పన్నుల రకాలు
పన్నులు రెండు విభిన్న రకాలు: ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష పన్నులు. ఈ పన్నులు అమలు చేయబడే విధానంలో తేడా వస్తుంది. కొన్ని భయంకరమైన ఆదాయపు పన్ను, సంపద పన్ను, కార్పొరేట్ పన్ను మొదలైన వాటి ద్వారా నేరుగా చెల్లించబడతాయి, అయితే ఇతరవి విలువ-జోడించబడిన పన్ను, సేవా పన్ను, అమ్మకపు పన్ను మొదలైనటువంటి పరోక్ష పన్నులు.
- ప్రత్యక్ష పన్నులు
- పరోక్ష పన్నులు
కానీ, ఈ రెండు సాంప్రదాయక పన్నులు కాకుండా, ఒక నిర్దిష్ట అజెండాకు సేవ చేయడానికి కేంద్ర ప్రభుత్వం అమలులోకి తీసుకువచ్చిన ఇతర పన్నులు కూడా ఉన్నాయి. ఇటీవల ప్రవేశపెట్టబడిన స్వచ్ఛ భారత్ సెస్ పన్ను, కృషి కళ్యాణ్ సెస్ పన్ను మరియు మౌలిక సదుపాయాల సెస్ పన్ను వంటి ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష పన్నులపై 'ఇతర పన్నులు' విధించబడతాయి.
1. ప్రత్యక్ష పన్ను
ఇంతకు ముందు పేర్కొన్న విధంగా, ప్రత్యక్ష పన్నులు అనేవి మీరు నేరుగా చెల్లించే పన్నులు. ఈ పన్నులు నేరుగా ఒక సంస్థ లేదా ఒక వ్యక్తిపై విధించబడతాయి మరియు మరొకరికి బదిలీ చేయబడవు. ఈ పరోక్ష పన్నులను అధిగమించే సంస్థలలో ఒకటి సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్స్ (సిబిడిటి),, ఇది రెవెన్యూ విభాగం యొక్క భాగం. ఇది దాని డ్యూటీలతో సహాయపడటానికి, ప్రత్యక్ష పన్నుల వివిధ అంశాలను నియంత్రించే వివిధ చర్యల మద్దతును కలిగి ఉంది.
వీటిల్లో కొన్ని చట్టాలు ఇవి:
ఆదాయపు పన్ను చట్టం:
1961 యొక్క ఐటి యాక్ట్ అని కూడా పేర్కొనబడే ఈ చట్టం భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్నును నియంత్రించే నియమాలను నిర్దేశిస్తుంది. ఈ చట్టం పన్ను విధించే ఆదాయం, వ్యాపారం, ఒక ఇల్లు లేదా ఆస్తిని కలిగి ఉండటం, పెట్టుబడులు మరియు జీతాల నుండి అందుకున్న లాభాలు మొదలైనటువంటి ఏ వనరు నుండి అయినా రావచ్చు. ఒక ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ లేదా జీవిత బీమా ప్రీమియంపై పన్ను ప్రయోజనం ఎంత ఉంటుందో నిర్వచించే చట్టం ఇది. పెట్టుబడుల ద్వారా మీరు మీ ఆదాయంలో ఎంత ఆదా చేయవచ్చో మరియు ఆదాయపు పన్ను కోసం స్లాబ్ ఏమి ఉంటుందో నిర్ణయించే చట్టం కూడా ఇది.
సంపద పన్ను చట్టం:
సంపద పన్ను చట్టం 1951 లో అమలు చేయబడింది మరియు ఒక వ్యక్తి, ఒక కంపెనీ లేదా హిందూ యూనిఫైడ్ కుటుంబం యొక్క నికర సంపదకు సంబంధించిన పన్నుకు బాధ్యత వహిస్తుంది. సంపద పన్నును సరళమైన విధానంలో ఇలా లెక్కించవచ్చు, నికర సంపద ₹ 30 లక్షలకు మించితే, అప్పుడు ₹ 30 లక్షలకు మించిన మొత్తంలో 1% ని పన్నుగా చెల్లించాలి. 2015 లో ప్రకటించబడిన బడ్జెట్‌లో ఇది రద్దు చేయబడింది. ఆ తరువాత దీనిని సంవత్సరానికి ₹ 1 కోటి కంటే ఎక్కువ ఆర్జించే వ్యక్తులపై 12% సర్‌చార్జితో భర్తీ చేయబడింది.. సంవత్సరానికి ₹ 10 కోట్ల కంటే ఎక్కువ ఆదాయం ఉన్న కంపెనీలకు కూడా ఇది వర్తిస్తుంది. కొత్త మార్గదర్శకాలు సంపద పన్ను ద్వారా సేకరించబడే మొత్తానికి వ్యతిరేకంగా ప్రభుత్వం పన్నులలో సేకరించే మొత్తాన్ని తీవ్రంగా పెంచాయి.
బహుమతి పన్ను చట్టం:
బహుమతి పన్ను చట్టం 1958 లో ఉనికిలోకి వచ్చింది మరియు ఒక వ్యక్తి బహుమతులుగా, డబ్బు లేదా విలువైన బహుమతులు అందుకున్నట్లయితే, అటువంటి బహుమతులపై పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుందని పేర్కొంది. అటువంటి బహుమతులపై పన్ను 30% వద్ద నిర్వహించబడుతుంది, కానీ అది 1998 లో రద్దు చేయబడింది . ప్రారంభంలో, ఒక బహుమతి ఇవ్వబడి మరియు అది ఆస్తి, ఆభరణాలు, షేర్లు మొదలైనటువంటిది అయితే, అది పన్ను విధించదగినది. కొత్త నియమాల ప్రకారం, సోదరులు, సోదరిలు, తల్లిదండ్రులు, జీవిత భాగస్వాములు, అమ్మాయిలు మరియు అత్తలు వంటి కుటుంబ సభ్యులు ఇచ్చిన కానుకలకు పన్ను విధించదు. స్థానిక అధికారుల ద్వారా మీకు ఇవ్వబడిన బహుమతులు కూడా ఈ పన్ను నుండి మినహాయించబడతాయి. ఇప్పుడు పన్ను ఎలా పనిచేస్తుంది ఏమిటంటే, మినహాయింపు పొందిన సంస్థలు కాకుండా, ఎవరైనా మీకు రూ. 50,000 విలువకు మించిన ఏదైనా బహుమతిని అందిస్తే, అప్పుడు పూర్తి బహుమతి మొత్తం పన్ను విధించబడుతుంది.
వ్యయం మీద పన్ను చట్టం:
ఈ చట్టం 1987 లో అమలులోకి వచ్చింది. ఒక హోటల్ లేదా రెస్టారెంట్ నుండి మీరు పొందిన సేవలకు గాను చేసిన ఖర్చుపై విధించే పన్నుల గురించి ఇది వివరిస్తుంది. ఇది జమ్మూ కాశ్మీర్ మినహా మిగతా భారతదేశం అంతటికీ వర్తిస్తుంది. ఈ చట్టం ప్రకారం ఒక హోటల్ విషయంలో కొన్ని రకాల ఖర్చులు ₹ 3, 000 మించితే మరియు రెస్టారెంట్‌లో చేసే అన్ని రకాల ఖర్చుల పై పన్ను విధించబడుతుంది.
వడ్డీ పన్ను చట్టం:
1974 నాటి వడ్డీపై పన్ను చట్టం, కొన్ని ప్రత్యేక సందర్భాలలో ఆర్జించిన వడ్డీపై విధించే పన్ను వివరాలను పేర్కొంటుంది. చట్టం యొక్క చివరి సవరణలో, మార్చి 2000 తర్వాత సంపాదించిన వడ్డీకి ఈ చట్టం వర్తించదు అని పేర్కొనబడింది.
అన్ని రకాల ప్రత్యక్ష పన్నులకు కొన్ని ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి:
ప్రత్యక్ష పన్నుల ఉదాహరణలు
మీరు చెల్లించే కొన్ని ప్రత్యక్ష పన్నులు ఇవి
a) ఆదాయపు పన్ను:
ఇది బాగా తెలిసిన మరియు తక్కువగా అర్థం చేసుకోబడిన పన్నులలో ఒకటి. ఇది ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో మీ ఆదాయాలపై విధించబడే పన్ను. ఆదాయపు పన్నుకు పన్ను స్లాబ్లు, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం, మూలం వద్ద మినహాయించబడే పన్ను (టిడిఎస్), పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తగ్గింపు మొదలైన అనేక కోణాలు ఉంటాయి.. ఈ పన్ను వ్యక్తులు మరియు కంపెనీలు రెండింటికీ వర్తిస్తుంది. వ్యక్తుల కోసం, వారు చెల్లించాల్సిన పన్ను వారు ఏ పన్ను పరిధిలోకి వస్తారు అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఈ బ్రాకెట్ లేదా స్లాబ్ అసెస్ చేయబడే వ్యక్తి యొక్క వార్షిక ఆదాయం ఆధారంగా చెల్లించవలసిన పన్నును నిర్ణయిస్తుంది మరియు పన్ను ఏమీ లేకపోవడం నుండి అధిక ఆదాయ వర్గాలకు 30% పన్ను వరకు ఉంటుంది.
సాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారులు, సీనియర్ సిటిజన్స్ (60 నుండి 80 మధ్య వయస్సు గల వ్యక్తులు మరియు చాలా సీనియర్ సిటిజన్స్ (80 కంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న వ్యక్తులు) వంటి వివిధ వర్గాల వ్యక్తుల కోసం ప్రభుత్వం వివిధ పన్ను స్లాబ్‌లను నిర్ణయించింది.
b) క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్ను:
ఇది మీరు గణనీయమైన మొత్తాన్ని అందుకున్నప్పుడల్లా చెల్లించవలసిన ఒక పన్ను. ఇది ఒక పెట్టుబడి నుండి లేదా ఒక ఆస్తి అమ్మకం నుండి కావచ్చు. ఇది సాధారణంగా రెండు రకాలు, 36 నెలల కాలం లోపు చేసిన పెట్టుబడులపై వచ్చిన స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు మరియు 36 నెలల కన్నా ఎక్కువ కాలం చేయబడిన పెట్టుబడులపై వచ్చిన దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు. ప్రతి ఒక్కరికీ వర్తించే పన్ను కూడా చాలా భిన్నంగా ఉంటుంది ఎందుకంటే స్వల్పకాలిక లాభాలపై పన్ను మీరు వచ్చే ఆదాయ బ్రాకెట్ ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు దీర్ఘకాలిక లాభాలపై పన్ను 20% . ఈ పన్ను గురించి ఆసక్తికరమైన విషయం ఏంటంటే లాభం ఎల్లప్పుడూ డబ్బు రూపంలో ఉండవలసిన అవసరం లేదు. ఇది ఒక రకమైన మార్పిడి కూడా కావచ్చు, ఈ సందర్భంలో మార్పిడి యొక్క విలువ పన్ను విధింపు కోసం పరిగణించబడుతుంది.
c) సెక్యూరిటీ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను:
స్టాక్ మార్కెట్లో సరిగ్గా వ్యాపారం చేయడం మరియు సెక్యూరిటీలలో వర్తకం చేయడం మీకు తెలిస్తే, మీరు గణనీయమైన మొత్తంలో డబ్బు గడించగలరు అనేది అందరికీ తెలిసిన విషయమే. ఇది కూడా ఆదాయ వనరు, కానీ ఇది దాని స్వంత పన్నును కలిగి ఉంది, దీనిని సెక్యూరిటీల ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను అని పిలుస్తారు. ఈ పన్ను ఎలా విధించబడుతుందంటే షేర్ ధరకి పన్నును జోడించడం ద్వారా. అంటే మీరు షేర్లను కొనుగోలు చేసిన లేదా అమ్మిన ప్రతిసారీ, మీరు ఈ పన్నును చెల్లిస్తారు అని అర్ధం. భారతీయ స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్ లో వర్తకం చేయబడే అన్ని సెక్యూరిటీలకు ఈ పన్ను జతచేయబడి ఉంటుంది.
d) పర్క్విజిట్ పన్ను:
పర్క్విజిట్స్ అనేవి యజమానులు ఉద్యోగులకు అందించే అన్ని ప్రోత్సాహకాలు లేదా ప్రత్యేక అధికారాలు. ఈ ప్రత్యేక అధికారాల్లో కంపెనీ అందించిన ఒక ఇల్లు లేదా మీ ఉపయోగం కోసం కంపెనీ మీకు ఇచ్చిన ఒక కారు ఉండవచ్చు. ఈ ప్రోత్సాహకాలు కార్లు మరియు ఇళ్ళు వంటి పెద్ద పరిహారానికి మాత్రమే పరిమితం కాదు; వాటిలో ఇంధనం లేదా ఫోన్ బిల్లుల కోసం పరిహారం వంటి విషయాలు కూడా ఉండవచ్చు. ఈ పన్ను ఎలా విధించబడుతుందంటే, ఆ పెర్క్ కంపెనీ ద్వారా ఎలా సంపాదించబడింది లేదా ఉద్యోగి ద్వారా ఎలా ఉపయోగించబడింది అనే దానిని తెలుసుకోవడం ద్వారా. కార్ల విషయంలో, కంపెనీ అందించిన మరియు వ్యక్తిగత మరియు అధికారిక ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించే కారు పన్నుకు అర్హత కలిగి ఉండే అవకాశం ఉంది, అయితే అధికారిక ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే ఉపయోగించబడే కారు కాదు.
e) కార్పొరేట్ పన్ను:
కార్పొరేట్ పన్ను అనేది వారు సంపాదించే ఆదాయం నుండి కంపెనీలు చెల్లించే ఆదాయపు పన్ను. ఈ పన్ను కంపెనీ ఎంత పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుందో నిర్ణయించే దాని స్వంత స్లాబ్ తో కూడా వస్తుంది. ఉదాహరణకు, సంవత్సరానికి రూ. 1 కోట్ల కంటే తక్కువ ఆదాయం గల ఒక దేశీయ కంపెనీ ఈ పన్ను చెల్లించవలసిన అవసరం లేదు, కానీ సంవత్సరానికి రూ. 1 కోట్ల కంటే ఎక్కువ ఆదాయం గల ఒకటి ఈ పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. దీనిని ఒక సర్‌చార్జ్ అని కూడా పిలుస్తారు మరియు విభిన్న ఆదాయ బ్రాకెట్లకు భిన్నంగా ఉంటుంది. ఇది అంతర్జాతీయ కంపెనీలకు కూడా భిన్నంగా ఉంటుంది, అయితే కంపెనీ రూ. 10 మిలియన్ల కంటే తక్కువ ఆదాయం కలిగి ఉంటే కార్పొరేట్ పన్ను 41.2% అయి ఉండవచ్చు.
నాలుగు విభిన్న రకాల కార్పొరేట్ పన్నులు ఉన్నాయి.
- కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను:
కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను, లేదా ఎంఎటి అనేది ప్రాథమికంగా కంపెనీలు కనీస పన్ను చెల్లించేలాగా చేసేందుకు ఆదాయపు పన్ను శాఖకు ఒక మార్గం, ఇది ప్రస్తుతం 18.5% వద్ద ఉంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో సెక్షన్ 115 జెఎ ను ప్రవేశపెట్టడం ద్వారా ఈ విధమైన పన్ను అమలులోకి వచ్చింది. అయితే, ఇన్ఫ్రాస్ట్రక్చర్ మరియు విద్యుత్ రంగాలలో ప్రమేయంగల కంపెనీలకు ఎంఎటి చెల్లింపు నుండి మినహాయింపు ఉంది.
ఒక కంపెనీ ఎంఎటి చెల్లించిన తర్వాత, అది కొన్ని షరతులకు లోబడి, తదుపరి ఐదు సంవత్సరాల వ్యవధిలో చెల్లించవలసిన సాధారణ పన్నుకు వ్యతిరేకంగా చెల్లింపును ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు మరియు సెట్-ఆఫ్ (సర్దుబాటు) చేయవచ్చు.
- ఫ్రింజ్ ప్రయోజనం పన్ను:
ఫ్రింజ్ బెనిఫిట్ టాక్స్, లేదా ఎఫ్‌బిటి అనేది ఒక యజమాని వారి ఉద్యోగులకు అందించిన దాదాపు ప్రతి ఫ్రింజ్ బెనిఫిట్‌కు వర్తించే ఒక పన్ను. ఈ పన్నులో, అనేక అంశాలు కవర్ చేయబడ్డాయి. వాటిల్లో ఉండేవాటిలో కొన్ని ఇవి:
i) ప్రయాణం (ఎల్‌టిఎ), ఉద్యోగుల సంక్షేమం, వసతి మరియు వినోదం కోసం యజమాని ఖర్చు.
ii) యజమాని అందించే ఏదైనా సాధారణ ప్రయాణ లేదా ప్రయాణ సంబంధిత ఖర్చు.
iii) ఒక ప్రమాణీకరించబడిన పదవీ విరమణ నిధికి యజమాని సహకారం.
iv) యజమాని స్టాక్ ఎంపిక ప్రణాళికలు (ఇఎస్ఒపిలు).
ఏప్రిల్ 1, 2005 నుండి భారత ప్రభుత్వ నాయకత్వంలో ఎఫ్‌బిటి ప్రారంభించబడింది. అయితే, 2009 కేంద్ర బడ్జెట్ సమావేశంలో అప్పుడు ఆర్థిక మంత్రి ప్రణబ్ ముఖర్జీ ఈ పన్నును 2009 లో రద్దు చేశారు.
- డివిడెండ్ పంపిణీ పన్ను:
2007 యొక్క కేంద్ర బడ్జెట్ ముగిసిన తరువాత డివిడెండ్ పంపిణీ పన్ను ప్రవేశపెట్టబడింది. ఇది ప్రాథమికంగా కంపెనీలు తమ పెట్టుబడిదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్ ఆధారంగా వాటిపై విధించబడే పన్ను. తమ పెట్టుబడి నుండి ఒక పెట్టుబడిదారు పొందే స్థూల లేదా నికర ఆదాయంపై ఈ పన్ను వర్తిస్తుంది. ప్రస్తుతం, డిడిటి రేటు 15% వద్ద ఉంది.
- బ్యాంకింగ్ క్యాష్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను:
బ్యాంకింగ్ క్యాష్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను అనేది భారత ప్రభుత్వం వదిలిపెట్టిన పన్ను యొక్క మరొక రూపం. ఈ పన్ను రూపం 2005-2009 నుండి అమలులో ఉంది, అప్పటి వరకు ఎఫ్ఎం ప్రణబ్ ముఖర్జీ పన్నును రద్దు చేశారు. ప్రతి బ్యాంక్ ట్రాన్సాక్షన్‌పై (డెబిట్ లేదా క్రెడిట్) 0.1% రేటు వద్ద పన్ను విధించాలని ఈ పన్ను సూచించింది.
2. పరోక్ష పన్ను:
నిర్వచనం ప్రకారం, పరోక్ష పన్నులు అనేవి వస్తువులు లేదా సేవలపై విధించబడే పన్నులు. అవి ప్రత్యక్ష పన్నుల నుండి భిన్నంగా ఉంటాయి ఎందుకంటే అవి నేరుగా ప్రభుత్వానికి చెల్లించే వ్యక్తిపై విధించబడవు, బదులుగా అవి ఉత్పత్తులపై విధించబడతాయి మరియు ఉత్పత్తిని విక్రయించే ఒక మధ్యవర్తి ద్వారా సేకరించబడతాయి. పరోక్ష పన్ను యొక్క అత్యంత సాధారణ ఉదాహరణలు వ్యాట్ (విలువ జోడించబడిన పన్ను), దిగుమతి చేయబడిన వస్తువులు, అమ్మకపు పన్ను మొదలైన వాటిపై పన్నులు. ఈ పన్నులు సేవ లేదా ఉత్పత్తి ధరకు జోడించడం ద్వారా విధించబడతాయి, ఇది ఉత్పత్తి ఖర్చును పెంచుతుంది.
పరోక్ష పన్నుల ఉదాహరణలు:
మీరు చెల్లించే సాధారణ పరోక్ష పన్నుల్లో ఇవి కొన్ని.
a) అమ్మకపు పన్ను:
పేరు సూచిస్తున్నట్లుగా, ఒక అమ్మకపు పన్ను అనేది ఒక ఉత్పత్తి విక్రయం పై విధించబడే ఒక పన్ను. ఈ ప్రాడక్ట్ భారతదేశంలో ఉత్పత్తి చేయబడినది లేదా దిగుమతి చేయబడినది ఏదైనా అయి ఉండవచ్చు మరియు అందించబడే సేవలను కూడా కవర్ చేయగలదు. ఈ పన్ను ఉత్పత్తి విక్రేతపై విధించబడుతుంది, అప్పుడు ఉత్పత్తి ధరకు అమ్మకపు పన్ను జోడించబడి ఉంచిన ఉత్పత్తిని కొనుగోలు చేసే వ్యక్తికి దానిని బదిలీ చేస్తుంది. ఈ పన్ను యొక్క పరిమితి ఏంటంటే ఒక నిర్దిష్ట ఉత్పత్తి కోసం ఒకసారి మాత్రమే ఇది విధించబడవచ్చు, అంటే ఉత్పత్తి రెండవ సారి విక్రయించబడితే, దానికి అమ్మకపు పన్ను వర్తింపజేయబడదు.
ప్రధానంగా, దేశంలోని అన్ని రాష్ట్రాలు తమ స్వంత అమ్మకపు పన్ను చట్టాన్ని అనుసరిస్తాయి మరియు తమకు స్వదేశీ అయిన శాతాన్ని వసూలు చేస్తాయి. దీనితోపాటు, కొన్ని రాష్ట్రాలు టర్నోవర్ పన్ను, కొనుగోలు పన్ను, వర్క్ ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను మరియు ఇటువంటి ఇతర అదనపు ఛార్జీలను కూడా విధిస్తాయి. అమ్మకపు పన్ను వివిధ రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలకు అతిపెద్ద ఆదాయం ఉత్పత్తి చేసేవాటిల్లో ఒకటిగా ఉండటానికి ఇది కూడా కారణం. అలాగే, ఈ పన్ను కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర చట్టం రెండింటి కింద విధించబడుతుంది.
b) సేవా పన్ను:
భారతదేశంలో విక్రయించే వస్తువుల ధరలకు అమ్మకపు పన్ను జోడించినట్లే, భారతదేశంలో అందించే సేవలకు సేవా పన్ను జోడించబడుతుంది. 2015 బడ్జెట్‌లో ప్రసంగంలో, సేవా పన్ను 12.36% నుండి 14% కు పెంచబడుతుందని ప్రకటించబడింది. ఇది వస్తువులపై వర్తించదు కాని సేవలను అందించే కంపెనీలపై వర్తిస్తుంది మరియు సేవలు ఎలా అందించబడుతున్నాయి అనే దాని ఆధారంగా ప్రతి నెలా లేదా ప్రతి త్రైమాసికంలో ఒకసారి సేకరించబడుతుంది. సంస్థ ఒక వ్యక్తిగత సేవా ప్రదాత అయితే, అప్పుడు కస్టమర్ బిల్లులు చెల్లించిన తర్వాత మాత్రమే సేవా పన్ను చెల్లించబడుతుంది; అయితే, కంపెనీల కోసం, కస్టమర్ బిల్లును చెల్లించినప్పటికీ, ఇన్వాయిస్ లేవదీయబడిన క్షణంలో సేవా పన్ను చెల్లించబడుతుంది.
గుర్తుంచుకోవలసిన ఒక ముఖ్యమైన విషయం ఏంటంటే ఒక రెస్టారెంట్ వద్ద సేవ ఆహారం, వెయిటర్ మరియు ప్రాంగణం కలయిక కాబట్టి, సేవా పన్నుకు అర్హత కలిగిన వాటిని సూచించడం కష్టం. ఈ విషయంలో, అస్పష్టతను తొలగించడానికి, రెస్టారెంట్లలో అయ్యే బిల్లులో 40% పై మాత్రమే సేవా పన్ను విధించబడుతుందని ప్రకటించబడింది.
జిఎస్టీ - వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను:
25 సంవత్సరాల క్రితం చేసిన ఆర్థిక సంస్కరణల తరువాత, వస్తు సేవల పన్ను (జిఎస్టి) అనేది భారతదేశం యొక్క పరోక్ష పన్నుల వ్యవస్థలో చేయబడిన అతిపెద్ద సంస్కరణ. జిఎస్టీ అనేది వినియోగం-ఆధారిత పన్ను, ఎందుకంటే వినియోగం జరిగే చోట ఇది వర్తిస్తుంది కాబట్టి. సరఫరా గొలుసులో వినియోగం యొక్క ప్రతి దశలోనూ విలువ-జోడించబడిన వస్తువులు మరియు సేవలపై జిఎస్టి విధించబడుతుంది. వస్తువులు మరియు సేవల సేకరణ పై చెల్లించవలసిన జిఎస్టీని వస్తువులు మరియు సేవల సరఫరాపై చెల్లించవలసిన జిఎస్టీకి వ్యతిరేకంగా సెట్ ఆఫ్ చేయవచ్చు, వ్యాపారి వర్తించే జిఎస్టీ రేటును చెల్లిస్తారు కాని పన్ను క్రెడిట్ విధానం ద్వారా దానిని తిరిగి క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
c) విలువ జోడించబడిన పన్ను:
వాణిజ్య పన్ను అని కూడా పిలువబడే VAT, సున్నా-రేటెడ్ (ఉదా., ఆహారం మరియు అవసరమైన ఔషధాలు) లేదా ఎగుమతులలో వచ్చే వస్తువులపై వర్తించదు. తయారీదారులు, డీలర్లు మరియు పంపిణీదారుల నుండి తుది వినియోగదారు వరకు సరఫరా గొలుసు యొక్క అన్ని దశలలో ఈ పన్ను విధించబడుతుంది.
విలువ-జోడించబడిన పన్ను అనేది రాష్ట్ర ప్రభుత్వం యొక్క అభీష్టానుసారం విధించబడే ఒక పన్ను, మరియు అది మొదట ప్రకటించబడినప్పుడు అన్ని రాష్ట్రాలు దానిని అమలు చేయలేదు. రాష్ట్రంలో విక్రయించబడిన వివిధ వస్తువులపై పన్ను విధించబడుతుంది, మరియు పన్ను మొత్తం రాష్ట్రం ద్వారానే నిర్ణయించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, గుజరాత్‌లో, ప్రభుత్వం అన్ని వస్తువులను షెడ్యూల్స్ అని పిలువబడే వివిధ కేటగిరీలలోకి విభజించింది. 3 షెడ్యూల్స్ ఉన్నాయి, మరియు ప్రతి షెడ్యూల్ దాని స్వంత వ్యాట్ శాతం కలిగి ఉంటుంది. షెడ్యూల్ 3 కోసం విఎటి 1%, షెడ్యూల్ 2 కోసం విఎటి 5%; మరియు అటువంటి విధంగా ఉంటుంది. ఏ వర్గంలోను చేర్చబడని వస్తువులకు వ్యాట్ 15%గా ఉంటుంది.
d) కస్టమ్ డ్యూటీ మరియు ఆక్ట్రాయి:
మీరు మరొక దేశం నుండి దిగుమతి చేసుకోవలసిన ఏదైనా కొనుగోలు చేసినప్పుడు, దానికి ఛార్జీ విధించబడుతుంది, మరియు అది కస్టమ్స్ డ్యూటీ. ఇది భూమి, సముద్రం లేదా గాలి ద్వారా వచ్చే అన్ని ఉత్పత్తులకు వర్తిస్తుంది. మీరు మరొక దేశంలో కొనుగోలు చేసిన ఉత్పత్తులను భారతదేశానికి తీసుకువచ్చినప్పటికీ, వాటిపై ఒక కస్టమ్స్ డ్యూటీ విధించబడవచ్చు. దేశంలోకి ప్రవేశించే అన్ని వస్తువులకు పన్ను విధించబడి చెల్లించబడేలాగా నిర్ధారించడం కస్టమ్స్ డ్యూటీ యొక్క ఉద్దేశ్యం. ఇతర దేశాల వస్తువులకు పన్ను విధించబడిందని కస్టమ్స్ డ్యూటీ నిర్ధారించినట్లే, భారతదేశంలోని రాష్ట్ర సరిహద్దులను దాటుతున్న వస్తువుల పై తగిన విధంగా పన్ను విధించబడేలాగా చూడటం కోసం ఆక్ట్రోయి ఉద్దేశించబడింది.. ఇది రాష్ట్ర ప్రభుత్వం ద్వారా విధించబడుతుంది మరియు కస్టమ్స్ డ్యూటీ చేసినట్లుగా దాదాపుగా అలాగే పనిచేస్తుంది.
e) ఎక్సైజ్ డ్యూటీ:
ఇది భారతదేశంలో తయారు చేయబడిన లేదా ఉత్పత్తి చేయబడిన అన్ని వస్తువులపై విధించబడే ఒక పన్ను. ఇది కస్టమ్స్ డ్యూటీ నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది ఎందుకంటే ఇది భారతదేశంలో ఉత్పత్తి చేయబడిన వస్తువులపై మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు దీనిని సెంట్రల్ వాల్యూ యాడెడ్ టాక్స్ లేదా సిఇఎన్‌విఎటి అని కూడా పిలుస్తారు. ఈ పన్ను ప్రభుత్వం ద్వారా వస్తువుల తయారీదారు నుండి వసూలు చేయబడుతుంది. తయారు చేసిన వస్తువులను అందుకునే మరియు తయారీదారు నుండి తమకు వస్తువులను రవాణా చేయడానికి ప్రజలను నియమించే సంస్థల నుండి కూడా ఇది సేకరించబడవచ్చు.
కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన కేంద్ర ఎక్సైజ్ నియమం అనేది ఏదైనా 'ఎగ్జిసిబుల్ వస్తువులు' ఉత్పత్తి చేసే లేదా తయారు చేసే లేదా అటువంటి వస్తువులను ఒక వేర్‌హౌస్‌లో నిల్వ చేసే ప్రతి వ్యక్తి, అటువంటి వస్తువులకు వర్తించే డ్యూటీని చెల్లించవలసి ఉంటుందని సూచిస్తుంది. ఈ నియమం ప్రకారం, ఏదైనా డ్యూటీ చెల్లించవలసిన ఎక్సైజ్ చేయదగిన వస్తువులు ఏవీ, అవి ఉత్పత్తి చేయబడిన లేదా తయారు చేయబడిన ప్రదేశం నుండి డ్యూటీ చెల్లింపు లేకుండా తరలించడానికి అనుమతించబడవు.
