कर प्रकार
कर दोन भिन्न प्रकारचे आहेत: प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष कर. या करांची अंमलबजावणी करण्याच्या पद्धतीमध्ये फरक आहे. काही थेट तुमच्याद्वारे भरले जातात, जसे की भयानक इन्कम टॅक्स, वेल्थ टॅक्स, कॉर्पोरेट टॅक्स इ., तर इतर अप्रत्यक्ष टॅक्स आहेत, जसे की मूल्यवर्धित टॅक्स, सर्व्हिस टॅक्स, सेल्स टॅक्स इ.
- प्रत्यक्ष कर
- अप्रत्यक्ष कर
परंतु, या दोन पारंपारिक करांव्यतिरिक्त, विशिष्ट कार्यसूचीची सेवा करण्यासाठी केंद्र सरकारद्वारे लागू केलेल्या अन्य कर देखील आहेत. 'अन्य कर हे प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष दोन्ही करांवर आकारले जातात, जसे की अलीकडेच सादर केलेला स्वच्छ भारत उपकर, कृषी कल्याण उपकर आणि पायाभूत सुविधा कर.
1. प्रत्यक्ष कर
आधी सांगितल्याप्रमाणे, प्रत्यक्ष कर हे कर आहेत जे थेट तुमच्याद्वारे भरले जातात. हे कर एखाद्या संस्थेवर किंवा व्यक्तीवर थेट आकारले जातात आणि इतर कोणावरही हस्तांतरित केले जाऊ शकत नाहीत. या अप्रत्यक्ष करांचा अवलंब करणाऱ्या संस्थांपैकी एक म्हणजे केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळ (सीबीडीटी), जे महसूल विभागाचा भाग आहे. त्याला त्याच्या कर्तव्यांमध्ये मदत करणे, थेट करांच्या विविध पैलूंना नियंत्रित करणाऱ्या विविध कृतींचे सहाय्य आहे.
यातील काही क्रिया आहेत:
आयकर कायदा:
याला 1961 चा आयकर कायदा म्हणून देखील ओळखले जाते आणि हा भारतात आयकर नियंत्रित करणारे नियम सेट करतो. इन्कम, जे या ॲक्टवर टॅक्स आकारला जातो, ते कोणत्याही स्रोताकडून येऊ शकते, जसे की बिझनेस, घर किंवा प्रॉपर्टीचे मालक, इन्व्हेस्टमेंट आणि सॅलरीमधून मिळालेले लाभ इ. हा एक कायदा आहे ज्याद्वारे निश्चित ठेव किंवा जीवन विमा प्रीमियमवर किती कर लावला जाईल हे ठरवले जाते. इन्व्हेस्टमेंटद्वारे तुम्ही तुमच्या उत्पन्नापैकी किती बचत करू शकता आणि इन्कम टॅक्ससाठी स्लॅब काय असेल हे देखील निर्धारित करते.
संपत्ती कर कायदा:
संपत्ती कर कायदा 1951 मध्ये लागू करण्यात आला होता आणि व्यक्ती, कंपनी किंवा हिंदू युनिफाईड कुटुंबाच्या निव्वळ संपत्तीशी संबंधित कर आकारणीसाठी जबाबदार आहे. संपत्ती कराची सर्वात सोपी गणना ही होती, निव्वळ संपत्ती ₹30 लाख, तर ₹30 लाख पेक्षा जास्त असलेली रक्कम 1% कर म्हणून देय असते. 2015 मध्ये घोषित अर्थसंकल्पात ते रद्द करण्यात आले. त्यानंतर व्यक्तीवर 12% च्या अधिभार सह बदलले गेले आहे, ज्यामुळे ते दरवर्षी ₹1 कोटी पेक्षा जास्त कमावते. हे त्या कंपन्यांनाही लागू आहे ज्यांचा महसूल वार्षिक ₹10 कोटी पेक्षा जास्त आहे. नवीन मार्गदर्शक तत्त्वांमुळे संपत्ती कराद्वारे संकलित केलेल्या रकमेच्या तुलनेत सरकार टॅक्स मध्ये संकलित केलेली रक्कम मोठ्या प्रमाणात वाढली आहे.
भेटवस्तू कर कायदा:
भेटवस्तू कर कायदा 1958 मध्ये अस्तित्वात आला आणि सांगितले की जर एखाद्या व्यक्तीला भेटवस्तू, आर्थिक किंवा मौल्यवान भेटवस्तू म्हणून प्राप्त झाल्यास अशा भेटवस्तूवर कर भरावा लागला. अशा भेटवस्तूवरील कर 30% ला राखला गेला होता, परंतु तो 1998 मध्ये रद्द करण्यात आला होता . सुरुवातीला, जर भेट दिली गेली असेल आणि ती मालमत्ता, दागिने, शेअर्स इत्यादींसारखी काहीतरी असेल तर ते करपात्र होते. नवीन नियमांनुसार, भाऊ, बहिणी, पालक, पती/पत्नी, काकी आणि काकांसारख्या कुटुंबातील सदस्यांनी दिलेल्या भेटवस्तू करपात्र नाहीत. तुम्हाला स्थानिक अधिकाऱ्यांद्वारे दिलेल्या भेटवस्तूंनाही या करातून सूट दिली जाते. आता कर कसे काम करते ते आहे की जर एखादी व्यक्ती, सूटप्राप्त संस्थांव्यतिरिक्त, तुम्हाला ₹50,000 पेक्षा जास्त मूल्य असलेली कोणतीही भेटवस्तू देत असेल, तर संपूर्ण भेटवस्तूची रक्कम करपात्र आहे.
खर्च कर कायदा:
हा एक कायदा आहे जो 1987 मध्ये अस्तित्त्वात आला आहे आणि एखाद्या व्यक्ती म्हणून हॉटेल किंवा रेस्टॉरंटच्या सेवांचा लाभ घेताना तुम्हाला झालेल्या खर्चाची व्यवहार करतो. जम्मू आणि काश्मिर व्यतिरिक्त हे सर्व भारतात लागू आहे. जर हॉटेलच्या बाबतीत आणि रेस्टॉरंटमध्ये झालेल्या सर्व खर्चाच्या बाबतीत ₹3,000 पेक्षा जास्त असेल तर या कायद्यातंर्गत काही खर्च आकारले जातात.
व्याज कर कायदा:
1974 चा व्याज कर कायदा विशिष्ट परिस्थितीत मिळालेल्या व्याजावर देय असलेल्या कराशी संबंधित आहे. कायद्याच्या शेवटच्या दुरुस्तीमध्ये, असे सांगितले गेले होते की हा कायदा मार्च 2000 नंतर कमावलेल्या व्याजावर लागू होत नाही.
खाली सर्व प्रकारच्या प्रत्यक्ष करांची काही उदाहरणे दिली आहेत:
प्रत्यक्ष करांची उदाहरणे
तुम्ही भरत असलेले काही प्रत्यक्ष कर आहेत
a) आयकर:
हा सर्वात ज्ञात आणि कमीतकमी समजणारा कर आहे. हा कर आर्थिक वर्षात तुमच्या उत्पन्नावर आकारला जातो. आयकराचे अनेक पैलू आहेत, जसे टॅक्स स्लॅब, करपात्र उत्पन्न, स्त्रोत (टीडीएस) कमी केलेला कर, करपात्र उत्पन्नात घट इ.. हा कर व्यक्ती आणि कंपनी दोन्हींना लागू आहे. व्यक्ती, त्यांना कोणता कर भरावा लागेल हे ते कोणत्या कर कंसात पडतात त्यावर अवलंबून असते. हा कंस किंवा स्लॅब निर्धारकाच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या आधारावर भरायचा कर निश्चित करतात आणि उच्च उत्पन्न गटांसाठी शून्य कर ते 30% कर पर्यंत असतात.
सरकारने विविध व्यक्तींच्या गटांसाठी विविध टॅक्स स्लॅब निश्चित केले आहेत, म्हणजे सामान्य करदाता, ज्येष्ठ नागरिक (60 ते 80 वयोगटातील लोक आणि अतिशय ज्येष्ठ नागरिक (80 पेक्षा जास्त वय असलेले लोक).
ब) भांडवली लाभ कर:
जेव्हा जेव्हा तुम्हाला मोठ्या प्रमाणात पैसे मिळतात तेव्हा हा कर देय असतो. हे एखाद्या गुंतवणूकीतून किंवा मालमत्तेच्या विक्रीतून असू शकते. हे सहसा दोन प्रकारचे असते, 36 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीसाठी गुंतवणूकीतून अल्प मुदतीची भांडवली नफा आणि 36 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी गुंतवणूकीतून अल्प मुदतीची भांडवली नफा. प्रत्येकासाठी लागू असलेला कर देखील खूपच वेगळा आहे कारण अल्प मुदतीच्या नफ्यावरील कर तुम्ही येणाऱ्या उत्पन्नाच्या चौकटीवर आधारित मोजला जातो आणि दीर्घकालीन नफ्यावरील कर 20% आहे . या कराविषयी मजेदार गोष्ट म्हणजे लाभ नेहमीच पैशांच्या स्वरूपात असणे आवश्यक नाही. हे एक प्रकारचे विनिमय देखील असू शकते, ज्यामध्ये विनिमयाचे मूल्य कर आकारणीसाठी विचारात घेतले जाईल.
c) सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन कर:
हे काही रहस्य नाही, जर तुम्हाला शेअर बाजारात व्यवस्थित व्यापार कसा करावा हे माहित असेल, आणि सिक्युरिटीज मध्ये व्यापार करत असाल, तर तुम्ही भरपूर पैसे कमवू शकता. हे देखील उत्पन्नाचा स्त्रोत आहे, परंतु त्याचा स्वत:चा कर आहे, ज्याला सिक्युरिटीज व्यवहार कर म्हणून ओळखले जाते. हा कर शेअर्सच्या किंमतीत जोडून आकारला जातो. याचा अर्थ असा की प्रत्येक वेळी जेव्हा तुम्ही शेअर्स खरेदी करता किंवा विकता तेव्हा तुम्ही हा कर भरता. भारतीय स्टॉक एक्स्चेंजमध्ये व्यापार केलेल्या सर्व सिक्युरिटीजवर हा कर जोडला गेला आहे.
d) अवांतर प्राप्ती कर:
मालक कर्मचार्‍यांना देऊ शकणार्‍या सर्व परवानग्या किंवा सुविधा म्हणजे अवांतर प्राप्ती. या विशेषाधिकारांमध्ये कंपनीने दिलेले घर किंवा कंपनीने तुमच्या वापरासाठी दिलेली कार असू शकते. हे भत्ते केवळ कार आणि घरांसारख्या मोठ्या भरपाईपर्यंतच मर्यादित नाहीत; त्यांमध्ये इंधन किंवा फोन बिलांसाठी भरपाई सारख्या गोष्टी देखील समाविष्ट असू शकतात. कंपनीकडून हे कसे घेण्यात आले आहे किंवा कर्मचाऱ्याने हे कसे वापरले आहे या आधारे हा कर लागू केला जातो. कारच्या बाबतीत, हे असे असू शकते की कंपनीद्वारे प्रदान केलेली आणि वैयक्तिक आणि अधिकृत दोन्ही उद्देशांसाठी वापरलेली कार टॅक्ससाठी पात्र असेल, तर केवळ अधिकृत हेतूंसाठी वापरलेली कार टॅक्स साठी पात्र नाही.
e) कॉर्पोरेट कर:
कॉर्पोरेट कर हा आयकर आहे जो कंपन्यांनी मिळवलेल्या महसुलातून भरला जातो. हा कर देखील स्वतःच्या मर्यादेसह येतो, ज्यामुळे कंपनीला किती कर भरावा लागेल हे ठरविले जाते. उदाहरणार्थ, देशांतर्गत कंपनी ज्याचा महसूल वार्षिक ₹1 कोटी पेक्षा कमी आहे त्यांना हा कर भरावा लागणार नाही, परंतु ज्या कंपनीची वार्षिक कमाई ₹1 कोटी पेक्षा जास्त आहे त्याला हा कर भरावा लागेल. याला अधिभार म्हणूनही संबोधले जाते आणि वेगवेगळ्या महसूलात ते भिन्न असते. आंतरराष्ट्रीय कंपन्यांसाठीही हे वेगळे आहे, जर कंपनीचा महसूल ₹10 दशलक्षपेक्षा कमी असेल तर कॉर्पोरेट कर 41.2% असू शकतो आणि अशाप्रकारे पुढे.
चार भिन्न प्रकारचे कॉर्पोरेट कर आहेत.
- किमान पर्यायी कर:
किमान पर्यायी कर, किंवा एमएटी हा मूलत: प्राप्तिकर विभागाचा कंपन्यांना किमान कर भरण्याचा एक मार्ग आहे, जो सध्या 18.5%. ला आहे. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 115JA च्या परिचयाद्वारे हा कर प्रभावी केला गेला. तथापि, पायाभूत सुविधा आणि वीज क्षेत्रांमध्ये सहभागी कंपन्यांना एमएटी देय करण्यापासून सूट देण्यात आली आहे.
एकदा कंपनी एमएटी देय केल्यानंतर, ते ठराविक अटींच्या अधीन पुढील पाच वर्षाच्या कालावधीदरम्यान देय असलेल्या नियमित करासाठी पेमेंट पुढे नेऊ शकते आणि सेट-ऑफ (समायोजित) करू शकते.
- फ्रिंज फायदा कर:
फ्रिंज बेनिफिट टॅक्स किंवा एफबीटी हा एक कर होता जो नियोक्त्याने त्यांच्या कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेल्या जवळपास प्रत्येक फ्रिंज लाभावर लागू होतो. या करात अनेक पैलूंचा समावेश होता. त्यापैकी काही आहेत:
i) मालकाद्वारे प्रवासाचा खर्च (एलटीए), कर्मचारी कल्याण, निवास आणि मनोरंजन.
ii) नियोक्ताद्वारे प्रदान केलेला कोणताही नियमित प्रवास किंवा त्यासंबंधी खर्च.
iii) प्रमाणित सेवानिवृत्ती फंडामध्ये नियोक्ताचे योगदान.
iv) नियोक्ता स्टॉक पर्याय योजना (ईएसओपी).
एफबीटी भारत सरकारच्या कारभाराखाली एप्रिल 1, 2005 पासून सुरू करण्यात आला. तथापि, नंतर 2009 मध्ये 2009 केंद्रीय अर्थसंकल्प सत्रादरम्यान वित्त मंत्री प्रणब मुखर्जी यांनी कर रद्द केला.
- लाभांश वितरण कर:
2007 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पानंतर लाभांश वितरण कर लागू केला गेला. हा मूलभूतपणे कंपन्यांना त्यांच्या गुंतवणूकदारांना देय केलेल्या लाभांशावर आधारित कर आहे. हा कर एकूण किंवा निव्वळ उत्पन्नावर लागू आहे जे गुंतवणूकदाराला त्यांच्या गुंतवणूकीतून प्राप्त होते. सध्या, डीडीटी दर 15% आहे.
- बँकिंग रोख व्यवहार कर:
बँकिंग रोख व्यवहार कर हा आणखी एक कर आहे, जो भारत सरकारद्वारे बंद करण्यात आला आहे. टॅक्स आकारणीचा हा प्रकार 2005-2009 पासून कार्यान्वित होता तोपर्यंत एफएम प्रणब मुखर्जीने टॅक्स रद्द केला. हा कर सुचवितो की प्रत्येक बँक व्यवहारावर (डेबिट किंवा क्रेडिट) 0.1% च्या दराने कर आकारला जाईल.
2. अप्रत्यक्ष कर:
व्याख्यानुसार, अप्रत्यक्ष कर हे असे कर आहेत जे वस्तू किंवा सेवांवर आकारले जातात. ते थेट करापेक्षा वेगळे असतात कारण ते थेट सरकारला देय करणाऱ्या व्यक्तीवर आकारले जात नाहीत, त्याऐवजी उत्पादनांवर आकारले जातात आणि उत्पादन विकणाऱ्या मध्यस्थ व्यक्तीद्वारे संकलित केले जातात. अप्रत्यक्ष कराची सर्वात सामान्य उदाहरणे व्हॅट (मूल्यवर्धित कर), आयात केलेल्या वस्तूंवर कर, विक्री कर इ. असू शकतात. हे कर सेवा किंवा उत्पादनाच्या किंमतीमध्ये जोडून आकारले जातात, ज्यामुळे उत्पादनाचा खर्च वाढतो.
अप्रत्यक्ष करांची उदाहरणे:
तुम्ही देत असलेले हे काही सामान्य अप्रत्यक्ष कर आहेत.
अ) विक्री कर:
नावाप्रमाणेच, विक्री कर हा एक कर आहे जो उत्पादनाच्या विक्रीवर आकारला जातो. हे उत्पादन असे असू शकते जे भारतात उत्पादित केले गेले आहे किंवा आयात केले आहे आणि त्याद्वारे प्रदान केलेल्या सेवांना कव्हर देखील करू शकेल. हा कर उत्पादनाच्या विक्रेत्यावर आकारला जातो, जो नंतर तो उत्पादनाच्या किंमतीमध्ये विक्री कर जोडला गेला असलेल्या उत्पादनाच्या खरेदी करणाऱ्या व्यक्तीवर हस्तांतरित करतो. या कराची मर्यादा अशी आहे की ते विशिष्ट उत्पादनासाठी केवळ एकदाच आकारले जाऊ शकते, याचा अर्थ असा की जर उत्पादन दुसऱ्यांदा विकले गेले तर त्यावर विक्री कर लागू केला जाऊ शकत नाही.
मुळात, देशातील सर्व राज्ये त्यांच्या स्वत:च्या विक्रीकर कायद्याचे पालन करतात आणि स्वत:साठी स्थानिक काही टक्के आकारतात. याशिवाय, काही राज्ये उलाढाल कर, खरेदी कर, कामाचा व्यवहार कर आणि असे इतर अतिरिक्त शुल्क देखील आकारतात. हेच कारण आहे की विक्री राज्य कर राज्य सरकारच्या विविध राज्यांतील सर्वात मोठा महसूल उत्पन्न करणारा आहे. तसेच, हा कर केंद्रीय आणि राज्य दोन्ही कायद्यांतर्गत आकारला जातो.
ब) सेवा कर:
जसे की विक्री केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीत विक्री कर जोडला जातो, त्याचप्रमाणे दिलेल्या सेवांमध्ये सेवा कर जोडला जातो. अर्थसंकल्प 2015 मध्ये, सेवा कर 12.36% वरून 14% पर्यंत वाढविण्याची घोषणा केली गेली आहे. हे वस्तूंवर नाही परंतु सेवा पुरवणार्‍या कंपन्यांवर लागू आहे आणि सेवा कशा दिल्या जातात या आधारावर दरमहा किंवा प्रत्येक तिमाहीत एकदा घेतले जातात. जर आस्थापनेचा वैयक्तिक सेवा प्रदाता असेल, तर ग्राहकाने बिल भरल्यानंतरच सेवा कर दिला जातो; तथापि, कंपन्यांसाठी, ग्राहकाने बिल भरल्याशिवाय बिल उभारल्याच्या क्षणी सेवा कर देय आहे.
लक्षात ठेवण्याची एक महत्त्वाची गोष्ट म्हणजे रेस्टॉरंटमधील सेवा ही अन्न, वेटर आणि परिसराचे कॉम्बिनेशन असल्याने, सेवा करासाठी काय पात्र आहे हे सांगणे कठीण आहे. कोणतीही शंका दूर करण्यासाठी, असे जाहीर केले गेले आहे की रेस्टॉरंटमधील सेवा कर एकूण बिलाच्या 40% वरच आकारला जाईल.
जीएसटी - वस्तू व सेवा कर:
The Goods and Services Tax (GST) is the largest reform in India’s indirect tax structure since the market started opening up about 25 years ago. The GST is a consumption-based tax, as it is applicable where consumption takes place. The GST is levied on value-added goods and services at each stage of consumption in the supply chain. The GST payable on the procurement of goods and services can be set off against the GST payable on the supply of goods and services, the merchant will pay the applicable GST rate but can claim it back through the tax credit mechanism.
c) मूल्यवर्धित कर:
व्यावसायिक कर म्हणूनही ओळखले जाणारे व्हॅट, शून्य-रेटेड (उदा., अन्न आणि आवश्यक औषधे) किंवा निर्यात अंतर्गत येणाऱ्या वस्तूंवर लागू नाही. हा कर उत्पादक, विक्रेते आणि वितरकांकडून शेवटच्या वापरकर्त्यापर्यंत पुरवठा साखळीच्या सर्व टप्प्यांवर आकारला जातो.
मूल्यवर्धित कर हा एक कर आहे जो राज्य सरकारच्या विवेकबुद्धीनुसार आकारला जातो आणि सर्व राज्यांनी पहिल्यांदा घोषित केल्यावर त्याची अंमलबजावणी केली नाही. राज्यात विकलेल्या विविध वस्तूंवर कर आकारला जातो आणि कराची रक्कम राज्याने ठरवली जाते. उदाहरणार्थ, गुजरातमध्ये, सरकारने सर्व वस्तूंचे शेड्यूल्स नावाच्या विविध श्रेणींमध्ये विभागले आहे. 3 शेड्यूल्स आहेत आणि प्रत्येक शेड्यूलची स्वत:ची व्हॅट टक्केवारी आहे. शेड्यूल 3 साठी व्हॅट 1% आहे, शेड्यूल 2 साठी व्हॅट 5% आहे; आणि अशाप्रकारे पुढे आहे. कोणत्याही श्रेणीमध्ये वर्गीकृत न केलेल्या वस्तूंवर 15% व्हॅट आहे.
d) कस्टम ड्युटी आणि ऑक्ट्रॉय:
जेव्हा तुम्ही इतर देशातून आयात करावयाची कोणतीही गोष्ट खरेदी करता, तेव्हा त्यावर शुल्क लागू केले जाते आणि ही सीमाशुल्क आहे. हे जमीन, समुद्र किंवा हवाई मार्गाने येणाऱ्या सर्व उत्पादनांवर लागू होते. जरी तुम्ही दुसऱ्या देशात खरेदी केलेली उत्पादने भारतात आणली तरीही, त्यावर सीमाशुल्क आकारले जाऊ शकते. देशात प्रवेश करणाऱ्या सर्व वस्तूंवर कर आकारला जातो आणि भरले जाते याची खात्री करणे सीमा शुल्काचा उद्देश आहे. जसे सीमाशुल्क सुनिश्चित करते की इतर देशांतील वस्तूंवर कर आकारला केला आहे, त्याचप्रमाणे जकात सीमावर्ती भागांची सीमा पार करणार्‍या मालावर योग्य कर आकारला जावा हे सुनिश्चित करते. हे राज्य सरकार द्वारे आकारले जाते आणि सीमा शुल्काप्रमाणेच काम करते.
e) उत्पादन शुल्क:
हा कर भारतात उत्पादित सर्व वस्तूंवर लावला जातो. हे सीमाशुल्कपेक्षा वेगळे आहे कारण ते केवळ भारतात उत्पादित वस्तूंवरच लागू आहे आणि हे केंद्रीय मूल्यवर्धित कर किंवा सेनव्हॅट म्हणूनही ओळखले जाते. हा कर मालाच्या उत्पादकाकडून सरकारद्वारे वसूल केला जातो. हा उत्पादित वस्तू प्राप्त करणाऱ्या आणि उत्पादकांकडून वस्तू स्वत:कडे घेऊन जातात अशा लोकांना रोजगार देतात अशा संस्थांकडून देखील ते घेतला जाऊ शकतो.
केंद्र सरकारद्वारे निर्धारित केंद्रीय उत्पाद शुल्क नियम सूचित करते की कोणतीही 'उत्पादन करण्यायोग्य वस्तू' तयार करणारी किंवा उत्पादित करणारी किंवा अशा वस्तू जे गोदामात अशा वस्तू संग्रहित करतात, त्यांना अशा वस्तूंवर लागू शुल्क भरावे लागेल. या नियमानुसार, कोणतीही कर देय असलेल्या वस्तू, जेथे ते उत्पादित किंवा उत्पादित केलेल्या कोणत्याही ठिकाणाहून कर भरल्याशिवाय हलविण्याची परवानगी दिली जाणार नाही.
