Soorten belastingen

taxes are of two distinct types, direct and indirect taxes. the difference comes in the way these taxes are implemented. some are paid directly by you, such as the dreaded income tax, wealth tax, corporate tax etc. while others are indirect taxes, such as the value added tax, service tax, sales tax, etc.

1. direct taxes

2. indirect taxes

Maar naast deze twee conventionele belastingen zijn er ook Andere belastingen die door de centrale overheid in werking zijn gesteld om een bepaalde agenda te dienen. ‘Andere belastingen worden geheven op zowel directe als indirecte belastingen, zoals de onlangs geïntroduceerde Swachh Bharat Cess-belasting, Krishi Kalyan Cess-belasting en infrastructuur Cess-belasting.

1. Directe belasting

Directe belastingen zijn, zoals eerder vermeld, belastingen die rechtstreeks door u worden betaald. Deze belastingen worden rechtstreeks geheven op een entiteit of een individu en kunnen niet aan iemand anders worden overgedragen. Een van de instanties die deze directe belastingen over het hoofd ziet, is de Centrale Raad voor Directe Belastingen (CBDT) dat een onderdeel is van het Ministerie van Financiën. Om haar te helpen bij het uitvoeren van haar taken wordt zij ondersteund door diverse wetten die diverse aspecten van de directe belastingen regelen.

Sommige van deze handelingen zijn dat wel:

· Wet inkomstenbelasting:

This is also known as the IT Act of 1961 and sets the rules that govern income tax in India. The income, which this act taxes, can come from any source like a business, owning a house or property, gains received from investments and salaries, etc. This is the act that defines how much the tax benefit on a fixed deposit or a life insurance premium will be. It is also the act that decides how much of your income can you save through investments and what the slab for the income tax will be.

· Wet op de vermogensbelasting:

De Wealth Tax Act werd in 1951 uitgevaardigd en is verantwoordelijk voor de belastingheffing met betrekking tot het nettovermogen van een individu, een bedrijf of een hindoeïstische verenigde familie. De eenvoudigste berekening van vermogensbelasting was dat als het nettovermogen Rs overschreed. 30 lakhs, vervolgens 1% van het bedrag dat Rs overschreed. 30 lakhs was verschuldigd als belasting. Het werd afgeschaft in het budget dat in 2015 werd aangekondigd. Het is sindsdien vervangen door een toeslag van 12% voor personen die meer verdienen dan Rs. 1 crore per jaar. Het is ook van toepassing op bedrijven met een omzet van meer dan Rs. 10 crores per jaar. De nieuwe richtlijnen verhoogden drastisch het bedrag dat de overheid aan belastingen zou innen, in tegenstelling tot het bedrag dat ze via de vermogensbelasting zouden innen.

· Gift Belastingwet:

The Gift Tax Act came into existence in 1958 and stated that if an individual received gifts, monetary or valuables, as gifts, a tax was to be to be paid on such gifts. The tax on such gifts was maintained at 30% but it was abolished in 1998. Initially if a gift was given, and it was something like property, jewellery, shares etc. it was taxable. According to the new rules gifts given by family members like brothers, sister, parents, spouse, aunts and uncles are not taxable. Even gifts given to you by the local authorities is exempt from this tax. How the tax works now is that if someone, other than the exempt entities, gifts you anything that exceeds a value of Rs. 50,000 then the entire gift amount is taxable.

· Wet op de uitgavenbelasting:

Dit is een wet die in 1987 in het leven is geroepen en betrekking heeft op de kosten die u als individu kunt maken terwijl u gebruik maakt van de diensten van een hotel of een restaurant. Het is van toepassing op heel India behalve Jammu en Kasjmir. Er staat dat bepaalde uitgaven op grond van deze wet verschuldigd zijn als ze hoger zijn dan Rs. 3.000 in het geval van een hotel en alle gemaakte kosten in een restaurant.

· Wet op de rentebelasting:

De Interest Tax Act van 1974 behandelt de belasting die verschuldigd was over verdiende rente in bepaalde specifieke situaties. In de laatste wetswijziging is opgenomen dat de wet niet van toepassing is op rente die is verdiend na maart 2000.

Hieronder vindt u enkele voorbeelden van alle verschillende soorten directe belastingen:

Voorbeelden van directe belastingen

Dit zijn enkele van de directe belastingen die u betaalt

a) Inkomstenbelasting:

this is one of the most well-known and least understood taxes. it is the tax that is levied on your earning in a financial year. there are many facets to income tax, such as the tax slabs, taxable income, tax deducted at source (tds), reduction of taxable income, etc. the tax is applicable to both individuals and companies. for individuals, the tax that they have to pay depends on which tax bracket they fall in. this bracket or slab determines the tax to be paid based on the annual income of the assessee and ranges from no tax to 30% tax for the high income groups.

De overheid heeft verschillende belastingschijven vastgesteld voor uiteenlopende groepen individuen, namelijk algemene belastingbetalers, senioren (mensen tussen de 60 en 80 jaar) en zeer senioren (mensen ouder dan 80 jaar).

b) Vermogenswinstbelasting:

this is a tax that is payable whenever you receive a sizable amount of money. it could be from an investment or from the sale of a property. it is usually of two types, short term capital gains from investments held for less than 36 months and long term capital gains from investments held for longer than 36 months. the tax applicable for each is also very different since the tax on short term gains is calculated based in the income bracket that you fall in and the tax on long term gains is 20%. the interest thing about this tax is that the gain doesn’t always have to be in the form of money. it could also be an exchange in kind in which case the value of the exchange will be considered for taxation.

c) Belasting op effectentransacties:

it’s no secret that if you know how to trade properly on the stock market, and trade in securities, you stand to make a substantial amount of money. this too is a source of income but it has its own tax which is known as the securities transaction tax . how this tax is levied is by adding the tax to the price of the share. this means that every time you buy or sell shares, you pay this tax. all securities traded on the indian stock exchange have this tax attached to them.

d) Vergoedingsbelasting:

perquisites are all the perks or privileges that employers may extend to employees. these privileges may include a house provided by the company or a car for your use, given to you by the company. these perks are not just limited to big compensation like cars and houses, they can even include things like compensation for fuel or phone bills. how this tax is levied is by figuring out how that perk has been acquired by the company or used by the employee. in the case of cars, it may be so that a car provided by the company and used for both personal and official purposes is eligible for tax whereas a car used only for official purposes is not.

e) Vennootschapsbelasting:

Corporate tax is the income tax that is paid by companies from the revenue they earn. This tax also comes with a slab of its own that decides how much tax the company has to pay. For example a domestic company, which has a revenue of less than Rs. 1 crore per annum, won’t have to pay this tax but one that has a revenue of more than Rs. 1 crore per annum will have to pay this tax. It is also referred to as a surcharge and is different for different revenue brackets. It is also different for international companies where the corporate tax may be 41.2% if the company has a revenue of less than Rs. 10 million and so on.

There are four different types of corporate tax. Zij zijn:

· Minimale alternatieve belasting:

Minimum Alternative Tax, of MAT, is in feite een manier voor de afdeling Inkomstenbelasting om bedrijven een minimumbelasting te laten betalen, die momenteel 18,5% bedraagt. Deze vorm van belasting is in werking getreden door de introductie van artikel 115JA van de Wet op de inkomstenbelasting. Bedrijven die betrokken zijn bij infrastructuur en energiesectoren zijn echter vrijgesteld van het betalen van MAT.

Zodra een bedrijf de MAT betaalt, kan het de betaling voortzetten en verrekenen (aanpassen) met de reguliere belasting die verschuldigd is gedurende de daaropvolgende periode van vijf jaar, onder bepaalde voorwaarden.

· Extra voordeelbelasting:

fringe benefit tax, or fbt, was a tax which applied to almost every fringe benefit an employer provided to their employees. in this tax, a number of aspects were covered. some of them include:

i) Werkgeverskosten voor reizen (LTA), welzijn van werknemers, accommodatie en entertainment.

ii) Alle reguliere kosten voor woon-werkverkeer of reisgerelateerde kosten die door een werkgever worden betaald.

iii) Werkgeversbijdrage aan een gecertificeerd pensioenfonds.

iv) Aandelenoptieplannen voor werkgevers (ESOP’s).

FBT was started under the Indian government’s stewardship from April 1, 2005. However, the tax was later scrapped in 2009 by the-then Finance Minister Pranab Mukherjee during the 2009 Union Budget session.

· Dividenduitkeringsbelasting:

Dividend Distribution Tax was introduced after the end of 2007’s Union Budget. It is basically a tax levied on companies based on the dividend they pay to their investors. This tax is applicable on the gross or net income an investor receives from their investment. Currently, the DDT rate stands at 15%.

· Bankenbelasting op contante transacties:

banking cash transaction tax is yet another form of tax that has been abandoned by the indian government. this form of taxation was operation from 2005-2009 until the then fm pranab mukherjee nullified the tax. this tax suggested that every bank transaction (debit or credit) would be taxed at a rate of 0.1%.

2. Indirecte belasting:

Per definitie zijn indirecte belastingen die belastingen die op goederen of diensten worden geheven. Ze verschillen van directe belastingen omdat ze niet worden geheven van iemand die ze rechtstreeks aan de overheid betaalt, maar in plaats daarvan worden geheven op producten en worden geïnd door een tussenpersoon, de persoon die het product verkoopt. De meest voorkomende voorbeelden van indirecte belastingen Indirecte belastingen kunnen dat zijn BTW (belasting over de toegevoegde waarde), belastingen op geïmporteerde goederen, omzetbelasting, enz. Deze belastingen worden geheven door ze toe te voegen aan de prijs van de dienst of het product, waardoor de kosten van het product vaak stijgen.

Voorbeelden van indirecte belastingen:

Dit zijn enkele van de veel voorkomende indirecte belastingen die u betaalt.

a) sales tax:

As the name suggests, sales tax is a tax that is levied on the sale of a product. This product can be something that was produced in India or imported and can even cover services rendered. This tax is levied on the seller of the product who then transfers it onto the person who buys said product with the sales tax added to the price of the product. The limitation of this tax is that it can be levied only ones for a particular product, which means that if the product is sold a second time, sales tax cannot be applied to it.

Basically, all the states in the country follow their own Sales Tax Act and charge a percentage indigenous to themselves. Besides this, a few states also levy other additional charges like turnover tax, purchase tax, works transaction tax, and the like. This is also the reason why sales tax is one of the largest revenue generators for various state governments. Also, this tax is levied under both central and state legislations.

b) service tax:

Zoals omzetbelasting wordt toegevoegd aan de prijs van goederen die in India worden verkocht, zo wordt servicebelasting toegevoegd aan diensten die in India worden geleverd. Bij de begrotingslezing 2015 is aangekondigd dat de servicebelasting wordt verhoogd van 12,36% naar 14%. Het is niet van toepassing op goederen maar op bedrijven die diensten verlenen en wordt maandelijks of eenmaal per kwartaal geïnd op basis van hoe de diensten worden verleend. Als de vestiging een individuele dienstverlener is, wordt de servicebelasting pas betaald als de klant de rekeningen betaalt, maar voor bedrijven is de servicebelasting verschuldigd op het moment dat de factuur wordt opgemaakt, ongeacht of de klant de rekening betaalt.

Een belangrijk ding om te onthouden is dat, aangezien de service in een restaurant een combinatie is van het eten, de ober en het pand zelf, het moeilijk is vast te stellen wat in aanmerking komt voor servicebelasting. Om enige onduidelijkheid hierover weg te nemen, is aangekondigd dat de servicebelasting in restaurants slechts over 40% van de totale rekening wordt geheven.

•  GST - Goederen- en servicebelasting:

De Goods and Services Tax (GST) is de grootste hervorming in India's indirecte belastingstructuur sinds de markt zo'n 25 jaar geleden begon open te gaan. De GST is een op verbruik gebaseerde belasting, aangezien deze van toepassing is waar het verbruik plaatsvindt. De GST wordt geheven op goederen en diensten met toegevoegde waarde in elk stadium van consumptie in de toeleveringsketen. De GST die verschuldigd is bij de aanschaf van goederen en diensten kan worden verrekend met de GST die moet worden betaald bij de levering van goederen en diensten. De handelaar betaalt het toepasselijke GST-tarief, maar kan dit terugvorderen via het belastingkredietmechanisme.

c) value added tax:

Btw, ook wel handelsbelasting genoemd, is niet van toepassing op goederen met een nultarief (bijv. voedsel en essentiële medicijnen) of goederen die onder export vallen. Deze belasting wordt geheven in alle stadia van de toeleveringsketen, vanaf de fabrikanten, dealers en distributeurs tot aan de eindgebruiker.

the value added tax is a tax that is levied at the discretion of the state government and not all states implemented it when it was first announced. the tax is levied on various goods sold in the state and the amount of the tax is decided by the state itself. for example in gujrat the government split all the good into various categories called schedules. there are 3 schedules and each schedule has its own vat percentage. for schedule 3 the vat is 1%, for schedule 2 the vat is 5% and so on. goods that have not been classified into any category have a vat of 15%.

d) custom duty & octroi:

when you purchase anything that needs to be imported from another country, a charge is applied on it and that is the customs duty. it applies to all the products that come in via land, sea or air. even if you bring in products bought in another country to india, a customs duty can be levied on it. the purpose of the customs duty is to ensure that all the goods entering the country are taxed and paid for. just as customs duty ensures that goods for other countries are taxed, octroi is meant to ensure that goods crossing state borders within india are taxed appropriately. it is levied by the state government and functions in much the same way as customs duty does.

e) excise duty:

this is a tax that is levied on all the goods manufactured or produced in india. it is different from customs duty because it is applicable only on things produced in india and is also known as the central value added tax or cenvat. this tax is collected by the government from the manufacturer of the goods. it can also be collected from those entities that receive manufactured goods and employ people to transport the goods from the manufacturer to themselves.

De centrale accijnsregel die door de centrale overheid is vastgesteld, suggereert dat elke persoon die 'accijnsgoederen' produceert of vervaardigt, of die dergelijke goederen in een entrepot opslaat, de op dergelijke goederen toepasselijke invoerrechten moet betalen. goederen waarop accijns verschuldigd is, mogen zonder betaling van accijns worden vervoerd vanaf elke plaats waar ze zijn geproduceerd of vervaardigd.