कर प्रकार
कर हे दोन भिन्न प्रकारांचे आहेत, प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष कर. हे कर अंमलबजावणीच्या पद्धतीने फरक येतात. काही तुम्ही थेटपणे भरले जातात, जसे की भयानक आयकर, संपत्ती कर, कॉर्पोरेट कर इ.. तथापि इतर अप्रत्यक्ष कर आहेत, जसे की मूल्यवर्धित कर, सेवा कर, विक्री कर इ.
1. प्रत्यक्ष कर
2. अप्रत्यक्ष कर
परंतु, या दोन पारंपारिक करांव्यतिरिक्त, देखील आहेत इतर कर त्यांना केंद्र सरकारने विशिष्ट कार्यसूची पूर्ण करण्यासाठी प्रभावी केले आहे. ‘अन्य कर प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांवर आकारले जातात जसे की अलीकडेच सुरू केलेला स्वच्छ भारत उपकर कर, कृषी कल्याण उपकर कर आणि पायाभूत सुविधा उपकर कर.
1. प्रत्यक्ष कर
आधी सांगितल्याप्रमाणे प्रत्यक्ष कर हा कर आहे जो तुम्ही थेटपणे भरला जातो. हे कर थेट एखाद्या संस्थेवर किंवा व्यक्तीवर आकारले जातात आणि इतर कुणालाही हस्तांतरित केले जाऊ शकत नाहीत. या प्रत्यक्ष करांवर विचार करणाऱ्या शरीरांपैकी एक म्हणजे सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्सेस (सीबीडीटी) जो महसूल विभागाचा भाग आहे. त्याला आपल्या कर्तव्यांसह मदत करण्यासाठी, प्रत्यक्ष करांच्या विविध बाबींवर नियंत्रण ठेवणाऱ्या विविध कायद्यांचा समर्थन आहे.
यातील काही क्रिया आहेत:
· आयकर कायदा:
याला 1961 चा आयकर कायदा म्हणून देखील ओळखले जाते आणि हा भारतात आयकर नियंत्रित करणारे नियम सेट करतो. उत्पन्न, ज्यावर या कायद्यात कर लावला जातो, व्यवसायासारख्या कोणत्याही स्त्रोतांकडून येऊ शकते, जसे घर किंवा मालमत्ता, गुंतवणूक आणि पगारातून मिळालेला फायदा इ.. हा एक कायदा आहे ज्याद्वारे निश्चित ठेव किंवा जीवन विमा प्रीमियमवर किती कर लावला जाईल हे ठरवले जाते. गुंतवणूकीद्वारे आपण आपले किती उत्पन्न वाचवू शकता आणि आयकरात किती स्लॅब असेल हे ठरविणारा देखील हा कायदा आहे.
· संपत्ती कर कायदा:
The Wealth Tax Act was enacted in 1951 and is responsible for the taxation related to the net wealth of an individual, a company or a Hindu Unified Family. The simplest calculation of wealth tax was that if the net wealth exceeded Rs. 30 lakhs, then 1% of the amount that exceeded Rs. 30 lakhs was payable as tax. It was abolished in the budget announced in 2015. It has since been replaced with a surcharge of 12% on individuals that earn more than Rs. 1 crore per annum. It is also applicable to companies that have a revenue of over Rs. 10 crores per annum. The new guidelines drastically increased the amount the government would collect in taxes as opposed the amount they would collect through the wealth tax.
· जीआयएफटी कर कायदा:
1958 मध्ये भेट कर कायदा अस्तित्त्वात आला आणि त्याने असे सांगितले की जर एखाद्या व्यक्तीस भेटवस्तू, आर्थिक किंवा मौल्यवान वस्तू, भेटवस्तू म्हणून मिळाल्या तर अशा भेटवस्तूंवर कर भरावा लागतो. अशा भेटवस्तूवरील कर 30% वर ठेवला गेला होता, परंतु 1998 मध्ये तो रद्द करण्यात आला. सुरुवातीला जर एखादी भेट दिली गेली असेल, आणि ते मालमत्ता, दागदागिने, शेअर्स इ. असे काहीतरी असेल, तर ते करपात्र होते. नवीन नियमांनुसार कुटुंबातील सदस्यांनी जसे भाऊ, बहिणी, पालक, जोडीदार, काकू आणि काका यांनी दिलेल्या भेटवस्तू करपात्र नाहीत. स्थानिक अधिकार्यांनी तुम्हाला दिलेल्या भेटवस्तूसुद्धा यात करपात्र नाहीत. आता कर कसे कार्य करतो, जर एखादी व्यक्ती, सूटप्राप्त घटकांव्यतिरिक्त, तुम्हाला ₹50,000 पेक्षा जास्त मूल्याचे काही भेट म्हणून देते, तर भेटवस्तूची संपूर्ण रक्कम करपात्र आहे.
· खर्च कर कायदा:
हा एक कायदा आहे जो 1987 मध्ये अस्तित्त्वात आला आहे आणि एखाद्या व्यक्ती म्हणून हॉटेल किंवा रेस्टॉरंटच्या सेवांचा लाभ घेताना तुम्हाला झालेल्या खर्चाची व्यवहार करतो. जम्मू आणि काश्मिर व्यतिरिक्त हे सर्व भारतात लागू आहे. जर हॉटेलच्या बाबतीत आणि रेस्टॉरंटमध्ये झालेल्या सर्व खर्चाच्या बाबतीत ₹3,000 पेक्षा जास्त असेल तर या कायद्यातंर्गत काही खर्च आकारले जातात.
· व्याज कर कायदा:
1974 चा व्याज कर कायदा काही विशिष्ट परिस्थितीत मिळालेल्या व्याजावर देय असलेल्या करासह संबंधित आहे. कायद्याच्या शेवटच्या दुरुस्तीत असे नमूद केले गेले होते की हा कायदा मार्च 2000 नंतर मिळालेल्या व्याजावर लागू होत नाही.
खाली सर्व प्रकारच्या प्रत्यक्ष करांची काही उदाहरणे दिली आहेत:
प्रत्यक्ष करांची उदाहरणे
तुम्ही भरत असलेले काही प्रत्यक्ष कर आहेत
a) आयकर:
हा सर्वात ज्ञात आणि कमीतकमी समजणारा कर आहे. आर्थिक वर्षातील तुमच्या कमाईवर हा कर लावला जातो. आयकराचे अनेक पैलू आहेत, जसे टॅक्स स्लॅब, करपात्र उत्पन्न, स्त्रोत (टीडीएस) कमी केलेला कर, करपात्र उत्पन्नात घट इ.. हा कर व्यक्ती आणि कंपनी दोन्हींना लागू आहे. व्यक्ती, त्यांना कोणता कर भरावा लागेल हे ते कोणत्या कर कंसात पडतात त्यावर अवलंबून असते. हा कंस किंवा स्लॅब निर्धारकाच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या आधारावर भरायचा कर निश्चित करतात आणि उच्च उत्पन्न गटांसाठी शून्य कर ते 30% कर पर्यंत असतात.
सरकारने वेगवेगळ्या व्यक्तींसाठी विविध करांचे स्लॅब निश्चित केले आहेत, बहुदा सामान्य करदाता, ज्येष्ठ नागरिक (60 ते 80 वयोगटातील लोक आणि बरेच ज्येष्ठ नागरिक (80 वरील लोक).
b) भांडवली नफा कर:
This is a tax that is payable whenever you receive a sizable amount of money. It could be from an investment or from the sale of a property. It is usually of two types, short term capital gains from investments held for less than 36 months and long term capital gains from investments held for longer than 36 months. The tax applicable for each is also very different since the tax on short term gains is calculated based in the income bracket that you fall in and the tax on long term gains is 20%. The interest thing about this tax is that the gain doesn’t always have to be in the form of money. It could also be an exchange in kind in which case the value of the exchange will be considered for taxation.
c) सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन कर:
हा कोणताही रहस्य नाही की जर तुम्हाला स्टॉक मार्केटवर योग्यरित्या ट्रेड कसा करावा आणि सिक्युरिटीजमध्ये ट्रेड करावा हे माहित असेल तर तुम्ही मोठ्या प्रमाणात पैसे कमवू शकता. हे देखील उत्पन्नाचा स्त्रोत आहे परंतु त्याचा स्वत:चा टॅक्स आहे ज्याला सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स म्हणून ओळखला जातो. हा टॅक्स शेअरच्या किंमतीमध्ये टॅक्स समाविष्ट करून कसा आकारला जातो. याचा अर्थ असा की जेव्हा तुम्ही शेअर्स खरेदी करता किंवा विक्री करता, तेव्हा तुम्ही हा टॅक्स भरता. भारतीय स्टॉक एक्सचेंजवर ट्रेड केलेल्या सर्व सिक्युरिटीजवर या टॅक्स जोडला आहे.
d) अवांतर प्राप्ती कर:
Perquisites are all the perks or privileges that employers may extend to employees. These privileges may include a house provided by the company or a car for your use, given to you by the company. These perks are not just limited to big compensation like cars and houses, they can even include things like compensation for fuel or phone bills. How this tax is levied is by figuring out how that perk has been acquired by the company or used by the employee. In the case of cars, it may be so that a car provided by the company and used for both personal and official purposes is eligible for tax whereas a car used only for official purposes is not.
e) कॉर्पोरेट कर:
Corporate tax is the income tax that is paid by companies from the revenue they earn. This tax also comes with a slab of its own that decides how much tax the company has to pay. For example a domestic company, which has a revenue of less than Rs. 1 crore per annum, won’t have to pay this tax but one that has a revenue of more than Rs. 1 crore per annum will have to pay this tax. It is also referred to as a surcharge and is different for different revenue brackets. It is also different for international companies where the corporate tax may be 41.2% if the company has a revenue of less than Rs. 10 million and so on.
चार भिन्न प्रकारचे कॉर्पोरेट कर आहेत. त्यामध्ये अंतर्भाव असेल:
· किमान पर्यायी कर:
किमान पर्यायी कर, किंवा एमएटी हा मूलत: प्राप्तिकर विभागाचा कंपन्यांना किमान कर भरण्याचा एक मार्ग आहे, जो सध्या 18.5%. ला आहे. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 115JA च्या परिचयाद्वारे हा कर प्रभावी केला गेला. तथापि, पायाभूत सुविधा आणि वीज क्षेत्रांमध्ये सहभागी कंपन्यांना एमएटी देय करण्यापासून सूट देण्यात आली आहे.
एकदा कंपनीने एमएटी भरला की ती देयके पुढे नेता येतील आणि त्यानंतरच्या पाच वर्षांच्या कालावधीत देय असलेल्या नियमित करांच्या विरूद्ध काही अटींच्या अधीन राहतील.
· फ्रिंज फायदा कर:
फ्रिंज लाभ कर किंवा एफबीटी हा एक कर होता जो नियोक्ता त्यांच्या कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेल्या जवळपास प्रत्येक फ्रिंज लाभासाठी लागू होता. या करामध्ये, अनेक पैलूंचा समावेश होता. त्यापैकी काही समाविष्ट आहेत:
i) मालकाद्वारे प्रवासाचा खर्च (एलटीए), कर्मचारी कल्याण, निवास आणि मनोरंजन.
ii) नियोक्ताद्वारे प्रदान केलेला कोणताही नियमित प्रवास किंवा त्यासंबंधी खर्च.
iii) प्रमाणित सेवानिवृत्ती फंडामध्ये नियोक्ताचे योगदान.
iv) नियोक्ता स्टॉक पर्याय योजना (ईएसओपी).
एफबीटी एप्रिल 1, 2005. पासून भारत सरकारच्या व्यवस्थापनाअंतर्गत सुरू करण्यात आला. तथापि, नंतर 2009 केंद्रीय अर्थसंकल्प सत्रादरम्यान तत्कालीन अर्थमंत्री प्रणव मुखर्जी द्वारे 2009 मध्ये कर रद्द करण्यात आला.
· लाभांश वितरण कर:
2007 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पानंतर लाभांश वितरण कर लागू केला गेला. हा मूलभूतपणे कंपन्यांना त्यांच्या गुंतवणूकदारांना देय केलेल्या लाभांशावर आधारित कर आहे. हा कर एकूण किंवा निव्वळ उत्पन्नावर लागू आहे जे गुंतवणूकदाराला त्यांच्या गुंतवणूकीतून प्राप्त होते. सध्या, डीडीटी दर 15% आहे.
· बँकिंग रोख व्यवहार कर:
बँकिंग रोख व्यवहार कर हा भारत सरकारने सोडून देण्यात आलेल्या कराचा आणखी एक प्रकार आहे. त्यानंतरच्या एफएम प्रणव मुखर्जीने कर रद्द करेपर्यंत 2005-2009 पासून कर आकारणी केली होती. हा कर सुचविला की प्रत्येक बँक व्यवहारावर (डेबिट किंवा क्रेडिट) 0.1% दराने कर आकारला जाईल.
2. अप्रत्यक्ष कर:
परिभाषेनुसार, अप्रत्यक्ष कर हे त्या कर आहेत जे वस्तू किंवा सेवांवर आकारले जातात. ते प्रत्यक्ष करांपेक्षा वेगळे असतात कारण ते थेट सरकारला देय करणाऱ्या व्यक्तीवर आकारले जात नाहीत, त्याऐवजी ते उत्पादनांवर आकारले जातात आणि उत्पादन विक्री करणाऱ्या व्यक्तीद्वारे मध्यस्थ गोळा केले जातात. अप्रत्यक्ष कराचे सर्वात सामान्य उदाहरण अप्रत्यक्ष कराचे असू शकतात व्हॅट (मूल्यवर्धित कर), आयात केलेल्या वस्तूंवर कर, विक्री कर इ. हे कर सेवा किंवा उत्पादनाच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट करून आकारले जातात जे उत्पादनाचा खर्च वाढवते.
अप्रत्यक्ष करांची उदाहरणे:
तुम्ही देत असलेले हे काही सामान्य अप्रत्यक्ष कर आहेत.
ए) विक्री कर:
नावाप्रमाणेच, विक्री कर हा एक कर आहे जो उत्पादनाच्या विक्रीवर आकारला जातो. हे उत्पादन भारतात उत्पादित केलेले किंवा आयात केलेले असू शकते आणि प्रदान केलेल्या सेवांनाही कव्हर करू शकते. हा कर उत्पादनाच्या विक्रेत्यावर आकारला जातो जे त्याला उत्पादनाच्या किंमतीमध्ये जोडलेल्या विक्री करासह उत्पादन खरेदी करणाऱ्या व्यक्तीला हस्तांतरित करतात. या कराची मर्यादा म्हणजे ती विशिष्ट उत्पादनासाठी केवळ एक आकारली जाऊ शकते, म्हणजे जर उत्पादन दुसऱ्या वेळी विक्री केली गेली तर त्यावर विक्री कर लागू केला जाऊ शकत नाही.
मूलभूतपणे, देशातील सर्व राज्ये त्यांच्या स्वत:च्या विक्री कर कायद्याचे पालन करतात आणि स्वत:ला टक्केवारी आकारतात. याशिवाय, काही राज्ये उलाढाल कर, खरेदी कर, कार्य व्यवहार कर आणि त्यासारखे इतर अतिरिक्त शुल्क आकारतात. हेच कारण आहे की विविध राज्य सरकारांसाठी विक्री कर हे सर्वात मोठे महसूल उत्पादक आहे. तसेच, हा कर केंद्रीय आणि राज्य दोन्ही कायद्यांतर्गत आकारला जातो.
बी) सेवा कर:
Like sales tax is added to the price of goods sold in India, so is service tax added to services provided in India. In the reading of the budget 2015, it was announced that the service tax will be raised from 12.36% to 14%. It is not applicable on goods but on companies that provide services and is collected every month or once every quarter based on how the services are provided. If the establishment is an individual service provider then the service tax is paid only once the customer pays the bills however, for companies the service tax is payable the moment the invoice is raised, irrespective of the customer paying the bill.
लक्षात ठेवण्याची महत्त्वाची गोष्ट म्हणजे रेस्टॉरंटमधील सेवा ही अन्न, प्रतीक्षाकार आणि स्वत:चे परिसर यांचे एकत्रिकरण असल्याने, सेवा करासाठी काय पात्र आहे हे निर्देशित करणे कठीण आहे. कोणतीही अस्पष्टता दूर करण्यासाठी, या संदर्भात, रेस्टॉरंटमधील सेवा कर एकूण बिलाच्या 40% वर आकारला जाईल असे घोषित केले गेले आहे.
- जीएसटी - वस्तू व सेवा कर:
The Goods and Services Tax (GST) is the largest reform in India’s indirect tax structure since the market started opening up about 25 years ago. The GST is a consumption-based tax, as it is applicable where consumption takes place. The GST is levied on value-added goods and services at each stage of consumption in the supply chain. The GST payable on the procurement of goods and services can be set off against the GST payable on the supply of goods and services, the merchant will pay the applicable GST rate but can claim it back through the tax credit mechanism.
सी) मूल्यवर्धित कर:
व्यापारी कर म्हणूनही ओळखले जाते, शून्य रेटिंग असलेल्या वस्तूंवर (उदा. अन्न आणि आवश्यक औषधे) किंवा निर्यात अंतर्गत येणाऱ्या वस्तूंवर लागू नाही. हा कर उत्पादक, विक्रेते आणि वितरक ते अन्तिम वापरकर्त्यापर्यंत पुरवठा साखळीच्या सर्व टप्प्यांवर आकारला जातो.
The value added tax is a tax that is levied at the discretion of the state government and not all states implemented it when it was first announced. The tax is levied on various goods sold in the state and the amount of the tax is decided by the state itself. For example in Gujrat the government split all the good into various categories called schedules. There are 3 schedules and each schedule has its own VAT percentage. For Schedule 3 the VAT is 1%, for schedule 2 the VAT is 5% and so on. Goods that have not been classified into any category have a VAT of 15%.
डी) कस्टम ड्युटी आणि ऑक्ट्रॉय:
When you purchase anything that needs to be imported from another country, a charge is applied on it and that is the customs duty. It applies to all the products that come in via land, sea or air. Even if you bring in products bought in another country to India, a customs duty can be levied on it. The purpose of the customs duty is to ensure that all the goods entering the country are taxed and paid for. Just as customs duty ensures that goods for other countries are taxed, octroi is meant to ensure that goods crossing state borders within India are taxed appropriately. It is levied by the state government and functions in much the same way as customs duty does.
ई) एक्साईज ड्युटी:
हा कर भारतात उत्पादित किंवा उत्पादित केलेल्या सर्व वस्तूंवर आकारला जातो. हा सीमाशुल्कापेक्षा भिन्न आहे कारण तो केवळ भारतात उत्पादित वस्तूंवरच लागू आहे आणि याला केंद्रीय मूल्यवर्धित कर किंवा सेनव्हॅट म्हणूनही ओळखले जाते. हा कर वस्तूंच्या उत्पादकाकडून सरकारद्वारे गोळा केला जातो. हे त्या संस्थांकडून देखील गोळा केले जाऊ शकते जे उत्पादित वस्तू प्राप्त करतात आणि उत्पादकाकडून स्वत:ला वस्तू वाहतूक करण्यासाठी लोकांना वापरतात.
केंद्र सरकारने निर्धारित केलेला केंद्रीय उत्पादन शुल्क नियम असे सूचित करतो की कोणतीही 'उत्पादन शुल्क वस्तू' उत्पादन किंवा उत्पादन करणारी प्रत्येक व्यक्ती, किंवा जे अशा वस्तू गोदामात स्टोअर करतात, त्यांना अशा वस्तूंवर लागू शुल्क भरावे लागेल. या नियमानुसार कोणतेही उत्पादन शुल्क देय नाही, ज्यावर कोणतेही शुल्क देय असेल, ते कोणत्याही ठिकाणाहून शुल्क न भरता हलविण्याची परवानगी दिली जाईल, जेथे त्यांचे उत्पादन केले जाते किंवा उत्पादन केले जाते.
