انواع مالیات

مالیات ها دو نوع مجزا هستند: مالیات مستقیم و غیر مستقیم. تفاوت در نحوه اجرای این مالیات ها است. برخی از آنها مستقیماً توسط شما پرداخت می شود، مانند مالیات بر درآمد مخوف، مالیات بر ثروت، مالیات شرکت ها و غیره، در حالی که برخی دیگر مالیات های غیرمستقیم هستند، مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات خدمات، مالیات بر فروش و غیره.

1. مالیات های مستقیم
2. مالیات های غیر مستقیم

اما، علاوه بر این دو مالیات متعارف، مالیات های دیگری نیز وجود دارد که توسط دولت مرکزی برای خدمت به یک دستور کار خاص اعمال شده است. مالیات‌های دیگر هم بر مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم وضع می‌شوند، مانند مالیات Swachh Bharat Cess که اخیراً معرفی شده، مالیات Krishi Kalyan Cess، و مالیات Cess زیرساخت‌ها، و غیره.

1. مالیات مستقیم

مالیات های مستقیم، همانطور که قبلاً گفته شد، مالیات هایی هستند که مستقیماً توسط شما پرداخت می شوند. این مالیات ها مستقیماً از یک نهاد یا شخص اخذ می شود و نمی توان آن را به شخص دیگری منتقل کرد. یکی از نهادهایی که این مالیات های غیرمستقیم را نادیده می گیردهیئت مرکزی مالیات های مستقیم (CBDT) است که بخشی از وزارت درآمد است. برای کمک به وظایفش، از اقدامات مختلفی که بر جنبه های مختلف مالیات های مستقیم حاکم است، حمایت می کند.

برخی از این اعمال هستند:

قانون مالیات بر درآمد:

این همچنین به عنوان قانون فناوری اطلاعات در سال 1961 شناخته می شود و قوانینی را تعیین می کند که بر مالیات بر درآمد در هند حاکم است. درآمدی که این قانون بر آن مالیات می دهد، می تواند از هر منبعی مانند کسب و کار، داشتن خانه یا ملک، سود حاصل از سرمایه گذاری و حقوق و غیره باشد. این عملی است که تعیین می کند سود مالیاتی سپرده ثابت یا حق بیمه عمر چقدر خواهد بود. همچنین این عمل است که تعیین می‌کند چه مقدار از درآمد خود را می‌توانید از طریق سرمایه‌گذاری پس انداز کنید و چه میزانی برای مالیات بر درآمد خواهد بود.

  قانون مالیات بر ثروت:

قانون مالیات بر ثروت در سال 1951 تصویب شد و مسئول مالیات مربوط به ثروت خالص یک فرد، یک شرکت یا یک خانواده متحد هندو است. ساده ترین محاسبه مالیات بر ثروت این بود که اگر ثروت خالص بیش از روپیه باشد. 30 لک، سپس 1%٪ از مبلغی که بیش از روپیه است. 30 میلیون به عنوان مالیات پرداخت می شد. در بودجه اعلام شده در سال 2015 لغو شد. از آن زمان برای افرادی که بیش از روپیه درآمد دارند، 12%٪ اضافه هزینه جایگزین شده است. 1 کرور در سال. همچنین برای شرکت هایی که درآمدی بیش از 10 میلیون تومان دارند، اعمال می شود. <n9> کرور در سال. دستورالعمل‌های جدید میزان مالیات‌هایی را که دولت از طریق مالیات بر ثروت جمع‌آوری می‌کند به شدت افزایش می‌دهد.

  قانون مالیات بر هدیه:

قانون مالیات بر هدایا در سال 1958 به وجود آمد و بیان کرد که اگر شخصی هدایایی اعم از پولی یا با ارزش را به عنوان هدیه دریافت کند، مالیات بر این هدایا باید پرداخت شود. مالیات بر چنین هدایایی 30 درصد حفظ شد، اما در سال 1998 لغو شد. در ابتدا اگر هدیه ای داده می شد و چیزی مانند اموال، جواهرات، سهام و غیره بود مشمول مالیات بود. بر اساس قوانین جدید، هدایایی که اعضای خانواده مانند برادر، خواهر، پدر و مادر، همسر، خاله و دایی داده می‌شوند مشمول مالیات نیستند. حتی هدایایی که مقامات محلی به شما می دهند از این مالیات معاف هستند. نحوه عملکرد مالیات در حال حاضر به این صورت است که اگر شخصی، به غیر از نهادهای معاف، هر چیزی را به شما هدیه دهد که ارزش آن بیش از Rs باشد. 50000، سپس کل مبلغ هدیه مشمول مالیات است.

قانون مالیات بر هزینه ها:

این اقدامی است که در سال 1987 به وجود آمد و به هزینه‌هایی می‌پردازد که شما به‌عنوان یک فرد ممکن است هنگام استفاده از خدمات هتل یا رستوران متحمل شوید. این برای تمام هند به جز جامو و کشمیر قابل اجرا است. بیان می‌کند که هزینه‌های خاصی تحت این قانون در صورت تجاوز از روپیه قابل پرداخت هستند. 3000 در مورد هتل و کلیه هزینه های انجام شده در رستوران.

قانون مالیات بر بهره:

قانون مالیات بر بهره در سال 1974 به مالیاتی می پردازد که بابت بهره ای که در موقعیت های خاص خاص قابل پرداخت است. در آخرین اصلاحیه قانون ذکر شد که این قانون شامل سودی نمی شود که پس از مارس 2000 به دست آمده است.

در زیر چند نمونه برای انواع مختلف مالیات های مستقیم آورده شده است:

نمونه هایی از مالیات های مستقیم

اینها برخی از مالیات های مستقیمی است که می پردازید

الف) مالیات بر درآمد:

این یکی از شناخته شده ترین و کم درک ترین مالیات ها است. این مالیاتی است که از درآمد شما در یک سال مالی اخذ می شود. جنبه های زیادی برای مالیات بر درآمد وجود دارد، مانند صفحات مالیاتی، درآمد مشمول مالیات، مالیات کسر شده در منبع (TDS)، کاهش درآمد مشمول مالیات و غیره. این مالیات هم برای افراد و هم برای شرکت ها قابل اعمال است. برای افراد، مالیاتی که باید بپردازند بستگی به این دارد که در کدام گروه مالیاتی قرار می گیرند. این براکت یا اسلب مالیاتی را که باید پرداخت شود بر اساس درآمد سالانه ارزیاب تعیین می کند و از عدم مالیات تا 30% درصد مالیات برای گروه های با درآمد بالا متغیر است.

دولت برای گروه های مختلف افراد، یعنی مالیات دهندگان عمومی، شهروندان مسن (افراد بین 60 تا 80 سال و افراد بسیار مسن (افراد بالای 80 سال) صفحات مالیاتی متفاوتی تعیین کرده است.

ب) مالیات بر عایدی سرمایه:

این مالیاتی است که هر زمان که مقدار قابل توجهی پول دریافت کنید قابل پرداخت است. این می تواند از یک سرمایه گذاری یا از فروش یک ملک باشد. معمولاً دو نوع است، سود سرمایه‌ای کوتاه‌مدت ناشی از سرمایه‌گذاری‌های نگهداری شده برای کمتر از 36 ماه و سود سرمایه بلندمدت ناشی از سرمایه‌گذاری‌های نگهداری شده برای بیش از 36 ماه. مالیات اعمال شده برای هر یک نیز بسیار متفاوت است زیرا مالیات بر سود کوتاه مدت بر اساس گروه درآمدی که شما در آن قرار می گیرید محاسبه می شود و مالیات بر سود بلند مدت 20%٪ است. نکته جالب در مورد این مالیات این است که سود همیشه نباید به صورت پول باشد. همچنین می تواند مبادله ای باشد که در این صورت ارزش مبادله برای مالیات در نظر گرفته می شود.

ج) مالیات بر معاملات اوراق بهادار:

بر کسی پوشیده نیست که اگر بدانید چگونه در بازار سهام به درستی معامله کنید و در اوراق بهادار معامله کنید، مقدار قابل توجهی پول به دست خواهید آورد. این نیز یک منبع درآمد است، اما مالیات خاص خود را دارد که به عنوان مالیات معاملات اوراق بهادار شناخته می شود. نحوه اخذ این مالیات با افزودن مالیات به قیمت سهم است. این بدان معناست که هر بار که سهام را خرید یا بفروشید، این مالیات را پرداخت می کنید. تمام اوراق بهادار معامله شده در بورس اوراق بهادار هند دارای این مالیات است.

د) مالیات بر ارزش افزوده:

امتیازات همه امتیازات یا امتیازاتی هستند که کارفرمایان ممکن است به کارمندان اعطا کنند. این امتیازات ممکن است شامل خانه ای باشد که توسط شرکت ارائه می شود یا خودرویی که توسط شرکت به شما داده شده است. این امتیازات فقط محدود به غرامت بزرگ مانند اتومبیل و خانه نیست. آنها حتی می توانند شامل مواردی مانند غرامت برای قبض سوخت یا تلفن باشند. نحوه اخذ این مالیات با فهمیدن اینکه چگونه این امتیاز توسط شرکت به دست آمده یا توسط کارمند استفاده شده است. در مورد خودروها، ممکن است خودرویی که توسط شرکت ارائه شده و برای مقاصد شخصی و رسمی استفاده می شود مشمول مالیات باشد، در حالی که خودرویی که فقط برای مقاصد رسمی استفاده می شود مشمول مالیات نمی شود.

ه) مالیات بر شرکت:

مالیات شرکت ها مالیات بر درآمدی است که شرکت ها از درآمدی که به دست می آورند پرداخت می کنند. این مالیات همچنین با یک صفحه مخصوص به خود ارائه می شود که تعیین می کند شرکت چقدر مالیات باید بپردازد. به عنوان مثال، یک شرکت داخلی، که درآمدی کمتر از روپیه دارد. 1 کرور در سال مجبور نیست این مالیات را بپردازد، اما مالیاتی که درآمدی بیش از روپیه دارد. 1 کرور در سال باید این مالیات را بپردازد. همچنین به عنوان هزینه اضافی نیز نامیده می شود و برای براکت های درآمدی مختلف متفاوت است. همچنین برای شرکت های بین المللی متفاوت است، در صورتی که درآمد شرکت کمتر از روپیه باشد، ممکن است مالیات شرکت 41.2%٪ باشد. 10 میلیون و غیره.

چهار نوع مختلف مالیات بر شرکت وجود دارد.

•  حداقل مالیات جایگزین:

حداقل مالیات جایگزین یا MAT اساساً راهی برای اداره مالیات بر درآمد است تا شرکت ها را وادار به پرداخت حداقل مالیات کنند که در حال حاضر 18.5٪ است. این شکل از مالیات با ارائه بخش 115 JA قانون مالیات بر درآمد اجرایی شد. با این حال، شرکت های فعال در بخش های زیرساخت و نیرو از پرداخت MAT معاف هستند.

هنگامی که یک شرکت MAT را پرداخت می کند، می تواند پرداخت را به جلو و با توجه به شرایط خاص در برابر مالیات معمولی قابل پرداخت در دوره پنج ساله بعدی انجام دهد.

• مالیات بر مزایای جانبی:

مالیات بر مزایای جانبی یا FBT، مالیاتی بود که تقریباً بر تمام مزایای جانبی که کارفرما به کارمندان خود ارائه می داد اعمال می شد. در این مالیات تعدادی از جنبه ها تحت پوشش قرار گرفت. برخی از آنها عبارتند از:

خ) هزینه کارفرما در سفر (LTA)، رفاه کارکنان، اقامت و سرگرمی.

ii) هر گونه هزینه ایاب و ذهاب منظم یا مربوط به رفت و آمد ارائه شده توسط کارفرما.

iii) کمک کارفرما به صندوق بازنشستگی تایید شده.

iv) طرح‌های اختیار سهام کارفرما (ESOP).

FBT تحت نظارت دولت هند از 1 آوریل 2005 آغاز شد. با این حال، این مالیات بعداً در سال 2009 توسط پراناب موکرجی وزیر دارایی وقت در جلسه بودجه اتحادیه در سال 2009 لغو شد.

• مالیات تقسیم سود:

مالیات بر تقسیم سود پس از پایان بودجه اتحادیه سال 2007 معرفی شد. این اساساً مالیاتی است که از شرکت ها بر اساس سود سهامی که به سرمایه گذاران خود می پردازند اخذ می شود. این مالیات بر درآمد ناخالص یا خالصی که سرمایه گذار از سرمایه گذاری خود دریافت می کند، اعمال می شود. در حال حاضر، نرخ DDT 15%٪ است.

• مالیات بر معاملات نقدی بانکی:

مالیات بر معاملات نقدی بانکی شکل دیگری از مالیات است که توسط دولت هند کنار گذاشته شده است. این شکل از مالیات از سال 2005 تا 2009 در حال اجرا بود تا زمانی که وزیر امور خارجه پراناب موکرجی این مالیات را باطل کرد. این مالیات نشان می دهد که هر تراکنش بانکی (بدهی یا اعتباری) با نرخ 0.1٪ مشمول مالیات می شود.

2. مالیات غیر مستقیم:

طبق تعریف، مالیات‌های غیرمستقیم مالیات‌هایی هستند که بر کالاها یا خدمات وضع می‌شوند. آنها با مالیات های مستقیم تفاوت دارند زیرا از شخصی که مستقیماً آنها را به دولت می پردازد اخذ نمی شود، بلکه از محصولات اخذ می شود و توسط یک واسطه، شخصی که محصول را می فروشد، دریافت می شود. رایج ترین نمونه های مالیات غیرمستقیم مالیات غیرمستقیم می تواند مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)، مالیات بر کالاهای وارداتی، مالیات بر فروش و غیره باشد. این مالیات‌ها با افزودن آن‌ها به قیمت خدمات یا محصول اخذ می‌شوند که منجر به افزایش قیمت تمام شده محصول می‌شود.

نمونه هایی از مالیات های غیر مستقیم:

اینها برخی از مالیات های غیرمستقیم رایجی است که می پردازید.

الف) مالیات بر فروش:

همانطور که از نام آن پیداست، مالیات بر فروش مالیاتی است که از فروش یک محصول اخذ می شود. این محصول می تواند چیزی باشد که در هند تولید شده یا وارد شده و حتی می تواند خدمات ارائه شده را پوشش دهد. این مالیات از فروشنده کالا اخذ می شود و سپس با اضافه شدن مالیات بر فروش به قیمت محصول، آن را به خریدار کالا منتقل می کند. محدودیت این مالیات این است که برای یک کالای خاص فقط یک بار می توان آن را اخذ کرد، به این معنی که اگر کالا برای بار دوم فروخته شود، نمی توان مالیات فروش را بر آن اعمال کرد.

اساساً، همه ایالت‌های کشور از قانون مالیات بر فروش خود پیروی می‌کنند و درصدی را بومی از خود دریافت می‌کنند. علاوه بر این، برخی از ایالت ها هزینه های اضافی دیگری مانند مالیات بر گردش مالی، مالیات خرید، مالیات تراکنش کار و موارد مشابه را نیز وضع می کنند. به همین دلیل است که مالیات بر فروش یکی از بزرگترین تولیدکنندگان درآمد برای دولت های مختلف ایالتی است. همچنین، این مالیات بر اساس قوانین مرکزی و ایالتی اخذ می شود.

ب) مالیات خدمات:

همانطور که مالیات بر فروش به قیمت کالاهای فروخته شده در هند اضافه می شود، مالیات خدمات نیز به خدمات ارائه شده در هند اضافه می شود. در قرائت بودجه سال ,2015, اعلام شد که مالیات خدمات از 12.36% درصد به 14% درصد افزایش می یابد. در مورد کالاها اعمال نمی شود، بلکه در شرکت هایی که خدمات ارائه می دهند و هر ماه یا هر سه ماه یک بار بر اساس نحوه ارائه خدمات جمع آوری می شود. اگر مؤسسه یک ارائه‌دهنده خدمات انفرادی باشد، مالیات خدمات تنها زمانی پرداخت می‌شود که مشتری صورت‌حساب‌ها را پرداخت کند. با این حال، برای شرکت‌ها، صرف نظر از پرداخت صورتحساب توسط مشتری، مالیات خدمات در لحظه تنظیم فاکتور قابل پرداخت است.

نکته مهمی که باید به خاطر بسپارید این است که از آنجایی که خدمات در یک رستوران ترکیبی از غذا، گارسون و خود محل است، تعیین اینکه چه چیزی واجد شرایط مالیات خدمات است دشوار است. برای رفع هرگونه ابهام در این خصوص اعلام شده است که مالیات خدمات در رستوران ها تنها از 40% درصد کل صورت حساب اخذ می شود.

 GST - مالیات کالا و خدمات:

مالیات بر کالاها و خدمات (GST) بزرگترین اصلاح در ساختار مالیات غیرمستقیم هند از زمان شروع باز شدن بازار در حدود 25 سال پیش است. GST یک مالیات مبتنی بر مصرف است، زیرا در جایی که مصرف انجام می شود اعمال می شود. GST از کالاها و خدمات با ارزش افزوده در هر مرحله از مصرف در زنجیره تامین اخذ می شود. GST قابل پرداخت در خرید کالاها و خدمات را می توان با GST قابل پرداخت در عرضه کالاها و خدمات تسویه کرد، تاجر نرخ GST قابل اعمال را پرداخت می کند اما می تواند آن را از طریق مکانیسم اعتبار مالیاتی مطالبه کند.

ج) مالیات بر ارزش افزوده:

مالیات بر ارزش افزوده که به عنوان مالیات تجاری نیز شناخته می شود، بر کالاهایی که دارای نرخ صفر هستند (به عنوان مثال، مواد غذایی و داروهای ضروری) یا کالاهایی که تحت صادرات قرار می گیرند، اعمال نمی شود. این مالیات در تمام مراحل زنجیره تامین از تولیدکنندگان، فروشندگان و توزیع کنندگان گرفته تا مصرف کننده نهایی اخذ می شود.

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که بنا به صلاحدید دولت ایالتی اخذ می شود و همه ایالت ها در زمان اولین اعلام آن را اجرا نمی کردند. این مالیات از کالاهای مختلف فروخته شده در ایالت اخذ می شود و میزان مالیات توسط خود ایالت تعیین می شود. به عنوان مثال، در گجرات، دولت همه کالاها را به دسته‌های مختلفی به نام جدول زمانی تقسیم می‌کند. 3 برنامه وجود دارد و هر برنامه درصد مالیات بر ارزش افزوده خود را دارد. برای جدول 3 مالیات بر ارزش افزوده 1% درصد است، برای جدول 2 مالیات بر ارزش افزوده 5% درصد است. و غیره. کالاهایی که در هیچ گروهی طبقه بندی نشده اند 15% درصد مالیات بر ارزش افزوده دارند.

د) وظیفه سفارشی و Octroi:

هنگامی که شما هر چیزی را خریداری می کنید که باید از کشور دیگری وارد شود، هزینه ای برای آن اعمال می شود و آن حقوق گمرکی است. این برای همه محصولاتی که از طریق زمین، دریا یا هوا وارد می‌شوند اعمال می‌شود. حتی اگر محصولات خریداری شده در کشور دیگری را به هند وارد کنید، می توان از آنها عوارض گمرکی دریافت کرد. هدف از تعرفه گمرکی این است که اطمینان حاصل شود که کلیه کالاهایی که وارد کشور می شوند مشمول مالیات و پرداخت می شوند. همانطور که عوارض گمرکی تضمین می کند که کالاهای سایر کشورها مشمول مالیات می شوند، OCTROI نیز به این منظور تضمین می کند که کالاهایی که از مرزهای دولتی در داخل هند عبور می کنند به طور مناسب مشمول مالیات می شوند. این توسط دولت ایالتی وضع می شود و مانند عوارض گمرکی عمل می کند.

ه) مالیات غیر مستقیم:

این مالیاتی است که از تمام کالاهای تولید شده یا تولید شده در هند اخذ می شود. این با عوارض گمرکی متفاوت است زیرا فقط بر روی چیزهایی که در هند تولید می شوند اعمال می شود و به عنوان مالیات بر ارزش افزوده مرکزی یا CENVAT نیز شناخته می شود. این مالیات توسط دولت از سازنده کالا اخذ می شود. همچنین می توان از آن دسته از نهادهایی که کالاهای تولیدی را دریافت می کنند و افرادی را برای انتقال کالا از سازنده به خود استخدام می کنند، جمع آوری کرد.

قانون مالیات مرکزی که توسط دولت مرکزی وضع شده است، پیشنهاد می‌کند که هر شخصی که «کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم» را تولید یا تولید می‌کند، یا چنین کالاهایی را در انبار نگهداری می‌کند، باید عوارض مربوط به این کالاها را بپردازد. بر اساس این قانون، هیچ کالای مشمول مالیات غیر مستقیمی که بر روی آن عوارضی قابل پرداخت است، مجاز به جابجایی بدون پرداخت عوارض از هر مکانی که در آن تولید یا ساخته می شود، نخواهد بود.