Tipos de impostos
Os impostos são de dois tipos distintos: impostos diretos e indiretos. A diferença está na forma como esses impostos são implementados. Alguns são pagos diretamente por você, como o temido imposto de renda, imposto sobre a riqueza, imposto corporativo, etc., enquanto outros são impostos indiretos, como o imposto sobre valor agregado, imposto sobre serviços, imposto sobre vendas, etc.
- Impostos directos
- Impostos indirectos
Mas, além destes dois impostos convencionais, existem também outros impostos que foram postos em prática pelo Governo Central para servir uma agenda específica. Os ‘outros impostos’ são cobrados sobre impostos diretos e indiretos, como o imposto Swachh Bharat Cess recentemente introduzido, o imposto Krishi Kalyan Cess e o imposto de infraestrutura Cess, entre outros.
1. Imposto Direto
Os impostos diretos, como mencionado anteriormente, são impostos pagos diretamente por você. Esses impostos são cobrados diretamente sobre uma entidade ou um indivíduo e não podem ser transferidos para ninguém. Um dos órgãos que supervisiona esses impostos indiretos é o Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT), que faz parte do Departamento de Receitas. Conta, para o auxiliar no cumprimento das suas atribuições, com o apoio de diversas leis que regulam diversos aspetos dos impostos diretos.
Alguns desses atos são:
Lei do Imposto de Renda:
Também conhecido como Lei de TI de 1961, define as regras que regem o imposto de renda na Índia. A renda que esta lei tributa pode vir de qualquer fonte, como um negócio, possuir uma casa ou propriedade, ganhos recebidos de investimentos e salários, etc. Esta é a lei que define quanto será o benefício fiscal sobre um depósito fixo ou um prêmio de seguro de vida. É também o ato que decide quanto da sua renda você pode economizar por meio de investimentos e qual será a faixa de imposto de renda.
Lei do Imposto sobre a Riqueza:
A Lei do Imposto sobre a Riqueza foi promulgada em 1951 e é responsável pela tributação relacionada ao patrimônio líquido de um indivíduo, uma empresa ou uma Família Hindu Unificada. O cálculo mais simples do imposto sobre a riqueza era que se a riqueza líquida excedesse Rs. 30 lakhs, então 1% do valor que excedesse Rs. 30 lakhs seria pago como imposto. Foi abolido no orçamento anunciado em 2015. Desde então, foi substituído por uma sobretaxa de 12% para indivíduos que ganham mais de Rs. 1 crore por ano. Também é aplicável a empresas com receita superior a Rs. 10 crores por ano. As novas diretrizes aumentaram drasticamente o valor que o governo arrecadaria em impostos, em oposição ao valor que arrecadaria por meio do imposto sobre a riqueza.
Lei do Imposto sobre Doações:
A Lei do Imposto sobre Doações foi criada em 1958 e estabelecia que se um indivíduo recebesse presentes, monetários ou valiosos, como presentes, um imposto deveria ser pago sobre tais presentes. O imposto sobre tais presentes foi mantido em 30%, mas foi abolido em 1998. Inicialmente, se um presente fosse dado e fosse algo como propriedade, joias, ações, etc., era tributável. De acordo com as novas regras, presentes dados por familiares como irmãos, irmãs, pais, cônjuges, tias e tios não são tributáveis. Até mesmo os presentes que lhe são dados pelas autoridades locais estão isentos deste imposto. A forma como o imposto funciona agora é que se alguém, além das entidades isentas, lhe presentear com algo que exceda o valor de Rs. 50.000, então o valor total do presente é tributável.
Lei do Imposto sobre Despesas:
Trata-se de uma lei que entrou em vigor em 1987 e que trata das despesas em que um indivíduo pode incorrer quando utiliza os serviços de um hotel ou de um restaurante. É aplicável a toda a Índia, exceto Jammu e Caxemira. A lei estabelece que certas despesas são imputáveis ao abrigo desta lei se excederem 3 000 rupias no caso de um hotel e todas as despesas incorridas num restaurante.
Lei do Imposto sobre Juros:
A Lei do Imposto sobre Juros de 1974 trata do imposto devido sobre juros auferidos em certas situações específicas. Na última alteração à lei, foi declarado que a lei não se aplica aos juros auferidos após março de 2000.
Abaixo estão alguns exemplos para todos os diferentes tipos de impostos diretos:
Exemplos de impostos diretos
Estes são alguns dos impostos diretos que você paga
a) Imposto de Renda:
Este é um dos impostos mais conhecidos e menos compreendidos. É o imposto cobrado sobre seus rendimentos em um ano fiscal. Existem muitas facetas do imposto de renda, como faixas de imposto, renda tributável, imposto retido na fonte (TDS), redução da renda tributável, etc. O imposto é aplicável tanto a pessoas físicas quanto a empresas. Para os indivíduos, o imposto que têm de pagar depende da classe de imposto em que se enquadram. Esta faixa ou faixa determina o imposto a ser pago com base na renda anual do contribuinte e varia de nenhum imposto a 30% de imposto para os grupos de alta renda.
O governo fixou diferentes faixas de impostos para vários grupos de indivíduos, nomeadamente contribuintes em geral, idosos (pessoas entre 60 e 80 anos) e idosos (pessoas com mais de 80 anos).
b) Imposto sobre ganhos de capital:
Este é um imposto que é pago sempre que você recebe uma quantia considerável de dinheiro. Pode ser de um investimento ou da venda de um imóvel. Geralmente é de dois tipos: ganhos de capital de curto prazo de investimentos mantidos por menos de 36 meses e ganhos de capital de longo prazo de investimentos mantidos por mais de 36 meses. O imposto aplicável a cada um também é muito diferente, uma vez que o imposto sobre ganhos de curto prazo é calculado com base na faixa de renda em que você se enquadra e o imposto sobre ganhos de longo prazo é de 20%. O interessante sobre esse imposto é que o ganho nem sempre precisa ser na forma de dinheiro. Também poderá ser uma troca em espécie, caso em que o valor da troca será considerado para efeitos fiscais.
c) Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários:
Não é segredo que se você souber como negociar corretamente no mercado de ações e negociar títulos, poderá ganhar uma quantia substancial de dinheiro. Esta também é uma fonte de rendimento, mas tem o seu próprio imposto, conhecido como Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários. A forma como esse imposto é cobrado é adicionando o imposto ao preço da ação. Isto significa que cada vez que você compra ou vende ações, você paga este imposto. Todos os títulos negociados na bolsa de valores indiana têm esse imposto vinculado a eles.
d) Imposto de Regime:
Vantagens são todas as vantagens ou privilégios que os empregadores podem estender aos funcionários. Esses privilégios podem incluir uma casa fornecida pela empresa ou um carro para seu uso, fornecido a você pela empresa. Essas vantagens não se limitam apenas a grandes compensações, como carros e casas; elas podem até incluir coisas como compensação por combustível ou contas de telefone. A forma como esse imposto é cobrado é descobrindo como esse benefício foi adquirido pela empresa ou usado pelo funcionário. No caso de automóveis, pode acontecer que um automóvel fornecido pela empresa e utilizado tanto para fins pessoais como oficiais seja elegível para imposto, enquanto um automóvel utilizado apenas para fins oficiais não o é.
e) Imposto sobre Sociedades:
O imposto sobre as sociedades é o imposto sobre o rendimento pago pelas empresas sobre as receitas que auferem. Este imposto também vem com uma tabela própria que decide quanto imposto a empresa tem que pagar. Por exemplo, uma empresa nacional, que tem uma receita inferior a Rs. 1 crore por ano não terá que pagar este imposto, mas uma que tem uma receita superior a Rs. 1 crore por ano terá que pagar este imposto. Também é chamado de sobretaxa e é diferente para cada faixa de renda. Também é diferente para empresas internacionais, onde o imposto corporativo pode ser de 41.2%,10 se a empresa tiver uma receita inferior a <n5> milhões de rúpias e assim por diante.
Existem quatro tipos diferentes de imposto corporativo.
- Imposto Alternativo Mínimo:
O Imposto Alternativo Mínimo, ou MAT, é basicamente uma forma de o Departamento de Imposto de Renda fazer com que as empresas paguem um imposto mínimo, que atualmente é de 18,5%. Esta forma de imposto foi implementada através da introdução da Seção 115JA da Lei do Imposto de Renda. No entanto, as empresas envolvidas nos setores de infraestrutura e energia estão isentas do pagamento do MAT.
Uma vez que uma empresa paga o MAT, ela pode transferir o pagamento e compensar (ajustar) com o imposto regular devido durante o período subsequente de cinco anos, sujeito a certas condições.
- Imposto sobre benefícios complementares:
O imposto sobre benefícios complementares, ou FBT, era um imposto aplicado a quase todos os benefícios complementares que um empregador fornecia aos seus funcionários. Neste imposto foram abordados vários aspectos. Alguns deles incluem:
i) Despesas do empregador com viagens (LTA), bem-estar dos funcionários, acomodação e entretenimento.
ii) Qualquer deslocamento regular ou despesa relacionada ao deslocamento fornecida por um empregador.
iii) Contribuição do empregador para um fundo de aposentadoria certificado.
iv) Planos de Opções de Ações do Empregador (ESOPs).
O FBT foi iniciado sob a administração do governo indiano em 1º de abril de 2005. No entanto, o imposto foi posteriormente eliminado em 2009 pelo então Ministro das Finanças, Pranab Mukherjee, durante a sessão do Orçamento da União de 2009.
- Imposto sobre Distribuição de Dividendos:
O imposto sobre distribuição de dividendos foi introduzido após o final do orçamento da União de 2007. É basicamente um imposto cobrado sobre as empresas com base nos dividendos que pagam aos seus investidores. Este imposto é aplicável sobre o rendimento bruto ou líquido que um investidor recebe do seu investimento. Atualmente, a taxa de DDT é de 15%.
- Imposto sobre transações bancárias em dinheiro:
O imposto sobre transações bancárias em dinheiro é mais uma forma de imposto que foi abandonada pelo governo indiano. Esta forma de tributação esteve em vigor de 2005 a 2009 até que o Ministro da Fazenda Pranab Mukherjee anulou o imposto. Este imposto sugeria que cada transação bancária (débito ou crédito) seria tributada a uma taxa de 0,1%.
2. Imposto Indireto:
Por definição, os impostos indiretos são aqueles impostos que incidem sobre bens ou serviços. Eles diferem dos impostos diretos porque não são cobrados de uma pessoa que os paga diretamente ao governo, mas sim sobre os produtos e são coletados por um intermediário, a pessoa que vende o produto. Os exemplos mais comuns de impostos indiretos Os impostos indiretos podem ser IVA (Imposto sobre Valor Agregado), Impostos sobre Mercadorias Importadas, Imposto sobre Vendas, etc. Esses impostos são cobrados adicionando-os ao preço do serviço ou produto, o que tende a aumentar o custo do produto.
Exemplos de impostos indiretos:
Estes são alguns dos impostos indiretos comuns que você paga.
a) Imposto sobre vendas:
Como o nome sugere, um imposto sobre vendas é um imposto cobrado sobre a venda de um produto. Este produto pode ser algo produzido na Índia ou importado e pode até cobrir serviços prestados. Este imposto é cobrado do vendedor do produto, que o transfere para a pessoa que compra o produto, sendo o imposto sobre vendas adicionado ao preço do produto. A limitação deste imposto é que ele pode ser cobrado apenas uma vez para um produto específico, o que significa que se o produto for vendido uma segunda vez, o imposto sobre vendas não pode ser aplicado a ele.
Basicamente, todos os estados do país seguem sua própria Lei de Imposto sobre Vendas e cobram uma porcentagem própria. Além disso, alguns estados também cobram outras taxas adicionais, como imposto sobre o volume de negócios, imposto sobre compras, imposto sobre transações de trabalho e similares. Esta é também a razão pela qual o imposto sobre vendas é um dos maiores geradores de receitas para vários governos estaduais. Além disso, esse imposto é cobrado pela legislação central e estadual.
b) Imposto sobre Serviços:
Assim como o imposto sobre vendas é adicionado ao preço dos produtos vendidos na Índia, o imposto sobre serviços também é adicionado aos serviços prestados na Índia. Na leitura do orçamento de 2015, foi anunciado que o imposto sobre serviços será aumentado de 12.36%,14% para <n4> Não é aplicável a bens, mas sim a empresas que prestam serviços e é cobrado mensalmente ou trimestralmente, com base na forma como os serviços são prestados. Se o estabelecimento for um prestador de serviços individual, o imposto sobre serviços é pago apenas quando o cliente paga as contas; no entanto, para empresas, o imposto sobre serviços é pago no momento em que a fatura é emitida, independentemente do cliente pagar a conta.
Uma coisa importante a lembrar é que, como o serviço em um restaurante é uma combinação da comida, do garçom e das próprias instalações, é difícil identificar o que se qualifica para o imposto sobre serviços. Para eliminar qualquer ambiguidade, a este respeito, foi anunciado que o imposto sobre serviços nos restaurantes incidirá apenas sobre 40% do valor total da conta.
GST - Imposto sobre Bens e Serviços:
O Imposto sobre Bens e Serviços (GST) é a maior reforma na estrutura de impostos indiretos da Índia desde que o mercado começou a abrir há cerca de 25 anos. O GST é um imposto baseado no consumo, uma vez que é aplicável onde o consumo ocorre. O GST é cobrado sobre bens e serviços de valor agregado em cada etapa do consumo na cadeia de suprimentos. O GST devido na aquisição de bens e serviços pode ser compensado com o GST devido no fornecimento de bens e serviços, o comerciante pagará a taxa de GST aplicável, mas pode reivindicá-la por meio do mecanismo de crédito tributário.
c) Imposto sobre Valor Acrescentado:
O IVA, também conhecido como imposto comercial, não é aplicável a mercadorias com taxa zero (por exemplo, alimentos e medicamentos essenciais) ou àquelas que se enquadram nas exportações. Este imposto é cobrado em todas as fases da cadeia de abastecimento, desde os fabricantes, revendedores e distribuidores até ao utilizador final.
O imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado a critério do governo estadual e nem todos os estados o implementaram quando foi anunciado pela primeira vez. O imposto é cobrado sobre vários produtos vendidos no estado, e o valor do imposto é decidido pelo próprio estado. Por exemplo, em Gujarat, o governo dividiu todos os bens em várias categorias chamadas listas. Existem 3 tabelas, e cada tabela tem sua própria porcentagem de IVA. Para o Anexo 3 o IVA é de 1%, para o Anexo 2 o IVA é de 5%; e assim por diante. Mercadorias que não foram classificadas em nenhuma categoria têm um IVA de 15%.
d) Imposto aduaneiro e Octroi:
Quando você compra algo que precisa ser importado de outro país, uma taxa é aplicada a ele, que é o imposto alfandegário. Aplica-se a todos os produtos que chegam por via terrestre, marítima ou aérea. Mesmo que você traga produtos comprados em outro país para a Índia, uma taxa alfandegária pode ser cobrada sobre eles. O objetivo do imposto aduaneiro é garantir que todas as mercadorias que entram no país sejam tributadas e pagas. Assim como os direitos aduaneiros garantem que os bens destinados a outros países sejam tributados, o OCTROI visa garantir que os bens que atravessam as fronteiras estaduais dentro da Índia sejam tributados adequadamente. É cobrado pelo governo estadual e funciona de forma muito semelhante aos direitos aduaneiros.
e) Imposto Especial de Consumo:
Este é um imposto cobrado sobre todos os bens fabricados ou produzidos na Índia. É diferente do imposto alfandegário porque é aplicável apenas a coisas produzidas na Índia e também é conhecido como Imposto Central sobre Valor Agregado, ou CENVAT. Este imposto é cobrado pelo governo do fabricante dos produtos. Também pode ser cobrado das entidades que recebem produtos manufaturados e empregam pessoas para transportar os produtos do fabricante para si.
A Regra Central de Impostos Especiais de Consumo estabelecida pelo governo central sugere que cada pessoa que produza ou fabrique quaisquer "bens tributáveis", ou que armazene tais bens num armazém, terá de pagar o imposto aplicável a tais bens. Ao abrigo desta regra, nenhum bem sujeito a impostos especiais de consumo, sobre o qual seja devido qualquer imposto, poderá circular sem pagamento de imposto a partir de qualquer local onde seja produzido ou fabricado.
