Виды налогов
Налоги бывают двух видов: прямые и косвенные. Разница заключается в способе реализации этих налогов. Некоторые из них вы платите напрямую, например, ужасный подоходный налог, налог на имущество, корпоративный налог и т. д., в то время как другие являются косвенными налогами, например, налог на добавленную стоимость, налог на услуги, налог с продаж и т. д.
- Прямые налоги
- Косвенные налоги
Но, помимо этих двух обычных налогов, существуют также другие налоги, которые были введены Центральным правительством для достижения определенной цели. «Другие налоги» взимаются как с прямых, так и с косвенных налогов, таких как недавно введенный налог Swachh Bharat, налог Krishi Kalyan и налог на инфраструктуру, среди прочих.
1. Прямой налог
Прямые налоги, как было сказано ранее, — это налоги, которые вы платите напрямую. Эти налоги взимаются непосредственно с юридического или физического лица и не могут быть переданы кому-либо другому. Одним из органов, контролирующих эти косвенные налоги, являетсяЦентральное управление по прямым налогам, которое является частью Департамента доходов. Для выполнения своих обязанностей он опирается на поддержку различных актов, регулирующих различные аспекты прямых налогов.
Некоторые из этих актов:
Закон о подоходном налоге:
Он также известен как Закон об ИТ 1961 года и устанавливает правила, регулирующие подоходный налог в Индии. Доход, облагаемый налогом по этому закону, может поступать из любого источника, например, от бизнеса, владения домом или недвижимостью, прибыли, полученные от инвестиций и заработной платы и т. д. Это закон, который определяет размер налоговой льготы по срочному депозиту или страховой премии по страхованию жизни. Этот закон также определяет, какую часть вашего дохода вы можете сэкономить за счет инвестиций и какова будет ставка подоходного налога.
Закон о налоге на имущество:
Закон о налоге на имущество был принят в 1951 году и регулирует налогообложение, связанное с чистым имуществом отдельного лица, компании или индуистской объединенной семьи. Самый простой расчет налога на имущество заключался в том, что если чистое имущество превышало 30 лакхов рупий, то 1% от суммы, превышающей 30 лакхов рупий, подлежал уплате в качестве налога. Он был отменен в бюджете, объявленном в 2015 году. С тех пор он был заменен на надбавку в размере 12% для лиц, которые зарабатывают более 1 крор рупий в год. Он также применим к компаниям, доход которых превышает 10 крор рупий в год. Новые правила значительно увеличили сумму, которую правительство будет собирать в виде налогов, по сравнению с суммой, которую оно будет собирать через налог на имущество.
Закон о налоге на подарки:
Закон о налоге на дарение вступил в силу в 1958 году и гласил, что если физическое лицо получает в качестве подарка денежные или ценные подарки, то с таких подарков должен быть уплачен налог. Налог на такие подарки сохранялся на уровне 30%, но был отменен в 1998 году. Первоначально, если подарок был сделан и это было что-то вроде имущества, драгоценностей, акций и т. д., он облагался налогом. Согласно новым правилам, подарки, преподнесенные членами семьи, такими как братья, сестры, родители, супруги, тети и дяди, не облагаются налогом. Даже подарки, полученные от местных властей, освобождаются от этого налога. Налог действует сейчас следующим образом: если кто-либо, за исключением освобожденных от уплаты налога субъектов, дарит вам что-либо, стоимость которого превышает 50 000 рупий, то вся сумма подарка облагается налогом.
Закон о налоге на расходы:
Это закон, который вступил в силу в 1987 году и касается расходов, которые вы как физическое лицо можете понести при пользовании услугами отеля или ресторана. Это применимо ко всей Индии, кроме Джамму и Кашмира. В нем говорится, что определенные расходы подлежат оплате в соответствии с этим законом, если они превышают рупий. 3000 в случае гостиницы и все расходы, понесенные в ресторане.
Закон о процентном налоге:
Закон о налоге на проценты 1974 года регулирует налог, который подлежал уплате с процентов, полученных в определенных конкретных ситуациях. В последней поправке к закону было указано, что закон не распространяется на проценты, полученные после марта 2000 года.
Ниже приведены некоторые примеры всех различных типов прямых налогов:
Примеры прямых налогов
Это некоторые из прямых налогов, которые вы платите
а) подоходный налог:
Это один из самых известных и наименее понятных налогов. Это налог, который взимается с вашего дохода за финансовый год. Существует много аспектов подоходного налога, таких как налоговые ставки, налогооблагаемый доход, налог, удерживаемый у источника (TDS), уменьшение налогооблагаемого дохода и т. д. Налог применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Для физических лиц налог, который они должны платить, зависит от того, к какой налоговой категории они относятся. Эта категория или плита определяет налог, подлежащий уплате, на основе годового дохода налогоплательщика и варьируется от нулевого налога до налога в размере 30% для групп с высоким доходом.
Правительство установило различные налоговые ставки для различных групп лиц, а именно: для обычных налогоплательщиков, пожилых граждан (людей в возрасте от 60 до 80 лет и очень пожилых граждан (людей старше 80 лет).
б) Налог на прирост капитала:
Это налог, который взимается всякий раз, когда вы получаете значительную сумму денег. Это может быть от инвестиций или от продажи недвижимости. Обычно он бывает двух типов: краткосрочный прирост капитала от инвестиций, удерживаемых менее 36 месяцев, и долгосрочный прирост капитала от инвестиций, удерживаемых более 36 месяцев. Налог, применяемый к каждому из них, также сильно отличается, поскольку налог на краткосрочный доход рассчитывается на основе категории дохода, к которой вы относитесь, а налог на долгосрочный доход составляет 20%. Интересно то, что этот налог не всегда приносит прибыль в денежной форме. Это также может быть обмен в натуральной форме, в этом случае стоимость обмена будет учитываться при налогообложении.
в) Налог на операции с ценными бумагами:
Не секрет, что если вы знаете, как правильно торговать на фондовом рынке и торговать ценными бумагами, вы можете заработать существенную сумму денег. Это тоже источник дохода, но он облагается собственным налогом, который называется налогом на операции с ценными бумагами. Этот налог взимается путем добавления налога к цене акции. Это означает, что каждый раз, когда вы покупаете или продаете акции, вы платите этот налог. Все ценные бумаги, торгуемые на индийской фондовой бирже, облагаются этим налогом.
г) Налог на привилегии:
Привилегии — это все льготы и привилегии, которые работодатели могут предоставлять своим сотрудникам. Эти привилегии могут включать в себя дом, предоставленный вам компанией, или автомобиль для вашего пользования, предоставленный вам компанией. Эти льготы не ограничиваются только крупными компенсациями, такими как автомобили и дома; они могут даже включать такие вещи, как компенсация счетов за топливо или телефон. Этот налог взимается путем выяснения того, как эта льгота была приобретена компанией или использована сотрудником. В случае с автомобилями может быть так, что автомобиль, предоставленный компанией и используемый как в личных, так и в служебных целях, подлежит налогообложению, тогда как автомобиль, используемый только в служебных целях, не подлежит налогообложению.
д) Корпоративный налог:
Корпоративный налог — это подоходный налог, который платят компании с доходов, которые они получают. Этот налог также имеет свою собственную ставку, которая определяет, какой размер налога должна заплатить компания. Например, отечественная компания, доход которой составляет менее 1 крор рупий в год, не должна будет платить этот налог, но та, доход которой составляет более 1 крор рупий в год, должна будет платить этот налог. Его также называют надбавкой, и она различна для разных уровней дохода. Это также отличается для международных компаний, где корпоративный налог может составлять 41,2%, если доход компании составляет менее 10 миллионов рупий и т. д.
Существует четыре различных типа корпоративного налога.
- Минимальный альтернативный налог:
Минимальный альтернативный налог, или MAT, по сути, является способом Департамента подоходного налога заставить компании платить минимальный налог, который в настоящее время составляет 18,5%. Эта форма налога была введена в действие посредством введения раздела 115JA Закона о подоходном налоге. Однако компании, работающие в инфраструктурном и энергетическом секторах, освобождены от уплаты MAT.
После того, как компания выплатит налог на прибыль, она может перенести платеж на будущие периоды и зачесть (скорректировать) его в счет обычного налога, подлежащего уплате в течение последующего пятилетнего периода, при соблюдении определенных условий.
- Налог на дополнительные льготы:
Налог на дополнительные льготы (FBT) — это налог, который применялся практически ко всем дополнительным льготам, предоставляемым работодателем своим сотрудникам. В этом налоге был охвачен ряд аспектов. Некоторые из них включают в себя:
i) Расходы работодателя на командировки (LTA), социальное обеспечение сотрудников, проживание и развлечения.
ii) Любые регулярные расходы на поездку на работу или связанные с ней расходы, предоставляемые работодателем.
iii) Взнос работодателя в сертифицированный пенсионный фонд.
iv) Опционные планы работодателя (ESOP).
Программа FBT была запущена под руководством правительства Индии с 1 апреля 2005 года. Однако позднее, в 2009 году, этот налог был отменен тогдашним министром финансов Пранабом Мукерджи во время сессии по бюджету Союза на 2009 год.
- Налог на распределение дивидендов:
Налог на распределение дивидендов был введен после окончания исполнения бюджета Союза в 2007 году. По сути, это налог, взимаемый с компаний в зависимости от дивидендов, которые они выплачивают своим инвесторам. Этот налог применяется к валовому или чистому доходу, который инвестор получает от своих инвестиций. В настоящее время ставка ДДТ составляет 15%.
- Налог на банковские операции с наличными деньгами:
Налог на банковские операции с наличными — еще одна форма налога, от которой отказалось индийское правительство. Эта форма налогообложения действовала с 2005 по 2009 год, пока министр иностранных дел Пранаб Мукерджи не отменил налог. Этот налог предполагал, что каждая банковская транзакция (дебетовая или кредитная) будет облагаться налогом по ставке 0,1%.
2. Косвенный налог:
По определению, косвенные налоги — это налоги, взимаемые с товаров или услуг. Они отличаются от прямых налогов тем, что не взимаются с человека, который платит их напрямую правительству, а взимаются с продуктов и собираются посредником — лицом, продающим продукт. Наиболее распространенные примеры косвенных налогов. Косвенными налогами могут быть: НДС (налог на добавленную стоимость), налоги на импортные товары, налог с продаж и т. д. Эти налоги взимаются путем добавления их к цене услуги или продукта, что, как правило, приводит к увеличению стоимости продукта.
Примеры косвенных налогов:
Это некоторые из распространенных косвенных налогов, которые вы платите.
а) Налог с продаж:
Как следует из названия, налог с продаж — это налог, который взимается с продажи продукта. Этот продукт может быть произведен в Индии или импортирован, и может даже охватывать оказанные услуги. Этот налог взимается с продавца продукта, который затем перекладывает его на лицо, покупающее этот продукт, при этом налог с продаж добавляется к цене продукта. Ограничением этого налога является то, что он может быть взимаем только один раз за определенный продукт, а это значит, что если продукт продается второй раз, налог с продаж к нему не может быть применен.
По сути, все штаты страны следуют своему собственному закону о налоге с продаж и взимают процент, свой собственный. Помимо этого, в некоторых штатах также взимаются другие дополнительные сборы, такие как налог с оборота, налог на покупки, налог на трудовые операции и т. п. Это также является причиной того, почему налог с продаж является одним из крупнейших источников дохода для правительств различных штатов. Кроме того, этот налог взимается как в соответствии с центральным, так и с государственным законодательством.
б) Налог на услуги:
Как налог с продаж добавляется к цене товаров, продаваемых в Индии, так и налог на услуги добавляется к услугам, предоставляемым в Индии. В чтении бюджета на 2015 год было объявлено, что налог на услуги будет повышен с 12,36% до 14%. Он не распространяется на товары, а распространяется на компании, предоставляющие услуги, и взимается ежемесячно или раз в квартал в зависимости от того, как предоставляются услуги. Если учреждение является индивидуальным поставщиком услуг, то налог на услуги уплачивается только после того, как клиент оплатит счета; однако для компаний налог на услуги подлежит уплате в момент выставления счета, независимо от того, оплатил ли клиент счет.
Важно помнить, что поскольку обслуживание в ресторане представляет собой совокупность еды, официанта и самого помещения, сложно точно определить, что именно подпадает под налог на услуги. Чтобы устранить любую двусмысленность в этом отношении, было объявлено, что налог на обслуживание в ресторанах будет взиматься только с 40% от общей суммы счета.
GST – налог на товары и услуги:
Налог на товары и услуги (GST) является крупнейшей реформой в структуре косвенного налогообложения Индии с тех пор, как рынок начал открываться около 25 лет назад. GST — это налог, основанный на потреблении, поскольку он применяется там, где имеет место потребление. GST взимается с товаров и услуг с добавленной стоимостью на каждом этапе потребления в цепочке поставок. GST, подлежащий уплате при приобретении товаров и услуг, может быть зачтен в счет GST, подлежащего уплате при поставке товаров и услуг. Продавец будет платить применимую ставку GST, но может потребовать его обратно через механизм налоговых льгот.
в) Налог на добавленную стоимость:
НДС, также известный как коммерческий налог, не применяется к товарам, облагаемым по нулевой ставке (например, продукты питания и основные лекарственные средства) или к товарам, подпадающим под экспорт. Этот налог взимается на всех этапах цепочки поставок, от производителей, дилеров и дистрибьюторов до конечного потребителя.
Налог на добавленную стоимость — это налог, который взимается по усмотрению правительства штата, и не все штаты ввели его, когда он был впервые объявлен. Налог взимается с различных товаров, продаваемых на территории штата, а размер налога определяется самим штатом. Например, в Гуджарате правительство разделило все товары на различные категории, называемые списками. Существует 3 графика, и каждый график имеет свой процент НДС. Для Приложения 3 НДС составляет 1%, для Приложения 2 НДС составляет 5% и т. д. Товары, не отнесенные ни к одной категории, облагаются НДС в размере 15%.
г) Таможенная пошлина и Octroi:
Когда вы покупаете что-либо, что необходимо импортировать из другой страны, с этого взимается плата, и это таможенная пошлина. Он применяется ко всем продуктам, которые поступают по суше, морю или воздуху. Даже если вы ввозите в Индию товары, купленные в другой стране, на них может взиматься таможенная пошлина. Цель таможенной пошлины — гарантировать, что все товары, ввозимые в страну, облагаются налогом и оплачиваются. Так же, как таможенная пошлина гарантирует, что товары, отправляемые в другие страны, облагаются налогом, OCTROI призван гарантировать, что товары, пересекающие государственные границы в пределах Индии, облагаются налогом надлежащим образом. Он взимается правительством штата и действует примерно так же, как таможенная пошлина.
д) Акцизный сбор:
Это налог, который взимается со всех товаров, произведенных или произведенных в Индии. Он отличается от таможенной пошлины тем, что применяется только к товарам, произведенным в Индии, и также известен как Центральный налог на добавленную стоимость, или CENVAT. Этот налог взимается правительством с производителя товаров. Его также можно взимать с тех организаций, которые получают произведенные товары и нанимают людей для транспортировки товаров от производителя к себе.
Центральное акцизное правило, установленное центральным правительством, предполагает, что каждое лицо, которое производит или изготавливает любые «подакцизные товары» или хранит такие товары на складе, должно будет заплатить пошлину, применимую к таким товарам. Согласно этому правилу, ни один подакцизный товар, на который уплачивается пошлина, не будет допущен к перемещению без уплаты пошлины из любого места, где он произведен или изготовлен.
