Soorten belastingen

Belastingen zijn van twee verschillende soorten, directe en indirecte belastingen. Het verschil zit in de manier waarop deze belastingen worden uitgevoerd. Sommige worden rechtstreeks door u betaald, zoals de gevreesde inkomstenbelasting, vermogensbelasting, vennootschapsbelasting enz. terwijl andere indirecte belastingen zijn, zoals de belasting over de toegevoegde waarde, servicebelasting, omzetbelasting, enz.

1. Directe belastingen

2. Indirecte belastingen

Maar naast deze twee conventionele belastingen zijn er ook Andere belastingen die door de centrale overheid in werking zijn gesteld om een bepaalde agenda te dienen. ‘Andere belastingen worden geheven op zowel directe als indirecte belastingen, zoals de onlangs geïntroduceerde Swachh Bharat Cess-belasting, Krishi Kalyan Cess-belasting en infrastructuur Cess-belasting.

1. Directe belasting

Directe belastingen zijn, zoals eerder vermeld, belastingen die rechtstreeks door u worden betaald. Deze belastingen worden rechtstreeks geheven op een entiteit of een individu en kunnen niet aan iemand anders worden overgedragen. Een van de instanties die deze directe belastingen over het hoofd ziet, is de Centrale Raad voor Directe Belastingen (CBDT) dat een onderdeel is van het Ministerie van Financiën. Om haar te helpen bij het uitvoeren van haar taken wordt zij ondersteund door diverse wetten die diverse aspecten van de directe belastingen regelen.

Sommige van deze handelingen zijn dat wel:

· Wet inkomstenbelasting:

Dit staat ook bekend als de IT-wet van 1961 en bepaalt de regels voor de inkomstenbelasting in India. De inkomsten die door deze wet worden belast, kunnen afkomstig zijn uit elke bron, zoals een bedrijf, het bezit van een huis of onroerend goed, winsten ontvangen uit investeringen en salarissen, enz. Dit is de wet die bepaalt hoeveel het belastingvoordeel op een vaste aanbetaling of een levensverzekering is. verzekeringspremie zal zijn. Het is ook de wet die bepaalt hoeveel van uw inkomen u kunt sparen door middel van beleggingen en wat de schijf voor de inkomstenbelasting zal zijn.

· Wet op de vermogensbelasting:

De Wealth Tax Act werd in 1951 uitgevaardigd en is verantwoordelijk voor de belastingheffing met betrekking tot het nettovermogen van een individu, een bedrijf of een hindoeïstische verenigde familie. De eenvoudigste berekening van vermogensbelasting was dat als het nettovermogen Rs overschreed. 30 lakhs, vervolgens 1% van het bedrag dat Rs overschreed. 30 lakhs was verschuldigd als belasting. Het werd afgeschaft in het budget dat in 2015 werd aangekondigd. Het is sindsdien vervangen door een toeslag van 12% voor personen die meer verdienen dan Rs. 1 crore per jaar. Het is ook van toepassing op bedrijven met een omzet van meer dan Rs. 10 crores per jaar. De nieuwe richtlijnen verhoogden drastisch het bedrag dat de overheid aan belastingen zou innen, in tegenstelling tot het bedrag dat ze via de vermogensbelasting zouden innen.

· Gift Belastingwet:

De wet op de schenkingsbelasting kwam in 1958 tot stand en stelde dat als een persoon geschenken, geldelijke of kostbaarheden als geschenk ontving, er belasting moest worden betaald over dergelijke geschenken. De belasting op dergelijke schenkingen werd gehandhaafd op 30%, maar werd in 1998 afgeschaft. Als er aanvankelijk een schenking werd gedaan, en het betrof zoiets als onroerend goed, juwelen, aandelen enz., was deze belastbaar. Volgens de nieuwe regels zijn giften van familieleden zoals broers, zussen, ouders, echtgenoten, tantes en ooms niet belastbaar. Ook giften die u van de gemeente krijgt, zijn vrijgesteld van deze belasting. Hoe de belasting nu werkt, is dat als iemand anders dan de vrijgestelde entiteiten u iets schenkt dat een waarde van Rs overschrijdt. 50.000 dan is het gehele schenkingsbedrag belastbaar.

· Wet op de uitgavenbelasting:

Dit is een wet die in 1987 in het leven is geroepen en betrekking heeft op de kosten die u als individu kunt maken terwijl u gebruik maakt van de diensten van een hotel of een restaurant. Het is van toepassing op heel India behalve Jammu en Kasjmir. Er staat dat bepaalde uitgaven op grond van deze wet verschuldigd zijn als ze hoger zijn dan Rs. 3.000 in het geval van een hotel en alle gemaakte kosten in een restaurant.

· Wet op de rentebelasting:

De Interest Tax Act van 1974 behandelt de belasting die verschuldigd was over verdiende rente in bepaalde specifieke situaties. In de laatste wetswijziging is opgenomen dat de wet niet van toepassing is op rente die is verdiend na maart 2000.

Hieronder vindt u enkele voorbeelden van alle verschillende soorten directe belastingen:

Voorbeelden van directe belastingen

Dit zijn enkele van de directe belastingen die u betaalt

a) Inkomstenbelasting:

Dit is een van de meest bekende en minst begrepen belastingen. Het is de belasting die wordt geheven over uw inkomsten in een boekjaar. Er zijn veel facetten aan de inkomstenbelasting, zoals de belastingschijven, het belastbaar inkomen, de bronbelasting (TDS), de vermindering van het belastbaar inkomen, enz. De belasting is van toepassing op zowel particulieren als bedrijven. Voor particulieren hangt de belasting die ze moeten betalen af van de belastingschijf waarin ze vallen. Deze schijf of schijf bepaalt de te betalen belasting op basis van het jaarinkomen van de assessee en varieert van geen belasting tot 30% belasting voor de hoge inkomens groepen.

De overheid heeft verschillende belastingschijven vastgesteld voor uiteenlopende groepen individuen, namelijk algemene belastingbetalers, senioren (mensen tussen de 60 en 80 jaar) en zeer senioren (mensen ouder dan 80 jaar).

b) Vermogenswinstbelasting:

Dit is een belasting die moet worden betaald wanneer u een aanzienlijk bedrag ontvangt. Dit kan zijn van een investering of van de verkoop van een onroerend goed. Er zijn meestal twee soorten vermogenswinsten op korte termijn uit beleggingen die minder dan 36 maanden worden aangehouden en vermogenswinsten op lange termijn uit beleggingen die langer dan 36 maanden worden aangehouden. De belasting die voor elk van toepassing is, is ook heel verschillend, aangezien de belasting op kortetermijnwinsten wordt berekend op basis van de inkomensschijf waarin u valt en de belasting op langetermijnwinsten 20% is. Het interessante aan deze belasting is dat de winst niet altijd in de vorm van geld hoeft te zijn. Het kan ook een ruil in natura zijn, in welk geval de waarde van de ruil in aanmerking komt voor belastingheffing.

c) Belasting op effectentransacties:

Het is geen geheim dat als u weet hoe u op de juiste manier op de aandelenmarkt moet handelen en in effecten kunt handelen, u een aanzienlijk bedrag kunt verdienen. Ook dit is een bron van inkomsten, maar het heeft zijn eigen belasting die bekend staat als de Securities Transaction Tax. Hoe deze belasting wordt geheven, is door de belasting toe te voegen aan de prijs van het aandeel. Dit betekent dat elke keer dat u aandelen koopt of verkoopt, u deze belasting betaalt. Aan alle effecten die op de Indiase beurs worden verhandeld, is deze belasting verbonden.

d) Vergoedingsbelasting:

Perquisites zijn alle voordelen of privileges die werkgevers aan werknemers kunnen verlenen. Deze privileges kunnen een huis zijn dat door het bedrijf ter beschikking wordt gesteld of een auto voor uw gebruik, die u door het bedrijf wordt gegeven. Deze voordelen zijn niet alleen beperkt tot grote vergoedingen zoals auto's en huizen, ze kunnen zelfs zaken omvatten als vergoeding voor brandstof of telefoonrekeningen. Hoe deze belasting wordt geheven, is door uit te zoeken hoe dat voordeel door het bedrijf is verkregen of door de werknemer is gebruikt. In het geval van auto's kan het zo zijn dat een auto die door het bedrijf ter beschikking wordt gesteld en zowel voor persoonlijke als officiële doeleinden wordt gebruikt, in aanmerking komt voor belasting, terwijl een auto die alleen voor officiële doeleinden wordt gebruikt, niet.

e) Vennootschapsbelasting:

Vennootschapsbelasting is de inkomstenbelasting die bedrijven betalen over de inkomsten die ze verdienen. Deze belasting wordt ook geleverd met een eigen schijf die bepaalt hoeveel belasting het bedrijf moet betalen. Bijvoorbeeld een binnenlands bedrijf met een omzet van minder dan Rs. 1 crore per jaar, hoeft deze belasting niet te betalen, maar een die een omzet heeft van meer dan Rs. 1 crore per jaar zal deze belasting moeten betalen. Het wordt ook wel een toeslag genoemd en is verschillend voor verschillende inkomstenschijven. Het is ook anders voor internationale bedrijven waar de vennootschapsbelasting 41,2% kan zijn als het bedrijf een omzet heeft van minder dan Rs. 10 miljoen enzovoort.

Er zijn vier verschillende soorten vennootschapsbelasting. Zij zijn:

· Minimale alternatieve belasting:

Minimum Alternative Tax, of MAT, is in feite een manier voor de afdeling Inkomstenbelasting om bedrijven een minimumbelasting te laten betalen, die momenteel 18,5% bedraagt. Deze vorm van belasting is in werking getreden door de introductie van artikel 115JA van de Wet op de inkomstenbelasting. Bedrijven die betrokken zijn bij infrastructuur en energiesectoren zijn echter vrijgesteld van het betalen van MAT.

Zodra een bedrijf de MAT betaalt, kan het de betaling voortzetten en verrekenen (aanpassen) met de reguliere belasting die verschuldigd is gedurende de daaropvolgende periode van vijf jaar, onder bepaalde voorwaarden.

· Extra voordeelbelasting:

Fringe Benefit Tax, of FBT, was een belasting die van toepassing was op bijna elke secundaire arbeidsvoorwaarde die een werkgever aan zijn werknemers verstrekte. In deze belasting kwamen een aantal aspecten aan bod. Sommigen van hen omvatten:

i) Werkgeverskosten voor reizen (LTA), welzijn van werknemers, accommodatie en entertainment.

ii) Alle reguliere kosten voor woon-werkverkeer of reisgerelateerde kosten die door een werkgever worden betaald.

iii) Werkgeversbijdrage aan een gecertificeerd pensioenfonds.

iv) Aandelenoptieplannen voor werkgevers (ESOP’s).

FBT is gestart onder leiding van de Indiase regering vanaf 1 april 2005. De belasting werd echter later in 2009 afgeschaft door de toenmalige minister van Financiën Pranab Mukherjee tijdens de Union Budget-sessie van 2009.

· Dividenduitkeringsbelasting:

Dividendbelasting werd ingevoerd na het einde van de Uniebegroting van 2007. Het is in feite een belasting die aan bedrijven wordt geheven op basis van het dividend dat zij aan hun investeerders betalen. Deze belasting is van toepassing op het bruto- of netto-inkomen dat een belegger uit zijn belegging ontvangt. Momenteel bedraagt het DDT-tarief 15%.

· Bankenbelasting op contante transacties:

Bankbelasting op contante transacties is nog een andere vorm van belasting die door de Indiase regering is afgeschaft. Deze vorm van belasting was in werking van 2005-2009 totdat de toenmalige FM Pranab Mukherjee de belasting teniet deed. Deze belasting suggereerde dat elke banktransactie (debet of credit) zou worden belast tegen een tarief van 0,2005-2009%.

2. Indirecte belasting:

Per definitie zijn indirecte belastingen die belastingen die op goederen of diensten worden geheven. Ze verschillen van directe belastingen omdat ze niet worden geheven van iemand die ze rechtstreeks aan de overheid betaalt, maar in plaats daarvan worden geheven op producten en worden geïnd door een tussenpersoon, de persoon die het product verkoopt. De meest voorkomende voorbeelden van indirecte belastingen Indirecte belastingen kunnen dat zijn BTW (belasting over de toegevoegde waarde), belastingen op geïmporteerde goederen, omzetbelasting, enz. Deze belastingen worden geheven door ze toe te voegen aan de prijs van de dienst of het product, waardoor de kosten van het product vaak stijgen.

Voorbeelden van indirecte belastingen:

Dit zijn enkele van de veel voorkomende indirecte belastingen die u betaalt.

a) Omzetbelasting:

Zoals de naam al doet vermoeden, is omzetbelasting een belasting die wordt geheven op de verkoop van een product. Dit product kan iets zijn dat in India is geproduceerd of geïmporteerd en kan zelfs betrekking hebben op verleende diensten. Deze belasting wordt geheven bij de verkoper van het product, die deze vervolgens overdraagt aan de persoon die het product koopt, waarbij de omzetbelasting wordt toegevoegd aan de prijs van het product. De beperking van deze belasting is dat deze slechts in één keer kan worden geheven voor een bepaald product, wat betekent dat als het product een tweede keer wordt verkocht, er geen omzetbelasting op kan worden geheven.

Kortom, alle staten in het land volgen hun eigen wet op de omzetbelasting en rekenen een percentage dat inheems is voor henzelf. Daarnaast heffen enkele staten nog andere extra heffingen zoals omzetbelasting, aankoopbelasting, werktransactiebelasting en dergelijke. Dit is ook de reden waarom omzetbelasting een van de grootste inkomstenbronnen is voor verschillende deelstaatregeringen. Ook wordt deze belasting geheven onder zowel de centrale als de staatswetgeving.

b) Servicebelasting:

Zoals omzetbelasting wordt toegevoegd aan de prijs van goederen die in India worden verkocht, zo wordt servicebelasting toegevoegd aan diensten die in India worden geleverd. Bij de begrotingslezing 2015 is aangekondigd dat de servicebelasting wordt verhoogd van 12,36% naar 14%. Het is niet van toepassing op goederen maar op bedrijven die diensten verlenen en wordt maandelijks of eenmaal per kwartaal geïnd op basis van hoe de diensten worden verleend. Als de vestiging een individuele dienstverlener is, wordt de servicebelasting pas betaald als de klant de rekeningen betaalt, maar voor bedrijven is de servicebelasting verschuldigd op het moment dat de factuur wordt opgemaakt, ongeacht of de klant de rekening betaalt.

Een belangrijk ding om te onthouden is dat, aangezien de service in een restaurant een combinatie is van het eten, de ober en het pand zelf, het moeilijk is vast te stellen wat in aanmerking komt voor servicebelasting. Om enige onduidelijkheid hierover weg te nemen, is aangekondigd dat de servicebelasting in restaurants slechts over 40% van de totale rekening wordt geheven.

•  GST - Goederen- en servicebelasting:

De Goods and Services Tax (GST) is de grootste hervorming in India's indirecte belastingstructuur sinds de markt zo'n 25 jaar geleden begon open te gaan. De GST is een op verbruik gebaseerde belasting, aangezien deze van toepassing is waar het verbruik plaatsvindt. De GST wordt geheven op goederen en diensten met toegevoegde waarde in elk stadium van consumptie in de toeleveringsketen. De GST die verschuldigd is bij de aanschaf van goederen en diensten kan worden verrekend met de GST die moet worden betaald bij de levering van goederen en diensten. De handelaar betaalt het toepasselijke GST-tarief, maar kan dit terugvorderen via het belastingkredietmechanisme.

c) Belasting over de toegevoegde waarde:

Btw, ook wel handelsbelasting genoemd, is niet van toepassing op goederen met een nultarief (bijv. voedsel en essentiële medicijnen) of goederen die onder export vallen. Deze belasting wordt geheven in alle stadia van de toeleveringsketen, vanaf de fabrikanten, dealers en distributeurs tot aan de eindgebruiker.

De belasting over de toegevoegde waarde is een belasting die wordt geheven naar goeddunken van de deelstaatregering en niet alle staten hebben deze ingevoerd toen deze voor het eerst werd aangekondigd. De belasting wordt geheven op verschillende goederen die in de staat worden verkocht en het bedrag van de belasting wordt door de staat zelf bepaald. In Gujrat heeft de regering bijvoorbeeld al het goede opgedeeld in verschillende categorieën die schema's worden genoemd. Er zijn 3 schema's en elk schema heeft zijn eigen btw-percentage. Voor schema 3 is de btw 1%, voor schema 2 is de btw 5% enzovoort. Goederen die in geen enkele categorie zijn ingedeeld, hebben een btw van 15%.

d) Douanerechten en Octroi:

Wanneer u iets koopt dat uit een ander land moet worden geïmporteerd, wordt daarop een toeslag in rekening gebracht en dat zijn de douanerechten. Het is van toepassing op alle producten die via land, zee of lucht binnenkomen. Ook als u in een ander land gekochte producten naar India brengt, kan daar een douanerecht over worden geheven. Het doel van de douanerechten is ervoor te zorgen dat alle goederen die het land binnenkomen worden belast en betaald. Net zoals douanerechten ervoor zorgen dat goederen voor andere landen worden belast, is octroi bedoeld om ervoor te zorgen dat goederen die de staatsgrenzen binnen India overschrijden, op de juiste manier worden belast. Het wordt geheven door de deelstaatregering en functioneert op vrijwel dezelfde manier als douanerechten.

e) Accijnzen:

Dit is een belasting die wordt geheven op alle goederen die in India worden vervaardigd of geproduceerd. Het verschilt van douanerechten omdat het alleen van toepassing is op dingen die in India zijn geproduceerd en ook wel bekend staat als de centrale belasting over de toegevoegde waarde of CENVAT. Deze belasting wordt door de overheid geïnd bij de fabrikant van de goederen. Het kan ook worden opgehaald bij die entiteiten die gefabriceerde goederen ontvangen en mensen in dienst hebben om de goederen van de fabrikant naar zichzelf te transporteren.

De centrale accijnsregel die door de centrale overheid is vastgesteld, suggereert dat elke persoon die 'accijnsgoederen' produceert of vervaardigt, of die dergelijke goederen in een entrepot opslaat, de op dergelijke goederen toepasselijke invoerrechten moet betalen. goederen waarop accijns verschuldigd is, mogen zonder betaling van accijns worden vervoerd vanaf elke plaats waar ze zijn geproduceerd of vervaardigd.