印度所得税的管理规则. 该法案征税的收入可以来自任何来源，如企业、拥有的房屋或财产、投资收益和工资等. 这是一项规定定期存款或人寿保险费的税收优惠数额的法案. 这也是决定你可以通过投资储蓄多少收入以及所得税税率是多少的法案.

  财富税法:

《财富税法》于 1951 年颁布，负责对个人、公司或印度教统一家庭的净财富征税. 财富税最简单的计算方法是，如果净财富超过 300 万卢比，则应缴纳超过 300 万卢比部分的 1% 作为税款. 2015 年公布的预算中已废除该政策. 此后，该税种已被替换为对年收入超过 1 千万卢比的个人征收 12% 的附加税. 它也适用于年收入超过 1 亿卢比的公司. 新准则大幅增加了政府征收的税收金额，而非通过财富税征收的金额.

  赠与税法:

《赠与税法》于 1958 年出台，其中规定，如果个人收到金钱或贵重物品作为礼物，则应就此类礼物缴纳税款. 此类礼品的税率维持在 30%，但已于 1998 年废除. 最初，如果赠与的是财产、珠宝、股票等物品，则需要纳税. 根据新规定，兄弟姐妹、父母、配偶、姑母、舅父等家庭成员赠送的礼物无需纳税. 即使是当地政府给你的礼物也可以免征此税. 现在的税收规定是，如果有人（免税实体除外）赠送给您价值超过 50,000 卢比的物品，则全部赠与金额都应纳税.

支出税法:

该法案于 1987 年出台，涉及个人在使用酒店或餐厅服务时可能产生的费用. 它适用于除查谟和克什米尔以外的所有印度地区. 它规定，如果某些费用超过卢比，则根据该法案收取费用。酒店 3,000 以及餐厅产生的所有费用.

利息税法:

1974 年《利息税法》规定了在某些特定情况下应缴纳的利息税. 在该法案的最新修正案中，规定该法案不适用于 2000 年 3 月之后赚取的利息.

以下是所有不同类型直接税的一些示例:

直接税的例子

这些是您支付的一些直接税

a) 所得税:

这是最知名但最不为人理解的税种之一. 这是对你一个财政年度的收入征收的税. 所得税有很多方面，例如税率、应税收入、源泉扣缴税（TDS）、应税收入减少等. 该税适用于个人和公司. 对于个人来说，他们需要缴纳的税款取决于他们属于哪个税级. 这个等级或档次根据纳税人的年收入确定应纳税额，范围从无税到高收入群体的 30% 税.

政府针对不同群体设定了不同的税率，即一般纳税人、老年人（60 至 80 岁之间的人）和高龄老人（80 岁以上的人）.

b)资本利得税:

这是当你收到一大笔钱时需要缴纳的税款. 它可能来自投资或出售房产. 它通常有两种类型：持有少于 36 个月的投资产生的短期资本收益和持有超过 36 个月的投资产生的长期资本收益. 每种情况适用的税收也有很大差异，因为短期收益税是根据你所在的收入等级计算的，而长期收益税为 20%. 这种税的有趣之处在于，收益不一定总是以金钱的形式. 也可能是实物交换，在这种情况下，交换的价值将被视为征税.

c) 证券交易税:

众所周知，如果你知道如何在股票市场上正确交易，并进行证券交易，你就能赚到很多钱. 这也是一种收入来源，但它有自己的税，即证券交易税. 征收方式是将税款加到股票价格中. 这意味着每次你买入或卖出股票时，你都要缴纳这笔税. 印度证券交易所交易的所有证券均需缴纳此税.

d) 额外津贴税:

津贴是雇主可能向雇员提供的所有福利或特权. 这些特权可能包括公司提供的房屋或公司赠送给您的汽车. 这些福利不仅限于汽车和房屋等大额补偿；甚至还包括燃料或电话费补偿. 征收该税的方法是弄清楚公司如何获得该福利或员工如何使用该福利. 就汽车而言，公司提供的用于个人和公务用途的汽车可能有资格纳税，而仅用于公务用途的汽车则不需要纳税。.

e) 企业税:

公司税是公司从其赚取的收入中缴纳的所得税. 这项税收还有自己的税率，决定公司需要缴纳多少税. 例如，一家年收入低于 1 千万卢比的国内公司无需缴纳此税，但一家年收入超过 1 千万卢比的公司则必须缴纳此税. 它也被称为附加费，不同收入等级的附加费不同. 对于国际公司来说情况也有所不同，如果公司的收入低于 1000 万卢比，则公司税可能为 41.2% 等等.

公司税有四种不同类型.

•  最低替代税:

最低替代税 (MAT) 基本上是所得税部门让公司缴纳最低税的一种方式，目前最低税率为 18.5%. 这种税收形式是通过《所得税法》第 115JA 条的引入而生效的. 然而，涉及基础设施和电力行业的公司可免缴 MAT.

一旦公司缴纳了最低征税款，它就可以结转该款项，并在随后的五年内抵消（调整）正常应纳税款，但须符合某些条件.

• 附加福利税:

附加福利税（FBT）是针对雇主向员工提供的几乎所有附加福利征收的税. 这项税收涵盖了许多方面. 其中包括:

i) 雇主的差旅费 (LTA)、雇员福利、住宿和娱乐费用.

ii) 雇主提供的任何定期通勤或通勤相关费用.

iii) 雇主对经认证的退休基金的缴款.

iv) 雇主股票期权计划 (ESOP).

FBT 于 2005 年 4 月 1 日起在印度政府的领导下启动. 然而，这项税收后来在 2009 年联邦预算会议期间被时任财政部长普拉纳布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 废除.

• 股息分配税:

股息分配税是在 2007 年联邦预算结束后引入的. 它基本上是根据公司向投资者支付的股息征收的税. 该税适用于投资者从其投资中获得的总收入或净收入. 目前，滴滴涕的税率为15%.

• 银行现金交易税:

银行现金交易税是印度政府放弃的另一种税种. 这种征税形式从 2005 年到 2009 年一直实行，直到财政部长普拉纳布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 取消了这种税收. 该税意味着每笔银行交易（借记或贷记）将按 0.1% 的税率征税.

2. 间接税:

根据定义，间接税是对商品或服务征收的税. 它们不同于直接税，因为它们不是向直接向政府纳税的人征收，而是向产品征收，并由中间人（即销售产品的人）收取. 最常见的间接税例子间接税可以是增值税 (VAT)、进口商品税、销售税等. 这些税是通过将其添加到服务或产品的价格中来征收的，这往往会推高产品的成本.

间接税的例子:

这些是您支付的一些常见的间接税.

a) 销售税:

顾名思义，销售税是对产品销售征收的税. 该产品可以是印度生产的或进口的，甚至可以涵盖所提供的服务. 这种税是向产品销售商征收的，然后销售商将税款转嫁给购买该产品的人，并将销售税加到产品价格上. 这种税的限制是，它只能对一种特定产品征收一次，这意味着如果该产品第二次出售，则不能对其征收销售税.

基本上，美国所有州都遵循自己的销售税法，并收取一定比例的本地税。. 除此之外，一些州还征收其他额外费用，如营业税、购置税、劳动交易税等. 这也是为什么销售税是各州政府最大的收入来源之一. 此外，该税是根据中央和州立法征收的.

b) 服务税:

就像销售税加在印度销售的商品价格中一样，服务税也加在印度提供的服务中. 在 2015 年预算宣读中，宣布服务税将从 12.36% 提高到 14%. 它不适用于商品，而是适用于提供服务的公司，根据服务提供方式每月或每季度收取一次. 如果该机构是个人服务提供商，则仅在客户支付账单后才支付服务税；但是，对于公司而言，无论客户是否支付账单，服务税都是在开具发票时支付的.

需要记住的一件重要事情是，由于餐厅的服务是食物、服务员和场所本身的结合，因此很难准确指出哪些服务符合服务税的条件. 为了消除任何歧义，在这方面，已经宣布餐厅的服务税将只对账单总额的 40% 征收.

 GST - 商品及服务税:

商品及服务税 (GST) 是印度自 25 年前市场开放以来最大的间接税结构改革. 商品及服务税是一种基于消费的税，因为它适用于消费发生的地方. 消费税是对供应链各个消费阶段的增值商品和服务征收的. 采购商品和服务时应缴纳的 GST 可以与提供商品和服务时应缴纳的 GST 进行抵销，商家将支付适用的 GST 税率，但可以通过税收抵免机制索回.

c) 增值税:

增值税，又称商业税，不适用于零税率商品（例如食品和基本药物）或属于出口的商品. 该税在供应链的所有阶段征收，从制造商、经销商、分销商到最终用户.

增值税是一种由州政府酌情征收的税，并非所有州在首次宣布时都实施了该税. 该税是对在该州销售的各种商品征收的，税额由该州自行决定. 例如，在古吉拉特邦，政府将所有商品分为不同的类别，称为时间表. 有 3 个时间表，每个时间表都有自己的增值税百分比. 对于附表 3，增值税为 1%，对于附表 2，增值税为 5%；等等. 尚未归类的商品增值税为 15%.

d) 关税和 Octroi:

当你购买任何需要从其他国家进口的商品时，都会产生费用，这就是关税. 它适用于所有通过陆运、海运或空运进口的产品. 即使你把在其他国家购买的产品带入印度，也可能会征收关税. 关税的目的是确保所有进入该国的货物都征税并付款. 正如关税确保对销往其他国家的商品征税一样，OCTROI 旨在确保对印度境内跨越州界的商品进行适当的征税. 它由州政府征收，其功能与关税大致相同.

e) 消费税:

这是对印度制造或生产的所有商品征收的税. 它与关税不同，因为它只适用于在印度生产的商品，也称为中央增值税或 CENVAT. 该税由政府向商品制造商征收. 也可以从那些接收制成品并雇用人员将货物从制造商运送到自己的实体处收取.

中央政府制定的中央消费税规则规定，生产或制造任何“应税商品”或在仓库储存此类商品的每个人都必须缴纳适用于此类商品的关税. 根据该规定，任何应纳税的应税商品，在未缴纳关税的情况下，不得从其生产或制造地运出。.