1.Engelenbelasting is een belasting voor engelen (of investeerders)
MYTHE
Angel Tax is een verzonnen term. Er bestaat geen wettelijke definitie voor. Het is een betekenis gaan krijgen belasting op de startup voor het werven van geld tegen een waardering die hoger is dan de reële marktwaarde, waardoor het als inkomen wordt geteld (in plaats van als investering). Dit valt onder artikel 56 van de Wet op de inkomstenbelasting, 1961.
2.Engelenbelasting is een belasting op winst
MYTHE
Engelenbelasting is geheven op de investering ontvangen van Angel Investors. De winstgevendheid van de startup heeft hier niets mee te maken. Mocht de startup verlies lijden, of zou het gehele bedrag richting cash burn gaan, dan kan dit bedrag sowieso worden verrekend en is er in die gevallen geen belasting verschuldigd.
3.Angel Tax omvat ondervraging van de investeerders
Gedeeltelijk MYTHE
De afdeling Inkomstenbelasting stelt de bron van de middelen in vraag om ervoor te zorgen dat er geen witwaspraktijken plaatsvinden. Dit valt onder artikel 68 van de Wet inkomstenbelasting. Dit heeft weinig te maken met de Fair Market Value of de startup of de waardering of het bedrag. Dit is een bevoegdheid van de afdeling Inkomstenbelasting om de herkomst van de middelen vast te stellen. Angel-investeerders dienen ITR-aangiften religieus in. Het bewijzen van de herkomst van het geld kan soms net zo eenvoudig zijn als het verstrekken van de IT-aangifte.
4. Startups krijgen bericht
Gedeeltelijk MYTHE
De huidige reeks kennisgevingen die door de afdeling Inkomstenbelasting worden verzonden, hebben betrekking op transacties uitgevoerd in 2013-2015. In 2016 werd het Startup India-programma gelanceerd. Tot op heden is er geen kennisgeving verzonden naar enige entiteit die vrijstelling had gekregen van het Department of Industrial Policy and Promotion. Geen enkele entiteit die een Startup was op het moment van de transactie heeft een Kennisgeving ontvangen. Elke kennisgeving die door startups wordt ontvangen, is dat wel als ze NA de transactie DIPP-gecertificeerd zijn geworden. Het waren geen startups op het moment van de transactie. Ook identificeert de Belastingdienst geen Startup op het moment dat een bericht van onderzoek wordt verzonden.
5.Sectie 56-aanvragen worden niet verwerkt
MYTHE
Het totaal aantal door DIPP ontvangen aanvragen met 1st Oktober 2018 was EEN. ja! Slechts één persoon had daadwerkelijk de vrijstelling van de engelenbelasting aangevraagd. Het formulier is online beschikbaar en kosteloos. Er zijn geen extra kosten aan verbonden en ondanks dat heeft slechts één startup het formulier ingevuld. De ophef in de media is hilarisch. Er zijn petities op change.org en andere plaatsen over vrijstelling, maar niemand heeft zich aangemeld.
6.Startups zijn de eerste drie jaar vrijgesteld van belasting
MYTHE
De belastingvrijstelling is beschikbaar voor startups voor een periode van drie jaar in een periode van zeven jaar. Van de zeven kan de startup kiezen welke reeks van drie jaar moet worden vrijgesteld van belasting. De drie jaar moeten in een set vallen, maar dit is ter beoordeling van de startup.
[1](Mijn favoriet) Voorbeeld om het probleem te begrijpen.
Bonafide opstarten
"True dot AI" haalt INR 100 miljoen op bij een waardering van INR 500 miljoen (20% belang)
Bedrijfskenmerken:
- Gedeclareerd domein: kunstmatige intelligentie
- 3 medewerkers, behalve de oprichters
- Activa volgens balans: NIL
- Er worden geen inkomsten verwacht voor de komende 18 maanden
- Bedrijf leeftijd: 8 maanden sinds oprichting
- Merchant bankierscertificaat: Goedkeurt op basis van aannames
Malafide opstarten
Pratham is Aditya INR 100 miljoen schuldig voor een illegale eigendomstransactie. Als Pratham Aditya betaalt, moet Aditya daarover 30% belasting betalen.
Aditya richt een bedrijf op: "False dot AI" en verkoopt 20% van de aandelen aan Pratham voor INR 100 miljoen.
Bedrijfskenmerken:
- Gedeclareerd domein: kunstmatige intelligentie
- 3 medewerkers, behalve de oprichters
- Activa volgens balans: NIL
- Er worden geen inkomsten verwacht voor de komende 18 maanden
- Bedrijf leeftijd: 8 maanden sinds oprichting
- Merchant bankierscertificaat: Goedkeurt op basis van aannames
De twee transacties lijken van buitenaf erg op elkaar. In het tweede geval wordt belasting ontdoken door de betaling te vermommen als een investering. De belastingdienst[2] wil graag alle gevallen belasten zoals de tweede. De startup-gemeenschap zou niet willen dat er bij de eerste zaak sprake zou zijn van regelgevende problemen.
[1] Hoewel dit geen verband hield, noemen sommige nieuwsartikelen dit een beleidsfout. Ik kon het niet laten.
[2] Dit gebeurt via een Computer Assisted Scrutiny Selection (CASS) die handmatige tussenkomst vermindert.
Delen op Twitter
