稅種
稅收有兩種不同類型：直接稅和間接稅. 不同之處在於這些稅收的實施方式. 有些稅是直接由您繳納的，例如可怕的所得稅、財富稅、公司稅等，而有些則是間接稅，例如增值稅、服務稅、銷售稅等.
1. 直接稅
2. 間接稅
But, besides these two conventional taxes, there are also other taxes that have been brought into effect by the Central Government to serve a particular agenda. ‘Other taxes’ are levied on both direct and indirect taxes such as the recently introduced Swachh Bharat Cess tax, Krishi Kalyan Cess tax, and infrastructure Cess tax among others.
1. 直接稅
Direct tax, as stated earlier, are taxes that are paid directly by you. These taxes are levied directly on an entity or an individual and cannot be transferred onto anyone else. One of the bodies that overlooks these direct taxes is the Central Board of Direct Taxes (CBDT) which is a part of the Department of Revenue. It has, to help it with its duties, the support of various acts that govern various aspects of direct taxes.
其中一些行為:
· 所得稅法:
這也被稱為 1961 年《資訊科技法》，它規定了印度所得稅的管理規則. 該法案徵稅的收入可以來自任何來源，例如企業、擁有房屋或財產、投資收益和工資等. 這是一項法案，規定了定期存款或人壽保險費的稅收優惠金額. 它也決定了你可以透過投資節省多少收入，以及所得稅的稅率是多少.
· 財富稅法案:
《財富稅法》於 1951 年頒布，負責對個人、公司或印度教統一家庭的淨財富徵稅. 財富稅最簡單的計算方法是，如果淨財富超過 100 億盧比。 30 萬盧比，超過部分按 1% 徵收。 30萬盧比需繳稅. 2015 年預算中已廢除. 此後，該稅種已被對收入超過 100 億盧比的個人徵收 12% 的附加稅所取代。每年1千萬盧比. 它也適用於收入超過 1000 萬盧比的公司。每年1億盧比. 新的指導方針大幅增加了政府徵收的稅收金額，而不是透過財富稅徵收的金額.
· 格稅法修正案:
《贈與稅法》於 1958 年出台，其中規定，如果個人收到禮物，無論是金錢還是貴重物品，都應繳納贈與稅. 此類贈與的稅率維持在 30%，但於 1998 年廢除. 最初，如果贈與的是財產、珠寶、股票等禮物，則需要納稅. 根據新規定，兄弟姊妹、父母、配偶、阿姨和叔叔等家庭成員贈送的禮物無需納稅. 即使是地方當局給你的禮物也免此稅. 現在的稅收制度是，如果除免稅實體之外的其他人贈送給您價值超過 100 億盧比的物品。 50,000 那麼全部贈與金額都應納稅.
· 支出稅法:
這是一項於 1987 年生效的法案，旨在處理您作為個人在使用飯店或餐廳服務時可能產生的費用. 適用於除查謨和克什米爾以外的整個印度. 該法案規定，如果某些費用超過 1000 盧比，則需要根據該法案收取費用。飯店住宿費為 3,000 元，以及餐廳發生的所有費用.
· 利息稅法:
1974 年的《利息稅法》規定了在某些特定情況下應繳納的利息稅. 在該法案的最新修正案中，規定該法案不適用於 2000 年 3 月之後賺取的利息.
以下是所有不同類型的直接稅的一些範例:
直接稅的例子
以下是您需要繳納的一些直接稅
a) 所得稅:
這是最知名但最不為人理解的稅種之一. 這是根據你在一個財政年度的收入所徵收的稅. 所得稅有很多方面，例如稅率、應稅收入、源泉扣繳稅（TDS）、應稅收入減少等. 該稅適用於個人和公司. 對於個人而言，他們需要繳納的稅款取決於他們屬於哪個稅級. 這個等級或檔次根據納稅人的年收入決定應繳納的稅額，範圍從零稅到高收入群體的 30% 稅.
政府針對不同群體設定了不同的稅率，即一般納稅人、老年人（60 至 80 歲之間）和高齡老人（80 歲以上）.
b) 資本利得稅:
這是當你收到一大筆錢時需要繳納的稅款. 它可能來自投資或出售房產. 它通常有兩種類型：持有少於 36 個月的投資所獲得的短期資本利得和持有超過 36 個月的投資所獲得的長期資本利得. 每種情況適用的稅率也有很大差異，因為短期收益的稅率是根據你所屬的收入等級計算的，而長期收益的稅率為 20%. 這種稅收的有趣之處在於收益不一定是以金錢的形式. 也可能是實物交換，在這種情況下，交換的價值將被視為徵稅.
c) 證券交易稅:
眾所周知，如果你知道如何在股票市場上正確交易，並進行證券交易，你就能賺到一大筆錢. 這也是一種收入來源，但它有自己的稅，即證券交易稅 . 徵收方式是將稅金加到股票價格中. 這意味著每次你買進或賣出股票時，你都要繳這筆稅. 印度證券交易所交易的所有證券均需繳納此稅.
d) 附加稅:
福利是雇主可以提供給員工的所有福利或特權. 這些特權可能包括公司提供的房屋或公司贈送給您的汽車. 這些福利不僅限於汽車和房屋等大額補償，甚至包括燃油或電話費補償. 徵收該稅的方法是透過弄清楚公司如何獲得該福利或員工如何使用該福利. 就汽車而言，公司提供的用於個人和公務用途的汽車可能有資格納稅，而僅用於公務用途的汽車則不需要納稅。.
e) 公司稅:
公司稅是公司從其賺取的收入中繳納的所得稅. 這種稅也有自己的稅率，決定公司要繳多少稅. 例如，一家國內公司，其收入低於盧比。 1 千萬盧比的企業無需繳納此稅，但年收入超過 1 千萬盧比的企業則無需繳納此稅。每年有 1 千萬盧比必須繳此稅. 它也被稱為附加費，不同收入等級的附加費有所不同. 對於國際公司來說情況也有所不同，如果公司的收入低於 100 億盧比，則公司稅可能為 41.2%。 1000萬等等.
There are four different types of corporate tax. They are:
· 最低替代稅:
最低替代稅（MAT）基本上是所得稅部門要求公司繳納最低稅的一種方式，目前最低稅額為 18.5%. 這種稅收形式是透過《所得稅法》第 115JA 條的引入而生效的. 然而，涉及基礎設施和電力行業的公司無需繳納 MAT.
一旦公司繳納了最低所得稅，它就可以結轉這筆款項，並在一定條件下，用這筆款項抵消（調整）隨後五年期間的正常應繳稅款.
· 附加福利稅:
附加福利稅（FBT）是一種適用於雇主向員工提供的幾乎所有附加福利的稅. 這項稅收涵蓋了許多方面. 其中包括:
i) 雇主的旅費 (LTA)、員工福利、住宿和娛樂費用.
ii) 雇主提供的任何常規通勤或通勤相關費用.
iii) 雇主向認證退休基金所繳納的金額.
iv) 雇主股票選擇權計畫 (ESOP).
FBT 於 1 年 2005 月 2009 日起在印度政府的領導下啟動. 然而，這項稅收後來在 2009 年聯邦預算會議期間被時任財政部長普拉納布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 取消。.
· 股利分配稅:
股利分配稅是在 2007 年聯邦預算結束後引入的. 它基本上是根據公司向投資者支付的股息徵收的一種稅. 該稅適用於投資者從投資中獲得的總收入或淨收入. 目前，DDT 的利用率為 15%.
· 銀行現金交易稅:
銀行現金交易稅是印度政府放棄的另一種稅種. 這種徵稅形式從 2005 年到 2009 年一直實行，直到當時的財政部長普拉納布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 取消了這種稅收. 該稅意味著每筆銀行交易（借記或貸記）將按 0.1% 的稅率徵稅.
2. 間接稅:
By definition, indirect taxes are those taxes that are levied on goods or services. They differ from direct taxes because they are not levied on a person who pays them directly to the government, they are instead levied on products and are collected by an intermediary, the person selling the product. The most common examples of indirect tax Indirect tax can be VAT (Value Added Tax), Taxes on Imported Goods, Sales Tax, etc. These taxes are levied by adding them to the price of the service or product which tends to push the cost of the product up.
間接稅的例子:
以下是一些常見的間接稅.
a) Sales Tax:
顧名思義，銷售稅是對產品銷售徵收的稅. 該產品可以是印度生產的或進口的，甚至涵蓋所提供的服務. 這種稅是向產品銷售商徵收的，然後銷售稅加到產品價格上，再轉嫁給購買該產品的人. 這種稅的限制是，它只能針對特定產品徵收，這意味著如果該產品第二次出售，則不能對其徵收銷售稅.
基本上，全國所有州都遵循自己的銷售稅法，並向自己徵收一定比例的稅. 除此之外，有些州還會徵收其他額外費用，如營業稅、購置稅、工程交易稅等. 這也是為什麼銷售稅是各州政府最大的收入來源之一. 此外，該稅是根據中央和州立法徵收的.
b) Service Tax:
就像銷售稅加到印度銷售的商品價格一樣，服務稅也加到印度提供的服務中. 在2015年預算案中，政府宣布將服務稅從12.36%提高到14%. 它不適用於商品，但適用於提供服務的公司，並根據服務提供方式每月或每季收取一次. 如果該機構是個人服務提供者，則僅在客戶支付帳單後才支付服務稅；但是，對於公司而言，無論客戶是否支付帳單，服務稅都是在開立發票時支付的.
需要記住的一件重要事情是，由於餐廳的服務是食物、服務員和場所本身的結合，因此很難確定哪些服務符合服務稅的條件. 為了消除任何歧義，在這方面，已經宣布餐廳的服務稅將只按總帳單的 40% 徵收.
- GST－商品及服務稅:
商品及服務稅 (GST) 是印度自 25 年前市場開放以來間接稅結構的最大改革. GST 是一種消費稅，因為它適用於消費發生的地方. 商品及服務稅是在供應鏈中每個消費階段對加值商品和服務徵收的. 採購商品和服務時應付的商品及服務稅可以與供應商品和服務時應付的商品及服務稅相抵消，商家將支付適用的商品及服務稅稅率，但可以透過稅收抵免機制索回.
c) Value Added Tax:
增值稅，也稱為商業稅，不適用於零稅率商品（例如. 食品和基本藥品）或屬於出口商品. 該稅在供應鏈的所有階段徵收，從製造商、分銷商和分銷商到最終用戶.
增值稅是由州政府酌情徵收的稅，並非所有州在首次宣布徵收增值稅時都實施了該稅. 該稅針對在該州銷售的各種商品徵收，稅額由該州自行決定. 例如，在古吉拉特邦，政府把所有商品分成不同的類別，稱為時間表. 有 3 個時間表，每個時間表都有自己的增值稅百分比. 對於附表 3，增值稅為 1%，對於附表 2，增值稅為 5%，依此類推. 未歸類的商品加值稅率為 15%.
d) Custom duty & Octroi:
當你購買任何需要從其他國家進口的商品時，都會產生費用，這就是關稅. 它適用於所有透過陸運、海運或空運進口的產品. 即使你把在其他國家購買的產品帶入印度，也可能被徵收關稅. 關稅的目的是確保所有進入該國的貨物都得到徵稅和支付. 正如關稅確保對銷往其他國家的商品徵稅一樣，入市稅旨在確保對印度境內跨越各邦邊界的商品徵收適當的稅款. 它由州政府徵收，其功能與關稅大致相同.
e) Excise Duty:
這是對印度製造或生產的所有商品徵收的稅. 它與關稅不同，因為它只適用於印度生產的商品，也稱為中央增值稅或 CENVAT. 該稅由政府向商品製造商徵收. 也可以從那些接收製成品並僱用人員將貨物從製造商運送到他們自己的實體處收取.
中央政府制定的中央消費稅規則規定，每個生產或製造任何「應稅商品」的人，或在倉庫儲存此類商品的人，都必須繳納適用於此類商品的關稅。. 根據該規則，任何應納稅的商品，未經繳納關稅，不得從其生產或製造的任何地方移走.
