Виды налогов

taxes are of two distinct types, direct and indirect taxes. the difference comes in the way these taxes are implemented. some are paid directly by you, such as the dreaded income tax, wealth tax, corporate tax etc. while others are indirect taxes, such as the value added tax, service tax, sales tax, etc.

1. direct taxes

2. indirect taxes

Но, кроме этих двух традиционных налогов, существуют еще Другие налоги которые были введены в действие центральным правительством для обслуживания определенной повестки дня. ‘Другие налоги взимаются как с прямых, так и с косвенных налогов, таких как недавно введенный Cess-налог Swachh Bharat, Cess-налог Криши Калян и Cess-налог на инфраструктуру, среди других.

1. Прямой налог

Прямые налоги, как указывалось ранее, — это налоги, которые платятся непосредственно вами. Эти налоги взимаются непосредственно с юридического или физического лица и не могут быть переданы кому-либо другому. Одним из органов, который игнорирует эти прямые налоги, является Центральный совет прямых налогов (CBDT) который является частью Департамента доходов. Чтобы помочь ему в выполнении своих обязанностей, он имеет поддержку различных законов, регулирующих различные аспекты прямых налогов.

Некоторые из этих актов:

· Закон о подоходном налоге:

This is also known as the IT Act of 1961 and sets the rules that govern income tax in India. The income, which this act taxes, can come from any source like a business, owning a house or property, gains received from investments and salaries, etc. This is the act that defines how much the tax benefit on a fixed deposit or a life insurance premium will be. It is also the act that decides how much of your income can you save through investments and what the slab for the income tax will be.

· Закон о налоге на имущество:

Закон о налоге на богатство был принят в 1951 году и отвечает за налогообложение, связанное с чистым богатством физического лица, компании или объединенной индуистской семьи. Самый простой расчет налога на богатство заключался в том, что если чистое богатство превышало рупий. 30 лакхов, затем 1% от суммы, превышающей рупий. 30 лакхов было уплачено в качестве налога. Он был отменен в бюджете, объявленном в 2015 году. С тех пор он был заменен надбавкой в размере 12% для лиц, зарабатывающих более рупий. 1 крор в год. Это также применимо к компаниям, чей доход превышает рупий. 10 крор в год. Новые руководящие принципы резко увеличили сумму, которую правительство будет собирать в виде налогов, в отличие от суммы, которую оно получит через налог на богатство.

· GЗакон о налоге:

The Gift Tax Act came into existence in 1958 and stated that if an individual received gifts, monetary or valuables, as gifts, a tax was to be to be paid on such gifts. The tax on such gifts was maintained at 30% but it was abolished in 1998. Initially if a gift was given, and it was something like property, jewellery, shares etc. it was taxable. According to the new rules gifts given by family members like brothers, sister, parents, spouse, aunts and uncles are not taxable. Even gifts given to you by the local authorities is exempt from this tax. How the tax works now is that if someone, other than the exempt entities, gifts you anything that exceeds a value of Rs. 50,000 then the entire gift amount is taxable.

· Закон о налоге на расходы:

Это закон, который вступил в силу в 1987 году и касается расходов, которые вы как физическое лицо можете понести при пользовании услугами отеля или ресторана. Это применимо ко всей Индии, кроме Джамму и Кашмира. В нем говорится, что определенные расходы подлежат оплате в соответствии с этим законом, если они превышают рупий. 3000 в случае гостиницы и все расходы, понесенные в ресторане.

· Закон о процентном налоге:

Закон о налоге на проценты 1974 года регулирует налог, который подлежал уплате с процентов, полученных в определенных конкретных ситуациях. В последней поправке к закону было указано, что закон не распространяется на проценты, полученные после марта 2000 года.

Ниже приведены некоторые примеры всех различных типов прямых налогов:

Примеры прямых налогов

Это некоторые из прямых налогов, которые вы платите

а) подоходный налог:

this is one of the most well-known and least understood taxes. it is the tax that is levied on your earning in a financial year. there are many facets to income tax, such as the tax slabs, taxable income, tax deducted at source (tds), reduction of taxable income, etc. the tax is applicable to both individuals and companies. for individuals, the tax that they have to pay depends on which tax bracket they fall in. this bracket or slab determines the tax to be paid based on the annual income of the assessee and ranges from no tax to 30% tax for the high income groups.

Правительство установило различные налоговые ставки для различных групп лиц, а именно для обычных налогоплательщиков, пожилых людей (людей в возрасте от 60 до 80 лет) и очень пожилых людей (людей в возрасте старше 80 лет).

б) Налог на прирост капитала:

this is a tax that is payable whenever you receive a sizable amount of money. it could be from an investment or from the sale of a property. it is usually of two types, short term capital gains from investments held for less than 36 months and long term capital gains from investments held for longer than 36 months. the tax applicable for each is also very different since the tax on short term gains is calculated based in the income bracket that you fall in and the tax on long term gains is 20%. the interest thing about this tax is that the gain doesn’t always have to be in the form of money. it could also be an exchange in kind in which case the value of the exchange will be considered for taxation.

в) Налог на операции с ценными бумагами:

it’s no secret that if you know how to trade properly on the stock market, and trade in securities, you stand to make a substantial amount of money. this too is a source of income but it has its own tax which is known as the securities transaction tax . how this tax is levied is by adding the tax to the price of the share. this means that every time you buy or sell shares, you pay this tax. all securities traded on the indian stock exchange have this tax attached to them.

г) Налог на привилегии:

perquisites are all the perks or privileges that employers may extend to employees. these privileges may include a house provided by the company or a car for your use, given to you by the company. these perks are not just limited to big compensation like cars and houses, they can even include things like compensation for fuel or phone bills. how this tax is levied is by figuring out how that perk has been acquired by the company or used by the employee. in the case of cars, it may be so that a car provided by the company and used for both personal and official purposes is eligible for tax whereas a car used only for official purposes is not.

д) Корпоративный налог:

Corporate tax is the income tax that is paid by companies from the revenue they earn. This tax also comes with a slab of its own that decides how much tax the company has to pay. For example a domestic company, which has a revenue of less than Rs. 1 crore per annum, won’t have to pay this tax but one that has a revenue of more than Rs. 1 crore per annum will have to pay this tax. It is also referred to as a surcharge and is different for different revenue brackets. It is also different for international companies where the corporate tax may be 41.2% if the company has a revenue of less than Rs. 10 million and so on.

There are four different types of corporate tax. Они есть:

· Минимальный альтернативный налог:

Минимальный альтернативный налог, или MAT, по сути, является способом Департамента подоходного налога заставить компании платить минимальный налог, который в настоящее время составляет 18,5%. Эта форма налога была введена в действие посредством введения раздела 115JA Закона о подоходном налоге. Однако компании, работающие в инфраструктурном и энергетическом секторах, освобождены от уплаты MAT.

Как только компания уплачивает MAT, она может перенести платеж и зачесть (корректировать) в счет обычного налога, подлежащего уплате в течение последующего пятилетнего периода, при соблюдении определенных условий.

· Налог на дополнительные льготы:

fringe benefit tax, or fbt, was a tax which applied to almost every fringe benefit an employer provided to their employees. in this tax, a number of aspects were covered. some of them include:

i) Расходы работодателя на командировки (LTA), социальное обеспечение сотрудников, проживание и развлечения.

ii) Любые регулярные расходы на поездку на работу или связанные с ней расходы, предоставляемые работодателем.

iii) Взнос работодателя в сертифицированный пенсионный фонд.

iv) Опционные планы работодателя (ESOP).

FBT was started under the Indian government’s stewardship from April 1, 2005. However, the tax was later scrapped in 2009 by the-then Finance Minister Pranab Mukherjee during the 2009 Union Budget session.

· Налог на распределение дивидендов:

Dividend Distribution Tax was introduced after the end of 2007’s Union Budget. It is basically a tax levied on companies based on the dividend they pay to their investors. This tax is applicable on the gross or net income an investor receives from their investment. Currently, the DDT rate stands at 15%.

· Налог на банковские операции с наличными деньгами:

banking cash transaction tax is yet another form of tax that has been abandoned by the indian government. this form of taxation was operation from 2005-2009 until the then fm pranab mukherjee nullified the tax. this tax suggested that every bank transaction (debit or credit) would be taxed at a rate of 0.1%.

2. Косвенный налог:

По определению, косвенные налоги – это налоги, взимаемые с товаров или услуг. Они отличаются от прямых налогов, поскольку не взимаются с лица, которое платит их непосредственно государству, а взимаются с продуктов и собираются посредником, лицом, продающим продукт. Наиболее распространенными примерами косвенного налога являются косвенные налоги НДС (налог на добавленную стоимость), налоги на импортные товары, налог с продаж и т. д. Эти налоги взимаются путем добавления их к цене услуги или продукта, что приводит к увеличению стоимости продукта.

Примеры косвенных налогов:

Это некоторые из распространенных косвенных налогов, которые вы платите.

а) Налог с продаж:

As the name suggests, sales tax is a tax that is levied on the sale of a product. This product can be something that was produced in India or imported and can even cover services rendered. This tax is levied on the seller of the product who then transfers it onto the person who buys said product with the sales tax added to the price of the product. The limitation of this tax is that it can be levied only ones for a particular product, which means that if the product is sold a second time, sales tax cannot be applied to it.

Basically, all the states in the country follow their own Sales Tax Act and charge a percentage indigenous to themselves. Besides this, a few states also levy other additional charges like turnover tax, purchase tax, works transaction tax, and the like. This is also the reason why sales tax is one of the largest revenue generators for various state governments. Also, this tax is levied under both central and state legislations.

б) Налоговая служба:

Как налог с продаж добавляется к цене товаров, продаваемых в Индии, так и налог на услуги добавляется к услугам, предоставляемым в Индии. При чтении бюджета 2015 года было объявлено, что налог на услуги будет повышен с 12,36% до 14%. Он применяется не к товарам, а к компаниям, предоставляющим услуги, и взимается каждый месяц или раз в квартал в зависимости от того, как предоставляются услуги. Если учреждение является индивидуальным поставщиком услуг, то налог на услуги уплачивается только после того, как клиент оплачивает счета, однако для компаний налог на услуги уплачивается в момент выставления счета, независимо от того, оплачивает ли счет клиент.

Важно помнить, что, поскольку обслуживание в ресторане представляет собой сочетание еды, официанта и самого помещения, трудно точно определить, что соответствует налогу на обслуживание. Чтобы устранить всякую неясность, в этом отношении объявлено, что налог на обслуживание в ресторанах будет взиматься только с 40% от общего счета.

•  GST – налог на товары и услуги:

Налог на товары и услуги (GST) является крупнейшей реформой в структуре косвенного налогообложения Индии с тех пор, как рынок начал открываться около 25 лет назад. GST — это налог, основанный на потреблении, поскольку он применяется там, где имеет место потребление. GST взимается с товаров и услуг с добавленной стоимостью на каждом этапе потребления в цепочке поставок. GST, подлежащий уплате при приобретении товаров и услуг, может быть зачтен в счет GST, подлежащего уплате при поставке товаров и услуг. Продавец будет платить применимую ставку GST, но может потребовать его обратно через механизм налоговых льгот.

с) Налог на добавленную стоимость:

НДС, также известный как коммерческий налог, не применяется к товарам с нулевой ставкой (например,. продукты питания и основные лекарства) или те, которые подпадают под экспорт. Этот налог взимается на всех этапах цепочки поставок, начиная от производителей, дилеров и дистрибьюторов до конечного потребителя.

the value added tax is a tax that is levied at the discretion of the state government and not all states implemented it when it was first announced. the tax is levied on various goods sold in the state and the amount of the tax is decided by the state itself. for example in gujrat the government split all the good into various categories called schedules. there are 3 schedules and each schedule has its own vat percentage. for schedule 3 the vat is 1%, for schedule 2 the vat is 5% and so on. goods that have not been classified into any category have a vat of 15%.

д) Таможенная пошлина и Octroi:

when you purchase anything that needs to be imported from another country, a charge is applied on it and that is the customs duty. it applies to all the products that come in via land, sea or air. even if you bring in products bought in another country to india, a customs duty can be levied on it. the purpose of the customs duty is to ensure that all the goods entering the country are taxed and paid for. just as customs duty ensures that goods for other countries are taxed, octroi is meant to ensure that goods crossing state borders within india are taxed appropriately. it is levied by the state government and functions in much the same way as customs duty does.

е) Акцизный сбор:

this is a tax that is levied on all the goods manufactured or produced in india. it is different from customs duty because it is applicable only on things produced in india and is also known as the central value added tax or cenvat. this tax is collected by the government from the manufacturer of the goods. it can also be collected from those entities that receive manufactured goods and employ people to transport the goods from the manufacturer to themselves.

Правила центрального акцизного сбора, установленные центральным правительством, предусматривают, что каждое лицо, которое производит или производит какие-либо «акцизные товары» или хранит такие товары на складе, должно будет платить пошлину, применимую к таким товарам в. Согласно этому правилу, никакие подакцизные товары, по которым взимается какая-либо пошлина, не могут быть перемещены без уплаты пошлины из любого места, где они производятся или изготавливаются.