Soorten belastingen

Er zijn twee verschillende soorten belastingen: directe en indirecte belastingen. Het verschil zit in de manier waarop deze belastingen worden uitgevoerd. Sommige worden rechtstreeks door u betaald, zoals de gevreesde inkomstenbelasting, vermogensbelasting, vennootschapsbelasting, enz., terwijl andere indirecte belastingen zijn, zoals de belasting over de toegevoegde waarde, servicebelasting, omzetbelasting, enz.

1. Directe belastingen
2. Indirecte belastingen

Maar naast deze twee conventionele belastingen zijn er ook andere belastingen die door de centrale overheid zijn ingevoerd om een bepaald doel te dienen. ‘Andere belastingen’ worden geheven op zowel directe als indirecte belastingen, zoals de onlangs ingevoerde Swachh Bharat Cess-belasting, de Krishi Kalyan Cess-belasting en de infrastructuur-Cess-belasting, naast andere.

1. Directe belasting

Directe belastingen zijn, zoals eerder vermeld, belastingen die u rechtstreeks betaalt. Deze belastingen worden rechtstreeks geheven op een entiteit of een individu en kunnen niet aan iemand anders worden overgedragen. Een van de instanties die toezicht houdt op deze indirecte belastingen is de Central Board of Direct Taxes (CBDT), die onderdeel is van het Department of Revenue. Om haar taken te kunnen vervullen, heeft zij de steun van diverse wetten die verschillende aspecten van de directe belastingen regelen.

Sommige van deze handelingen zijn dat wel:

Wet inkomstenbelasting:

Dit staat ook bekend als de IT-wet van 1961 en stelt de regels vast die de inkomstenbelasting in India regelen. Het inkomen dat door deze wet wordt belast, kan uit elke bron komen, zoals een bedrijf, het bezit van een huis of onroerend goed, winsten uit investeringen en salarissen, etc. Dit is de wet die bepaalt hoe hoog het belastingvoordeel op een vaste deposito of een levensverzekeringspremie zal zijn. Het is ook de wet die bepaalt hoeveel van uw inkomen u kunt sparen door middel van investeringen en wat de schijf voor de inkomstenbelasting zal zijn.

  Wet op de vermogensbelasting:

De Wealth Tax Act werd in 1951 aangenomen en is verantwoordelijk voor de belastingheffing op het nettovermogen van een individu, een bedrijf of een Hindu Unified Family. De eenvoudigste berekening van de vermogensbelasting was dat als het nettovermogen meer dan Rs. 30 lakhs bedroeg, 1% van het bedrag dat Rs. 30 lakhs overschreed, als belasting moest worden betaald. Het werd afgeschaft in de begroting die in 2015 werd aangekondigd. Sindsdien is dit vervangen door een toeslag van 12% voor personen die meer dan 1 crore roepies per jaar verdienen. Het is ook van toepassing op bedrijven met een omzet van meer dan 10 crores roepies per jaar. De nieuwe richtlijnen hebben het bedrag dat de overheid via belastingen zou innen drastisch verhoogd, in tegenstelling tot het bedrag dat ze via de vermogensbelasting zouden innen.

  Wet schenkbelasting:

De Gift Tax Act werd in 1958 van kracht en bepaalde dat als een persoon geschenken, in geld of van waarde, als geschenk ontving, er belasting over die geschenken betaald moest worden. De belasting op dergelijke schenkingen bleef gehandhaafd op 30%, maar werd in 1998 afgeschaft. In eerste instantie was het belastbaar als er een schenking werd gedaan en het ging om bijvoorbeeld onroerend goed, sieraden, aandelen, etc. Volgens de nieuwe regels zijn geschenken van familieleden zoals broers, zussen, ouders, echtgenoten, tantes en ooms niet belastbaar. Zelfs geschenken die u van de lokale overheid krijgt, zijn vrijgesteld van deze belasting. De belasting werkt nu zo dat als iemand, anders dan de vrijgestelde entiteiten, u iets schenkt dat een waarde van meer dan Rs. 50.000 overschrijdt, het volledige schenkingsbedrag belastbaar is.

Wet op de uitgavenbelasting:

Dit is een wet die in 1987 in het leven is geroepen en betrekking heeft op de kosten die u als individu kunt maken terwijl u gebruik maakt van de diensten van een hotel of een restaurant. Het is van toepassing op heel India behalve Jammu en Kasjmir. Er staat dat bepaalde uitgaven op grond van deze wet verschuldigd zijn als ze hoger zijn dan Rs. 3.000 in het geval van een hotel en alle gemaakte kosten in een restaurant.

Wet op de rentebelasting:

De Interest Tax Act van 1974 gaat over de belasting die verschuldigd was over rente die in bepaalde specifieke situaties werd verdiend. In de laatste wijziging van de wet werd bepaald dat de wet niet van toepassing is op rente die na maart 2000 is verdiend.

Hieronder vindt u enkele voorbeelden van alle verschillende soorten directe belastingen:

Voorbeelden van directe belastingen

Dit zijn enkele van de directe belastingen die u betaalt

a) Inkomstenbelasting:

Dit is een van de bekendste en minst begrepen belastingen. Het is de belasting die wordt geheven over uw inkomsten in een belastingjaar. Er zijn veel facetten aan de inkomstenbelasting, zoals de belastingschijven, het belastbare inkomen, de bronbelasting (TDS), de vermindering van het belastbare inkomen, etc. De belasting is van toepassing op zowel particulieren als bedrijven. Voor particulieren hangt de belasting die zij moeten betalen af van de belastingschijf waarin zij vallen. Deze schijf of schaal bepaalt de te betalen belasting op basis van het jaarinkomen van de belastingplichtige en varieert van geen belasting tot 30% belasting voor de hoge inkomensgroepen.

De overheid heeft verschillende belastingschijven vastgesteld voor verschillende groepen personen, namelijk algemene belastingbetalers, senioren (mensen tussen de 60 en 80 jaar) en zeer senioren (mensen boven de 80 jaar).

b)Vermogenswinstbelasting:

Dit is een belasting die u moet betalen wanneer u een aanzienlijk bedrag ontvangt. Het kan afkomstig zijn van een investering of van de verkoop van een onroerend goed. Er zijn doorgaans twee soorten: kortetermijnkapitaalwinsten uit beleggingen die korter dan 36 maanden worden aangehouden en langetermijnkapitaalwinsten uit beleggingen die langer dan 36 maanden worden aangehouden. De belasting die voor elk van hen geldt, is ook heel verschillend, aangezien de belasting op kortetermijnwinst wordt berekend op basis van de inkomensklasse waarin u valt en de belasting op langetermijnwinst 20% bedraagt. Het interessante aan deze belasting is dat de winst niet altijd in de vorm van geld hoeft te zijn. Het kan ook een ruil in natura zijn, in welk geval de waarde van de ruil in aanmerking wordt genomen voor de belastingheffing.

c) Belasting op effectentransacties:

Het is geen geheim dat als je weet hoe je op de juiste manier op de beurs kunt handelen en in effecten kunt handelen, je een aanzienlijk bedrag kunt verdienen. Dit is ook een bron van inkomsten, maar er is een eigen belasting op, de zogenaamde Securities Transaction Tax. Deze belasting wordt geheven door de belasting toe te voegen aan de prijs van het aandeel. Dit betekent dat u elke keer dat u aandelen koopt of verkoopt, deze belasting betaalt. Aan alle effecten die op de Indiase effectenbeurs worden verhandeld, is deze belasting verbonden.

d) Vergoedingsbelasting:

Voordelen zijn alle voordelen of privileges die werkgevers aan hun werknemers kunnen verlenen. Deze privileges kunnen bestaan uit een huis dat door het bedrijf ter beschikking wordt gesteld of een auto die u door het bedrijf ter beschikking wordt gesteld. Deze extraatjes zijn niet alleen beperkt tot grote vergoedingen zoals auto's en huizen; ze kunnen zelfs dingen omvatten zoals compensatie voor brandstof- of telefoonrekeningen. De manier waarop deze belasting wordt geheven, is door te achterhalen hoe dat voordeel door het bedrijf is verkregen of door de werknemer is gebruikt. In het geval van auto's kan het zo zijn dat een auto die door het bedrijf ter beschikking wordt gesteld en zowel voor persoonlijke als voor officiële doeleinden wordt gebruikt, in aanmerking komt voor belasting, terwijl een auto die alleen voor officiële doeleinden wordt gebruikt, dat niet is.

e) Vennootschapsbelasting:

Vennootschapsbelasting is de inkomstenbelasting die bedrijven betalen over de inkomsten die ze verdienen. Deze belasting heeft ook een eigen tarief dat bepaalt hoeveel belasting het bedrijf moet betalen. Een binnenlands bedrijf met een omzet van minder dan 1 crore roepies per jaar hoeft deze belasting bijvoorbeeld niet te betalen, maar een bedrijf met een omzet van meer dan 1 crore roepies per jaar moet deze belasting wel betalen. Het wordt ook wel een toeslag genoemd en is verschillend voor verschillende inkomstengroepen. Het is ook anders voor internationale bedrijven, waar de vennootschapsbelasting 41,2% kan zijn als het bedrijf een omzet heeft van minder dan 10 miljoen roepies, enzovoort.

Er zijn vier verschillende soorten vennootschapsbelasting.

•  Minimale alternatieve belasting:

Minimum Alternative Tax, of MAT, is in feite een manier voor de afdeling Inkomstenbelasting om bedrijven een minimumbelasting te laten betalen, die momenteel 18,5% bedraagt. Deze vorm van belasting is in werking getreden door de introductie van artikel 115JA van de Wet op de inkomstenbelasting. Bedrijven die betrokken zijn bij infrastructuur en energiesectoren zijn echter vrijgesteld van het betalen van MAT.

Zodra een bedrijf de MAT heeft betaald, kan het de betaling doorschuiven en verrekenen (aanpassen) met de normale belasting die verschuldigd is gedurende de daaropvolgende periode van vijf jaar, onder bepaalde voorwaarden.

• Extra voordeelbelasting:

Fringe Benefit Tax, of FBT, was een belasting die van toepassing was op bijna alle secundaire arbeidsvoorwaarden die een werkgever aan zijn werknemers bood. In deze belasting kwamen een aantal aspecten aan bod. Enkele daarvan zijn:

i) Werkgeverskosten voor reizen (LTA), welzijn van werknemers, accommodatie en entertainment.

ii) Alle reguliere kosten voor woon-werkverkeer of reisgerelateerde kosten die door een werkgever worden betaald.

iii) Werkgeversbijdrage aan een gecertificeerd pensioenfonds.

iv) Aandelenoptieplannen voor werkgevers (ESOP’s).

FBT werd op 1 april 2005 opgericht onder toezicht van de Indiase overheid. De belasting werd echter in 2009 afgeschaft door de toenmalige minister van Financiën, Pranab Mukherjee, tijdens de begrotingssessie van de Unie in 2009.

• Dividenduitkeringsbelasting:

Dividendbelasting werd ingevoerd na het einde van de Uniebegroting van 2007. Het is in feite een belasting die aan bedrijven wordt geheven op basis van het dividend dat zij aan hun investeerders betalen. Deze belasting is van toepassing op het bruto- of netto-inkomen dat een belegger uit zijn belegging ontvangt. Momenteel bedraagt het DDT-tarief 15%.

• Bankenbelasting op contante transacties:

De belasting op contante banktransacties is een andere vorm van belasting die door de Indiase overheid is afgeschaft. Deze vorm van belasting was van kracht van 2005 tot 2009, totdat minister van Financiën Pranab Mukherjee de belasting ongeldig verklaarde. Deze belasting hield in dat elke banktransactie (debet of credit) zou worden belast met een tarief van 0,1%.

2. Indirecte belasting:

Per definitie zijn indirecte belastingen belastingen die geheven worden op goederen of diensten. Ze verschillen van directe belastingen omdat ze niet worden geheven van een persoon die ze rechtstreeks aan de overheid betaalt, maar in plaats daarvan worden ze geheven over producten en worden ze geïnd door een tussenpersoon, de persoon die het product verkoopt. De meest voorkomende voorbeelden van indirecte belasting Indirecte belasting kan zijn: BTW (belasting over de toegevoegde waarde), belastingen op geïmporteerde goederen, omzetbelasting, enz. Deze belastingen worden geheven door ze toe te voegen aan de prijs van de dienst of het product, wat de kosten van het product de neiging geeft omhoog te gaan.

Voorbeelden van indirecte belastingen:

Dit zijn enkele van de veel voorkomende indirecte belastingen die u betaalt.

a) Omzetbelasting:

Zoals de naam al doet vermoeden, is een omzetbelasting een belasting die wordt geheven over de verkoop van een product. Dit product kan iets zijn dat in India is geproduceerd of geïmporteerd en kan zelfs betrekking hebben op geleverde diensten. Deze belasting wordt geheven bij de verkoper van het product, die het vervolgens doorberekent aan de persoon die het product koopt, waarbij de omzetbelasting wordt toegevoegd aan de prijs van het product. De beperking van deze belasting is dat deze slechts één keer voor een bepaald product kan worden geheven. Dit betekent dat als het product een tweede keer wordt verkocht, er geen omzetbelasting over kan worden geheven.

In principe hanteren alle staten in het land hun eigen Sales Tax Act en heffen een percentage dat voor hen van toepassing is. Daarnaast heffen een paar staten ook nog andere extra kosten, zoals omzetbelasting, aankoopbelasting, belasting op arbeidstransacties en dergelijke. Dit is ook de reden waarom omzetbelasting een van de grootste inkomstenbronnen is voor verschillende deelstaatregeringen. Deze belasting wordt bovendien geheven op grond van zowel de centrale als de deelstaatwetgeving.

b) Servicebelasting:

Zoals omzetbelasting wordt toegevoegd aan de prijs van goederen die in India worden verkocht, zo wordt ook servicebelasting toegevoegd aan diensten die in India worden geleverd. Bij de lezing van de begroting 2015 werd aangekondigd dat de servicebelasting verhoogd zal worden van 12,36% naar 14%. Het is niet van toepassing op goederen, maar op bedrijven die diensten verlenen en wordt maandelijks of eenmaal per kwartaal geïnd, afhankelijk van de manier waarop de diensten worden verleend. Als de instelling een individuele dienstverlener is, wordt de servicebelasting pas betaald zodra de klant de rekeningen betaalt. Voor bedrijven is de servicebelasting echter verschuldigd op het moment dat de factuur wordt opgesteld, ongeacht of de klant de rekening betaalt.

Belangrijk om te onthouden is dat de service in een restaurant een combinatie is van het eten, de ober en de locatie zelf. Het is daarom lastig om te bepalen wat in aanmerking komt voor servicebelasting. Om alle onduidelijkheden weg te nemen, is er aangekondigd dat de servicebelasting in restaurants slechts over 40% van de totale rekening zal worden geheven.

 GST - Goederen- en servicebelasting:

De Goods and Services Tax (GST) is de grootste hervorming in India's indirecte belastingstructuur sinds de markt zo'n 25 jaar geleden begon open te gaan. De GST is een op verbruik gebaseerde belasting, aangezien deze van toepassing is waar het verbruik plaatsvindt. De GST wordt geheven op goederen en diensten met toegevoegde waarde in elk stadium van consumptie in de toeleveringsketen. De GST die verschuldigd is bij de aanschaf van goederen en diensten kan worden verrekend met de GST die moet worden betaald bij de levering van goederen en diensten. De handelaar betaalt het toepasselijke GST-tarief, maar kan dit terugvorderen via het belastingkredietmechanisme.

c) Belasting over de Toegevoegde Waarde:

BTW, ook wel bekend als handelsbelasting, is niet van toepassing op goederen die een nultarief hebben (bijvoorbeeld voedsel en essentiële medicijnen) of die onder de export vallen. Deze belasting wordt geheven in alle stadia van de toeleveringsketen, van de fabrikanten, dealers en distributeurs tot de eindgebruiker.

De belasting over de toegevoegde waarde is een belasting die naar eigen goeddunken van de deelstaatregering wordt geheven, en niet alle staten hebben deze ingevoerd toen deze voor het eerst werd aangekondigd. De belasting wordt geheven op verschillende goederen die in de staat worden verkocht, en de hoogte van de belasting wordt door de staat zelf bepaald. In Gujarat heeft de overheid bijvoorbeeld alle goederen in verschillende categorieën verdeeld, zogenaamde schema's. Er zijn 3 schema's en elk schema heeft zijn eigen BTW-percentage. Voor Bijlage 3 bedraagt de BTW 1%, voor Bijlage 2 bedraagt de BTW 5%, enzovoort. Voor goederen die niet in een categorie zijn ingedeeld, geldt een BTW-tarief van 15%.

d) Douanerecht & Octroi:

Wanneer u iets koopt dat geïmporteerd moet worden uit een ander land, worden er kosten in rekening gebracht, namelijk de douanerechten. Het is van toepassing op alle producten die via land, zee of lucht binnenkomen. Zelfs als u producten die u in een ander land hebt gekocht, naar India brengt, kunnen er invoerrechten op worden geheven. Het doel van de douanerechten is om ervoor te zorgen dat alle goederen die het land binnenkomen, belast en betaald worden. Net zoals douanerechten ervoor zorgen dat goederen voor andere landen worden belast, moet OCTROI ervoor zorgen dat goederen die de staatsgrenzen binnen India overschrijden, op de juiste manier worden belast. Het wordt geheven door de deelstaatregering en werkt op vrijwel dezelfde manier als douanerechten.

e) Accijnzen:

Dit is een belasting die wordt geheven op alle goederen die in India worden vervaardigd of geproduceerd. Het verschilt van douanerechten omdat het alleen van toepassing is op goederen die in India zijn geproduceerd en ook bekend staat als de Centrale Belasting op de Toegevoegde Waarde, of CENVAT. Deze belasting wordt door de overheid geïnd bij de fabrikant van de goederen. Het kan ook worden geïnd bij die entiteiten die gefabriceerde goederen ontvangen en mensen in dienst hebben om de goederen van de fabrikant naar zichzelf te vervoeren.

De door de centrale overheid vastgestelde Centrale Accijnsregelgeving houdt in dat iedereen die 'accijnsgoederen' produceert of vervaardigt, of die dergelijke goederen in een magazijn opslaat, de op dergelijke goederen toepasselijke accijns moet betalen. Op grond van deze regel mogen geen accijnsgoederen, waarover rechten verschuldigd zijn, zonder betaling van rechten worden vervoerd vanaf de plaats waar ze zijn geproduceerd of vervaardigd.