ടാക്സ് തരങ്ങൾ

നികുതി രണ്ട് വ്യത്യസ്ത തരങ്ങളാണ്: നേരിട്ടുള്ളതും പരോക്ഷവുമായ നികുതികൾ. ഈ ടാക്സുകൾ നടപ്പിലാക്കുന്ന രീതിയിലാണ് വ്യത്യാസം വരുന്നത്. ചിലവ നിങ്ങൾ നേരിട്ട് നൽകുന്നു, അതായത് ഭയാനക ആദായ നികുതി, സമ്പത്ത് നികുതി, കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി മുതലായവ, മറ്റുള്ളവ പരോക്ഷ നികുതികളാണ്, അതായത് മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി, സേവന നികുതി, വിൽപ്പന നികുതി മുതലായവ.

1. ഡൈറക്ട് ടാക്സുകൾ
2. ഇൻഡൈറക്ട് ടാക്സുകൾ

എന്നാൽ, ഈ രണ്ട് പരമ്പരാഗത നികുതികൾക്ക് പുറമേ, ഒരു പ്രത്യേക അജണ്ട സേവനം നൽകുന്നതിന് കേന്ദ്ര സർക്കാർ പ്രാബല്യത്തിൽ വരുത്തിയ മറ്റ് നികുതികളും ഉണ്ട്. അടുത്തിടെ അവതരിപ്പിച്ച സ്വച്ഛ് ഭാരത് സെസ് നികുതി, കൃഷി കല്യാൺ സെസ് നികുതി, അടിസ്ഥാന സൗകര്യ സെസ് നികുതി തുടങ്ങിയ നേരിട്ടുള്ളതും പരോക്ഷവുമായ നികുതികളിൽ 'മറ്റ് നികുതികൾ' ഈടാക്കുന്നു.

1. ഡൈറക്ട് ടാക്സ്

മുമ്പ് പറഞ്ഞതുപോലെ, നേരിട്ടുള്ള നികുതികൾ നിങ്ങൾ നേരിട്ട് അടയ്ക്കുന്ന നികുതികളാണ്. ഈ നികുതികൾ ഒരു എന്‍റിറ്റിക്കോ വ്യക്തിക്കോ നേരിട്ട് ഈടാക്കുന്നതാണ്, മറ്റാരെങ്കിലും ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ഈ പരോക്ഷ നികുതികൾ അവഗണിക്കുന്ന സ്ഥാപനങ്ങളിലൊന്ന് സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സ് (സിബിഡിടി) ആണ്, ഇത് റെവന്യൂ വകുപ്പിന്‍റെ ഭാഗമാണ്. നേരിട്ടുള്ള നികുതികളുടെ വിവിധ വശങ്ങളെ നിയന്ത്രിക്കുന്ന വിവിധ നിയമങ്ങളുടെ പിന്തുണയോടെ അതിന്‍റെ ചുമതലയിൽ സഹായിക്കുന്നതിന് ഇത് ഉണ്ട്.

ഈ നിയമങ്ങളിൽ ചിലത്:

ഇൻകം ടാക്സ് നിയമം:

ഇതിനെ IT നിയമം 1961 എന്നും വിളിക്കുന്നു, ഇതാണ് ഇന്ത്യയിൽ ആദായനികുതിയെ നിയന്ത്രിക്കുന്ന നിയമങ്ങൾ തയ്യാറാക്കുന്നത്. ഈ നിയമം നികുതിയിരിക്കുന്ന വരുമാനം, ഒരു ബിസിനസ്സ്, ഒരു വീട് അല്ലെങ്കിൽ പ്രോപ്പർട്ടി സ്വന്തമാക്കുക, നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്നും ശമ്പളത്തിൽ നിന്നും ലഭിക്കുന്ന നേട്ടങ്ങൾ തുടങ്ങിയ ഏത് സ്രോതസ്സിൽ നിന്നും വരും. ഈ നിയമമാണ് ഒരു സ്ഥിര നിക്ഷേപത്തിലോ, ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയത്തിലോ എത്ര ടാക്സ് ബെനിഫിറ്റ് നൽകണം എന്നു തീരുമാനിക്കുന്നത്. നിക്ഷേപങ്ങളിലൂടെ നിങ്ങൾക്ക് എത്ര വരുമാനം ലാഭിക്കാമെന്നും ആദായനികുതിക്കുള്ള സ്ലാബ് എന്തായിരിക്കുമെന്നും തീരുമാനിക്കുന്ന നിയമമാണിത്.

  വെൽത്ത് ടാക്സ് നിയമം:

വെൽത്ത് ടാക്സ് ആക്റ്റ് 1951 ൽ നടപ്പിലാക്കി, ഒരു വ്യക്തിയുടെയോ ഒരു കമ്പനിയുടെയോ ഒരു ഹിന്ദു ഏകീകൃത കുടുംബത്തിന്‍റെയോ മൊത്തം സമ്പത്തുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നികുതി ചുമതലയ്ക്ക് ഇത് ഉത്തരവാദിയാണ്. വെൽത്ത് ടാക്സിന്റെ ഏറ്റവും ലളിതമായ കണക്കുകൂട്ടൽ ഇങ്ങനെയാണ്, അതായത് നിങ്ങളുടെ ആകെ ധനം 30 ലക്ഷം രൂപയിലധികമാണെങ്കിൽ, ആ 30 ലക്ഷത്തിൽ കവിഞ്ഞ സ്വത്തിന്റെ 1% നികുതിയായി നൽകണം. 2015 ൽ പ്രഖ്യാപിച്ച ബജറ്റിൽ ഇത് നിർത്തലാക്കി. വർഷത്തിൽ 1 കോടി രൂപയിലധികം വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് അന്നുമുതൽ ഇത് 12% സർച്ചാർജ് ആയി മാറ്റിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് 10 കോടി രൂപയിലധികം വാർഷിക വരുമാനമുള്ള കമ്പനികൾക്കും ബാധകമാണ്. പുതിയ മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ വെൽത്ത് ടാക്സ് വഴി ശേഖരിക്കുന്ന തുകയ്ക്ക് പകരം സർക്കാർ നികുതിയായി ശേഖരിക്കുന്ന തുക ഗണ്യമായി വർദ്ധിപ്പിച്ചു.

  ഗിഫ്റ്റ് ടാക്സ് ആക്റ്റ്:

ഗിഫ്റ്റ് ടാക്സ് ആക്റ്റ് 1958 ൽ നിലവിൽ വന്നു, ഒരു വ്യക്തിക്ക് സമ്മാനങ്ങൾ ലഭിച്ചാൽ, പണമോ വിലപ്പെട്ടതോ, സമ്മാനങ്ങൾ എന്ന നിലയിൽ, അത്തരം സമ്മാനങ്ങളിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതായി പറഞ്ഞു. അത്തരം സമ്മാനങ്ങളിലുള്ള നികുതി 30% ആയിരുന്നു, എന്നാൽ അത് 1998 ൽ നിർത്തലാക്കി . തുടക്കത്തിൽ, ഒരു സമ്മാനം നൽകുകയും അത് പ്രോപ്പർട്ടി, ആഭരണങ്ങൾ, ഷെയറുകൾ മുതലായ എന്തെങ്കിലും ആണെങ്കിൽ, അത് നികുതി ബാധകമായിരുന്നു. പുതിയ നിയമങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, സഹോദരങ്ങൾ, സഹോദരിമാർ, മാതാപിതാക്കൾ, ജീവിതപങ്കാളികൾ, അമ്മായിമാർ, അമ്മായിമാർ തുടങ്ങിയ കുടുംബാംഗങ്ങൾ നൽകുന്ന സമ്മാനങ്ങൾക്ക് നികുതി ബാധകമല്ല. പ്രാദേശിക അധികാരികൾ നിങ്ങൾക്ക് നൽകുന്ന സമ്മാനങ്ങൾ പോലും ഈ നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. നികുതി എങ്ങനെയാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത്, ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട സ്ഥാപനങ്ങൾ ഒഴികെയുള്ള ആരെങ്കിലും നിങ്ങൾക്ക് രൂ. 50,000 മൂല്യത്തിൽ കൂടുതൽ സമ്മാനങ്ങൾ നൽകുകയാണെങ്കിൽ, മുഴുവൻ ഗിഫ്റ്റ് തുകയും നികുതി ബാധകമാണ്.

എക്സ്പെൻഡിച്ചർ ടാക്സ് ആക്ട്:

ഇത് 1987 ൽ നിലവിൽ വന്ന ഒരു നിയമമാണ്, ഒരു ഹോട്ടൽ അല്ലെങ്കിൽ റസ്റ്റോറന്‍റ് സേവനങ്ങൾ പ്രയോജനപ്പെടുത്തുമ്പോൾ ഒരു വ്യക്തി എന്ന നിലയിൽ നിങ്ങൾക്കുള്ള ചെലവുകൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു. ജമ്മു കാശ്മീർ ഒഴികെയുള്ള ഇന്ത്യയിലെ എല്ലാവർക്കും ഇത് ബാധകമാണ്. ഒരു ഹോട്ടലിന്‍റെയും റസ്റ്റോറന്‍റിൽ ഉണ്ടാകുന്ന എല്ലാ ചെലവുകളുടെയും കാര്യത്തിൽ രൂ. 3,000 കവിയുകയാണെങ്കിൽ ഈ നിയമത്തിന് കീഴിൽ ചില ചെലവുകൾ ഈടാക്കുന്നതാണ് എന്ന് ഇത് പ്രസ്താവിക്കുന്നു.

ഇന്‍ററസ്റ്റ് ടാക്സ് നിയമം:

1974 ലെ ഇന്ററസ്റ്റ് ടാക്സ് ആക്റ്റ് ചില പ്രത്യേക സന്ദർഭങ്ങളിൽ ലഭിക്കുന്ന പലിശയിൽ ബാധകമായ നികുതികൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു. ഈ നിയമത്തിലെ അവസാന ഭേദഗതിയിൽ, മാർച്ച് 2000 ന് ശേഷം നേടിയ പലിശയ്ക്ക് ഈ നിയമം ബാധകമല്ലെന്ന് വ്യക്തമാക്കി.

വിവിധതരം നേരിട്ടുള്ള നികുതികളുടെ ചില ഉദാഹരണങ്ങൾ താഴെക്കൊടുക്കുന്നു:

ഡൈറക്ട് ടാക്സുകളുടെ ഉദാഹരണങ്ങൾ

നിങ്ങൾ അടയ്ക്കുന്ന ഡൈറക്ട് ടാക്സുകളിൽ ചിലത് ഇവയാണ്

എ) ഇൻകം ടാക്സ്:

ഇത് ഏറ്റവും കൂടുതലായി അറിയപ്പെടുന്ന ടാക്സുകളിൽ ഒന്നാണ്. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിൽ ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണ് ഇത്. ടാക്സ് സ്ലാബുകൾ, ടാക്സബിൾ ഇൻകം, ടാക്സ് ഡിടക്റ്റഡ് അറ്റ് സോഴ്സ് (ടിഡിഎസ്), റിഡക്ഷൻ ഓഫ് ടാക്സബിൾ ഇൻകം എന്നിങ്ങനെയുള്ള പലവിധത്തിൽ ഇൻകം ടാക്സുകൾ ഉണ്ട്. ടാക്സ് വ്യക്തികൾക്കും കമ്പനികൾക്കും ബാധകമാണ്. വ്യക്തികളെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, അവർ നൽകേണ്ട നികുതി അവർ ഏത് ടാക്സ് ബ്രാക്കറ്റിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഈ ബ്രാക്കറ്റ് സ്ലാബ് മുഖേന വാർഷികവരുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള നികുതി തീരുമാനിക്കപ്പെടുന്നു, ഇത് നികുതി രഹിതം മുതൽ ഉയർന്ന ആദായമുള്ള കൂട്ടരുടെ 30% നികുതിവരെയാകാം.

പൊതു നികുതിദായകർ, മുതിർന്ന പൗരന്മാർ (60 മുതൽ 80 വരെ പ്രായമുള്ള ആളുകൾ, വളരെ മുതിർന്ന പൗരന്മാർ (80 വയസ്സിന് മുകളിലുള്ള ആളുകൾ) എന്നിങ്ങനെ വിവിധ ഗ്രൂപ്പുകൾക്ക് സർക്കാർ വ്യത്യസ്ത നികുതി സ്ലാബുകൾ നിശ്ചയിച്ചിട്ടുണ്ട്.

b) മൂലധന ആനുകൂല്യ നികുതി:

നിങ്ങൾക്ക് ഗണ്യമായ തുക ലഭിക്കുമ്പോഴെല്ലാം നൽകേണ്ട ടാക്സ് ആണിത്. അത് ഒരു നിക്ഷേപത്തിൽ നിന്നോ ഒരു വസ്തു വിൽപ്പനയിൽ നിന്നോ ആകാം. ഇത് സാധാരണ രണ്ടു തരമാണ്, 36 മാസങ്ങളിൽ കുറവുള്ള ഹ്രസ്വകാല നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള കാപിറ്റൽ ഗെയിനുകൾ, 36 മാസങ്ങളിൽ കൂടുതലുള്ള ദീർഘകാല നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള ഗെയിനുകൾ. ഹ്രസ്വകാല ഗെയിനുകളുടെ നികുതി നിങ്ങൾ വരുന്ന വരുമാന ബ്രാക്കറ്റിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി കണക്കാക്കുന്നതിനാൽ ഓരോന്നിനും ബാധകമായ നികുതിയും വളരെ വ്യത്യസ്തമാണ്, ദീർഘകാല ഗെയിനുകളിലെ നികുതി 20% ആണ് . ഈ നികുതിയെക്കുറിച്ചുള്ള രസകരമായ കാര്യം, നേട്ടം എല്ലായ്പ്പോഴും പണത്തിന്‍റെ രൂപത്തിലായിരിക്കണമെന്നില്ല എന്നതാണ്. ഇത് ഒരു തരത്തിലുള്ള വിനിമയവും ആകാം, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ വിനിമയത്തിന്‍റെ മൂല്യം നികുതിയിളവിനായി പരിഗണിക്കും.

സി) സെക്യൂരിറ്റീസ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ്:

നിങ്ങൾക്ക് ഓഹരിവിപണിയിൽ ശരിയായി വിൽപ്പന നടത്താൻ അറിയുമെങ്കിലും, സെക്യൂരിറ്റികളിൽ വിൽപ്പന നടത്താനാകുമെങ്കിലും, നിങ്ങൾക്ക് നല്ലരീതിയിലുള്ള വരുമാനം ലഭിക്കുന്നതാണ്. ഇത് വരുമാന സ്രോതസ്സാണ്, എന്നാൽ ഇതിന് അതിന്‍റെ സ്വന്തം നികുതി ഉണ്ട്, അത് സെക്യൂരിറ്റീസ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ് എന്ന് അറിയപ്പെടുന്നു. ഈ ടാക്സ് എങ്ങനെ ചുമത്തുന്നു എന്നാൽ ഓഹരിയുടെ വിലയിലാണ് ഇത് ചുമത്തുന്നത്. ഇതിന്റെ അർത്ഥം ഓരോ തവണ ഓഹരി വാങ്ങുമ്പോഴും നിങ്ങൾ ഈ നികുതി അടയ്ക്കുന്നു എന്നാണ്. ഇന്ത്യൻ സ്റ്റോക്ക് എക്സ്ചേഞ്ചിൽ വിനിമയം ചെയ്യുന്ന എല്ലാ സെക്യൂരിറ്റികളിലും ഈ നികുതി ബാധകമാണ്.

ഡി) പെർക്വിസൈറ്റ് ടാക്സ്:

തൊഴിൽ ദാതാക്കൾ തൊഴിലാളികൾക്ക് നൽകിയേക്കാവുന്ന വേതനങ്ങളും, ആനുകൂല്യങ്ങളുമാണ് പ്രീറെക്വിസിറ്റുകൾ എന്നറിയപ്പെടുന്നത്. ഈ ആനുകൂല്യങ്ങളിൽ കമ്പനി നൽകുന്ന ഒരു വീട്, അല്ലെങ്കിൽ കമ്പനി ഉപയോഗിക്കാൻ നൽകുന്ന കാറ് എന്നിവ ഉൾപ്പെട്ടേക്കാം. ഈ ആനുകൂല്യങ്ങൾ കാറുകളും വീടുകളും പോലുള്ള വലിയ നഷ്ടപരിഹാരത്തിൽ മാത്രം പരിമിതപ്പെടുത്തിയിട്ടില്ല; ഇന്ധനം അല്ലെങ്കിൽ ഫോൺ ബില്ലുകൾക്കുള്ള നഷ്ടപരിഹാരം പോലുള്ള കാര്യങ്ങളും അവയിൽ ഉൾപ്പെടാം. ഈ ആനുകൂല്യങ്ങൾ കമ്പനി നേടിയതാണോ, ജീവനക്കാരൻ ഉപയോഗിച്ചതാണോ എന്നതനുസരിച്ചാണ് ഈ നികുതി തീരുമാനിക്കുന്നത്. കാറുകളുടെ കാര്യത്തിൽ, കമ്പനി നൽകുന്നതും വ്യക്തിപരവും ഔദ്യോഗികവുമായ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്നതുമായ ഒരു കാർ നികുതിക്ക് യോഗ്യമായിരിക്കാം, അതേസമയം ഔദ്യോഗിക ആവശ്യങ്ങൾക്കായി മാത്രം ഉപയോഗിക്കുന്ന കാർ നികുതി ബാധകമല്ല.

ഇ) കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സ്:

കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സ് എന്നത് കമ്പനികൾ നേടുന്ന വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് അടയ്ക്കുന്ന ഇൻകം ടാക്സ് ആണ്. കമ്പനി എത്രമാത്രം ടാക്സ് അടയ്ക്കണമെന്ന് തീരുമാനിക്കുന്ന ഒരു സ്ലാബും ഈ ടാക്സിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, പ്രതിവർഷം രൂ. 1 കോടിയിൽ കുറവ് വരുമാനമുള്ള ഒരു ഡൊമസ്റ്റിക് കമ്പനി ഈ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ടതില്ല, എന്നാൽ പ്രതിവർഷം രൂ. 1 കോടിയിൽ കൂടുതൽ വരുമാനമുള്ള ഒരു കമ്പനി ഈ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഇതിനെ ഒരു സർചാർജ് എന്നും വിളിക്കുന്നു, മാത്രമല്ല വ്യത്യസ്ത വരുമാന ബ്രാക്കറ്റുകൾക്ക് ഇത് വ്യത്യസ്തവുമാണ്. ഇത് അന്താരാഷ്ട്ര കമ്പനികൾക്കും വ്യത്യസ്തമാണ്, കമ്പനിക്ക് രൂ. 10 ദശലക്ഷത്തിലധികം വരുമാനം ഉണ്ടെങ്കിൽ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി 41.2% ആയിരിക്കും.

നാല് വ്യത്യസ്ത തരം കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സുകൾ ഉണ്ട്.

•  മിനിമം ഓൾട്ടർനേറ്റീവ് ടാക്സ്:

കുറഞ്ഞ ബദൽ നികുതി, അല്ലെങ്കിൽ എംഎടി, അടിസ്ഥാനപരമായി ആദായനികുതി വകുപ്പ് കമ്പനികൾക്ക് കുറഞ്ഞ നികുതി നൽകുന്നതിനുള്ള ഒരു മാർഗമാണ്, അത് നിലവിൽ 18.5%. ആണ്. ആദായനികുതി നിയമത്തിന്‍റെ സെക്ഷൻ 115ജെഎ അവതരിപ്പിച്ച് ഈ നികുതി നടപ്പിലാക്കി. എന്നിരുന്നാലും, അടിസ്ഥാന സൗകര്യങ്ങളിലും വൈദ്യുതി മേഖലകളിലും ഉൾപ്പെടുന്ന കമ്പനികൾക്ക് എംഎടി അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടുന്നു.

ഒരു കമ്പനി മാറ്റ് അടച്ചാൽ, ചില വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി തുടർന്നുള്ള അഞ്ച് വർഷത്തെ കാലയളവിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പതിവ് നികുതിയിൽ പേമെന്‍റ് മുന്നോട്ട് കൊണ്ടുപോകാനും സെറ്റ്-ഓഫ് (അഡ്ജസ്റ്റ്) ചെയ്യാനും കഴിയും.

• ഫ്രിഞ്ച് ബെനിഫിറ്റ് ടാക്സ്:

ഫ്രിഞ്ച് ബെനിഫിറ്റ് ടാക്സ്, അല്ലെങ്കിൽ എഫ്ബിടി, ഒരു തൊഴിലുടമ അവരുടെ ജീവനക്കാർക്ക് നൽകുന്ന ഓരോ ഫ്രിഞ്ച് ബെനിഫിറ്റിനും ബാധകമായ നികുതിയാണ്. ഈ ടാക്സിൽ, നിരവധി വശങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഇവയിൽ ചിലവയിൽ:

i) തൊഴിലുടമയുടെ യാത്രാ ചെലവ് (എൽടിഎ), ജീവനക്കാരുടെ ക്ഷേമം, താമസം, വിനോദം എന്നിവ.

ii) ഒരു തൊഴിലുടമ നൽകുന്ന പതിവ് യാത്ര സൗകര്യം അല്ലെങ്കിൽ യാത്രാ അനുബന്ധ ചെലവ്.

iii) ഒരു സർട്ടിഫൈഡ് റിട്ടയർമെന്‍റ് ഫണ്ടിലേക്കുള്ള തൊഴിലുടമയുടെ സംഭാവന.

iv) എം‌പ്ലോയർ സ്റ്റോക്ക് ഓപ്ഷൻ പ്ലാനുകൾ (ഇഎസ്ഒപികൾ).

ഏപ്രിൽ 1, 2005 മുതൽ ഇന്ത്യൻ ഗവൺമെന്‍റിന്‍റെ മോൽനോട്ടത്തിൻ കീഴിൽ എഫ്ബിടി ആരംഭിച്ചു. എന്നിരുന്നാലും, നികുതി പിന്നീട് 2009 ൽ 2009 കേന്ദ്ര ബജറ്റ് സെഷനിൽ ധനമന്ത്രി പ്രണബ് മുഖർജി റദ്ദാക്കി.

• ഡിവിഡന്‍റ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂഷൻ ടാക്സ്:

2007 ലെ കേന്ദ്ര ബജറ്റ് അവസാനിച്ചതിന് ശേഷം ഡിവിഡന്‍റ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂഷൻ ടാക്സ് അവതരിപ്പിച്ചു. ഇത് അടിസ്ഥാനപരമായി തങ്ങളുടെ നിക്ഷേപകർക്ക് നൽകുന്ന ഡിവിഡന്‍റ് അടിസ്ഥാനമാക്കി കമ്പനികൾക്ക് ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണ്. ഈ നികുതി അവരുടെ നിക്ഷേപത്തിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന മൊത്തം അല്ലെങ്കിൽ മൊത്തം വരുമാനത്തിൽ ബാധകമാണ്. നിലവിൽ, ഡിഡിടി നിരക്ക് 15% ആണ്.

• ബാങ്കിംഗ് ക്യാഷ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ്:

ഇന്ത്യൻ ഗവൺമെന്‍റ് ഉപേക്ഷിച്ച ടാക്സിന്‍റെ മറ്റൊരു രൂപമാണ് ബാങ്കിംഗ് ക്യാഷ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ്. ഈ തരത്തിലുള്ള നികുതി 2005-2009 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വന്നതോടെ ധനമന്ത്രി പ്രണബ് മുഖർജി നികുതി അസാധുവാക്കി. എല്ലാ ബാങ്ക് ഇടപാടുകൾക്കും (ഡെബിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ക്രെഡിറ്റ്) 0.1% നിരക്കിൽ ടാക്സ് ചുമത്തുമെന്ന് ഈ ടാക്സ് നിർദ്ദേശിച്ചു.

2. ഇൻഡൈറക്ട് ടാക്സ്:

നിർവചനം പ്രകാരം, ചരക്കുകളിലോ സേവനങ്ങളിലോ ഈടാക്കുന്ന നികുതികളാണ് പരോക്ഷ നികുതികൾ. സർക്കാരിന് നേരിട്ട് പണം നൽകുന്ന ഒരു വ്യക്തിക്ക് അവ ഈടാക്കാത്തതിനാൽ അവ നേരിട്ടുള്ള നികുതികളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമാണ്, പകരം അവ ഉൽപ്പന്നങ്ങളിൽ ഈടാക്കുകയും ഉൽപ്പന്നം വിൽക്കുന്ന ഒരു ഇടനിലക്കാരൻ ശേഖരിക്കുകയും ചെയ്യു. പരോക്ഷ നികുതിയുടെ ഏറ്റവും സാധാരണ ഉദാഹരണങ്ങൾ വിഎടി (മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി), ഇറക്കുമതി ചെയ്ത ചരക്കുകളിലെ നികുതികൾ, വിൽപ്പന നികുതി മുതലായവയാകാം. ഈ നികുതികൾ സേവനത്തിന്‍റെയോ ഉൽപ്പന്നത്തിന്‍റെയോ വിലയിൽ ചേർത്ത് ഈടാക്കുന്നു, അത് ഉൽപ്പന്നത്തിന്‍റെ ചെലവ് വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നു.

ഇൻഡൈറക്ട് ടാക്സിന്‍റെ ഉദാഹരണങ്ങൾ:

നിങ്ങൾ അടക്കുന്ന പൊതുവായ ഇൻഡൈറക്ട് ടാക്സുകളിൽ ചിലത് ഇവയാണ്.

a) സെയിൽസ് ടാക്സ്:

പേര് സൂചിപ്പിക്കുന്നത് പോലെ, ഒരു ഉൽപ്പന്നത്തിന്‍റെ വിൽപ്പനയിൽ ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണ് വിൽപ്പന നികുതി. ഈ ഉത്പന്നം ഇന്ത്യയിൽ നിർമ്മിച്ചതോ, ഇറക്കുമതി ചെയ്തതോ, സേവനങ്ങൾ ഉൾപ്പടെ നൽകുന്നതോ ആകാം. ഈ നികുതി ഉൽപ്പന്നത്തിന്‍റെ വിൽപ്പനക്കാരനിൽ ഈടാക്കുന്നു, തുടർന്ന് ഉൽപ്പന്നം വാങ്ങുന്ന വ്യക്തിക്ക് ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്യുന്നു, ഉൽപ്പന്നത്തിന്‍റെ വിലയിൽ വിൽപ്പന നികുതി ചേർത്തു. ഈ നികുതിയുടെ പരിധി ഒരു പ്രത്യേക ഉൽപ്പന്നത്തിന് ഒരിക്കൽ മാത്രമേ ഈടാക്കാനാകൂ എന്നതാണ്, അതായത് ഉൽപ്പന്നം രണ്ടാമത്തെ തവണ വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അതിന് വിൽപ്പന നികുതി പ്രയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല എന്നാണ്.

അടിസ്ഥാനപരമായി, ഈ രാജ്യത്തെ എല്ലാ സംസ്ഥാനങ്ങളും അവരുടെ സ്വന്തം വിൽപ്പനനികുതി നിയമങ്ങൾ പിന്തുടരുകയും, ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനം അവർക്കു മാത്രമായി ചുമത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. ഇതിന് പുറമേ, ടേണോവർ ടാക്സ്, പർച്ചേസ് ടാക്സ്, വർക്ക് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ് തുടങ്ങിയ മറ്റ് അധിക നിരക്കുകളും ഏതാനും സംസ്ഥാനങ്ങൾ ഈടാക്കുന്നു. വിവിധ സംസ്ഥാന സർക്കാരുകളുടെ ഏറ്റവും കൂടുതൽ ലഭ്യമാക്കുന്നത് സെയിത്സ് ടാക്സ് ആണെന്നു പറയുന്നതിനു കാരണവും ഇതാണ്. കൂടാതെ, കേന്ദ്ര, സംസ്ഥാന നിയമപ്രകാരം ഈ നികുതി ചുമത്തുന്നു.

b) സേവന നികുതി:

ഇന്ത്യയിൽ വിൽക്കുന്ന സാധനങ്ങളിൽ സെയിൽസ് ടാക്സ് ചുമത്തപ്പെടുന്നതുപോലെ, ഇന്ത്യയിലെ സേവനങ്ങൾക്ക് ചുമത്തപ്പെടുന്ന നികുതിയാണ് സേവന നികുതി. 2015 ലെ ബഡ്ജറ്റ് അവതരണ സമയത്ത്, സേവന നികുതി (സർവീസ് ടാക്സ്) 12.36% ൽ നിന്ന് 14% ആക്കി ഉയർത്തുമെന്ന് പ്രഖ്യാപിച്ചിരുന്നു. ഇത് വസ്തുക്കളിൽ ബാധകമല്ല, എന്നാൽ സേവനങ്ങൾ നടത്തുന്ന കമ്പനികളിൽ നിന്ന് ഇത് ഓരോ മാസമോ, അവരുടെ സേവനങ്ങളനുസരിച്ച് ഓരോ പാദത്തിലും ശേഖരിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. സ്ഥാപനം ഒരു വ്യക്തിഗത സേവന ദാതാവാണെങ്കിൽ, ഉപഭോക്താവ് ബില്ലുകൾ അടച്ചാൽ മാത്രമേ സേവന നികുതി നൽകുകയുള്ളൂ; എന്നിരുന്നാലും, കമ്പനികൾക്ക്, ഉപഭോക്താവ് ബിൽ അടയ്ക്കുന്നത് പരിഗണിക്കാതെ ഇൻവോയ്സ് ഉന്നയിക്കുന്ന നിമിഷം തന്നെ സേവന നികുതി നൽകുന്നതാണ്.

ഓർക്കേണ്ട ഒരു പ്രധാന കാര്യം, ഒരു റസ്റ്റോറന്‍റിലെ സേവനം ഭക്ഷണം, വെയിറ്റർ, പരിസരങ്ങൾ എന്നിവയുടെ സംയോജനമായതിനാൽ, സർവ്വീസ് ടാക്സിന് യോഗ്യത നേടുന്നത് നിർണ്ണയിക്കുന്നത് ബുദ്ധിമുട്ടാണ്. ഇക്കാര്യം സംബന്ധിച്ച ഏതു സംശയവും ദൂരികരിക്കുവാനായി ചെയ്തിരിക്കുന്നതെന്തെന്നാൽ, റെസ്റ്ററന്റ് ബില്ലുകളുടെ ആകെത്തുകയുടെ 40% മാണ് സർവീസ് ടാക്സായി ചുമത്തുന്നത്.

 ജിഎസ്ടി - ഗുഡ്സ് ആൻഡ് സർവീസ് ടാക്സ്:

ഗുഡ്സ് ആൻഡ് സർവീസസ് ടാക്സ് അഥവാ (GST), 25 വർഷങ്ങൾ മുൻപ് മാർക്കറ്റുകൾ തുറന്നു കൊടുത്തതിനുശേഷം വന്ന ഇന്ത്യയിലെ ഏറ്റവും വലിയ നികുതി പരിഷ്കാരമാണ്. GST ഉപഭോഗം അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള നികുതിയാണ്, അതായത് എവിടെയാണോ ഉപഭോഗം അവിടെയാണ് നികുതി ബാധകം. മൂല്യവർദ്ധിത ഉത്പന്നങ്ങൾ, സേവനങ്ങൾ എന്നിവയുടെ കാര്യത്തിൽ അവയുടെ വിതരണശൃംഖലയുടെ ഓരോ ഘട്ടത്തിലും GST ബാധകമാക്കിയിട്ടുണ്ട്. വസ്തുക്കൾ എത്തിക്കുന്നതിലും, അതിന്റെ സേവനങ്ങളിലും GST ഇവയ്ക്കു രണ്ടിലും ബാധകമാവും, കച്ചവടക്കാരൻ ബാധകമായ GST നൽകുന്നു, എന്നാൽ ഒരു ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് മെക്കാനിസം വഴി ഇത് തിരികെ പിടിക്കുകയും ചെയ്യാം.

c) മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി:

വാണിജ്യ നികുതി എന്നും അറിയപ്പെടുന്ന വാട്ട്, സീറോ റേറ്റഡ് (ഉദാ. ഭക്ഷണം, അവശ്യ മരുന്നുകൾ) അല്ലെങ്കിൽ കയറ്റുമതിക്ക് കീഴിൽ വരുന്ന ചരക്കുകളിൽ ബാധകമല്ല. നിർമ്മാതാക്കൾ, ഡീലർമാർ, വിതരണക്കാർ മുതൽ അന്തിമ ഉപയോക്താവ് വരെ സപ്ലൈ ചെയിനിന്‍റെ എല്ലാ ഘട്ടങ്ങളിലും ഈ നികുതി ഈടാക്കുന്നു.

മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി എന്നത് സംസ്ഥാന സർക്കാരിന്‍റെ വിവേചനാധികാരത്തിൽ ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണ്, ആദ്യം പ്രഖ്യാപിച്ചപ്പോൾ എല്ലാ സംസ്ഥാനങ്ങളും അത് നടപ്പിലാക്കിയിട്ടില്ല. സംസ്ഥാനത്ത് വിൽക്കുന്ന വിവിധ സാധനങ്ങളിൽ നികുതി ഈടാക്കുന്നു, കൂടാതെ നികുതിയുടെ തുക സംസ്ഥാനം തന്നെ തീരുമാനിക്കുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, ഗുജറാത്തിൽ, സർക്കാർ എല്ലാ വസ്തുക്കളെയും ഷെഡ്യൂളുകൾ എന്നറിയപ്പെടുന്ന വിവിധ വിഭാഗങ്ങളായി വിഭജിക്കുന്നു. 3 ഷെഡ്യൂളുകൾ ഉണ്ട്, ഓരോ ഷെഡ്യൂളിലും അതിന്‍റെ സ്വന്തം VAT ശതമാനം ഉണ്ട്. ഷെഡ്യൂൾ 3 ന് വിഎടി 1% ആണ്, ഷെഡ്യൂൾ 2 ന് വിഎടി 5% ആണ്; അങ്ങനെ തുടരുന്നു. ഒരു പട്ടികയിലും ഉൾപ്പെടുത്താത്ത വസ്തുക്കൾക്ക് VAT 15%മാണ്.

d) കസ്റ്റം ഡ്യൂട്ടി & ഒക്ട്രോയി:

മറ്റൊരു രാജ്യത്ത് നിന്ന് ഇറക്കുമതി ചെയ്യേണ്ട എന്തെങ്കിലും നിങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ, അതിന് ഒരു ചാർജ് ബാധകമാണ്, അതാണ് കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി. ഇത് ഭൂമി, കടൽ അല്ലെങ്കിൽ വായു മാർഗ്ഗങ്ങളിൽ വരുന്ന എല്ലാ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും ബാധകമാണ്. നിങ്ങൾ മറ്റൊരു രാജ്യത്ത് വാങ്ങിയ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ ഇന്ത്യയിലേക്ക് കൊണ്ടുവന്നാൽ പോലും, അവയിൽ കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി ഈടാക്കാം. രാജ്യത്ത് പ്രവേശിക്കുന്ന എല്ലാ വസ്തുക്കൾക്കും നികുതി ഈടാക്കുകയും പണം നൽകുകയും ചെയ്യുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക എന്നതാണ് കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടിയുടെ ലക്ഷ്യം. കസ്റ്റംസ് തീരുവ മറ്റു രാജ്യങ്ങളിൽ നിന്ന് ഇന്ത്യയിലെത്തുന്ന വസ്തുക്കളുടെ നികുതി അടച്ചു എന്നുറപ്പുവരുത്തുന്നതുപോലെ, ഒക്ട്രോയ് അന്യസംസ്ഥാനങ്ങളിൽ നിന്ന് അതിർത്തി കടന്നെത്തുന്ന വസ്തുക്കളുടെ നികുതി അടച്ചിട്ടുണ്ടെന്നുറപ്പുവരുത്തുന്നു. ഇത് കസ്റ്റംസ് തീരുവ ചുമത്തുന്നതുപോലെതന്നെ സംസ്ഥാന സർക്കാർ ചുമത്തുന്നതും, അതേരീതിയിൽത്തന്നെ പ്രവർത്തിക്കുന്നതുമാണ്.

e) എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി:

ഇത് ഇന്ത്യയിൽ നിർമ്മിക്കുന്നതോ, ഉത്പാദിപ്പിക്കുന്നതോ ആയ എല്ലാ വസ്തുക്കളിന്മേലും ചുമത്തുന്ന ഒരു നികുതിയാണ്. ഇന്ത്യയിൽ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്ന കാര്യങ്ങളിൽ മാത്രമേ ഇത് ബാധകമാകൂ എന്നതിനാൽ ഇത് കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടിയിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമാണ്, ഇത് കേന്ദ്ര മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി അല്ലെങ്കിൽ സിഇഎൻവിഎടി എന്നും അറിയ. സർക്കാർ നിർമ്മാതാക്കളിൽ നിന്നാണ് ഈ നികുതി വാങ്ങുന്നത്. ഇത് നിർമ്മിച്ച വസ്തുക്കൾ വാങ്ങുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾ, വസ്തുക്കൾ തങ്ങൾക്കായി നിർമ്മാതാക്കളിൽ നിന്ന് എത്തിക്കാൻ ആളുകളെ നിയമിച്ചിട്ടുള്ളവർ എന്നിവരിൽനിന്നുമാണ് വാങ്ങുന്നത്.

കേന്ദ്ര സർക്കാർ നിശ്ചയിച്ച കേന്ദ്ര എക്സൈസ് റൂൾ, ഏതെങ്കിലും 'എക്‌സിസ് ചെയ്യാവുന്ന സാധനങ്ങൾ' ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുകയോ നിർമ്മിക്കുകയോ ചെയ്യുന്ന ഓരോ വ്യക്തിയും അത്തരം സാധനങ്ങൾ വെയർഹൗസിൽ സൂക്ഷിക്കുകയോ ചെയ്യുന്നവർക്ക് അത്തരം സാധനങ്ങൾക്ക് ബാധകമായ. ഈ നിയമത്തിന് കീഴിൽ, ഏതെങ്കിലും നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ, അവ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്ന അല്ലെങ്കിൽ നിർമ്മിക്കുന്ന സ്ഥലത്ത് നിന്ന് ഡ്യൂട്ടി അടയ്ക്കാതെ നീക്കാൻ അനുവദിക്കില്ല.